Examen final - Semana 8

 Fecha de entrega 17 de dic en 23:55

 Puntos 80
 Preguntas 20
 Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días
 Límite de tiempo 90 minutos
 Intentos permitidos 2

Instrucciones

Historial de intentos
 Intento Hora Puntaje
MANTENER Intento 2 54 minutos 80 de 80
MÁS RECIENTE Intento 2 54 minutos 80 de 80
Intento 1 90 minutos 48 de 80
Puntaje para este intento: 80 de 80
Entregado el 15 de dic en 15:25
Este intento tuvo una duración de 54 minutos.

Pregunta 1
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones laborales son
razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

Prueba de recorrido documental.

¡Correcto!

Prueba sustantiva.

Prueba de control.

Prueba de cumplimiento

Pregunta 2
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el
auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y
negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y
la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar
cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Opinión adversa.
¡Correcto!

Abstención de opinión.
Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Pregunta 3
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un
proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado en los últimos
días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de
su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los controles sobre
el proceso de compras a proveedores.

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el proceso
de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas sustantivas demasiado
exigentes en la visita final.
¡Correcto!

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá alterada por lo que sucede
con los proveedores.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la razonabilidad

de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo que sucede con los
proveedores.

Pregunta 4
4 / 4 pts
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas
Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de
contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta
imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
¡Correcto!

Auditoria

Hallazgos
Dictamen

Confirmación

Riesgo

Pregunta 5
4 / 4 pts
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Riesgo

Hallazgos
¡Correcto!

Dictamen

Confirmación

Auditoria

Pregunta 6
4 / 4 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente
deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son
coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

Hallazgos
¡Correcto!

Confirmación

Dictamen

Riesgo

Auditoria
Pregunta 7
4 / 4 pts
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como:
calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el
momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la
compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas
de auditoria está incumpliendo:

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo
actual y anterior.
¡Correcto!

Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir

los informes

La claridad del informe con salvedad

Pregunta 8
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para
que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
¡Correcto!

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas
exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas.

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la

empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas
sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con
abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
Pregunta 9
4 / 4 pts
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas
sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a
las pruebas sustantivas?

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.
¡Correcto!

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita
opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema
contable de la empresa auditada.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de
control de la empresa.

Pregunta 10
4 / 4 pts
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la
cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los
meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en
la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente

los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una
oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.
¡Correcto!

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el

análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

Pregunta 11
4 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de
referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los
estados financieros es aceptable es:

NIA 700

NIA 315
¡Correcto!

NIA 200

NIA 400

Pregunta 12
4 / 4 pts
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de
condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar
negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus
estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
¿Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

¡Correcto!

Sanciones legales, -fraude o robo

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Pregunta 13
4 / 4 pts
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

¡Correcto!

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los
principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir
pronunciamientos técnicos

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información

financiera y de aseguramiento de la información

Pregunta 14
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso
de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los
proveedores.

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la

empresa asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas

sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al proceso de compras.
¡Correcto!

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de
las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.

Pregunta 15
4 / 4 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una
opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del
informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este
informe de auditoría podrá contener?
¡Correcto!

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros,

opinión y responsabilidad del auditor
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Las pruebas sustantivas.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Pregunta 16
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus
cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos
confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas
en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoria.

Pregunta 17
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los
tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que
indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?
¡Correcto!

Riesgo de control.
Riesgo de detección.

Riesgo de muestreo

Riesgo inherente.

Pregunta 18
4 / 4 pts
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la
información obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

¡Correcto!

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe

correspondiente

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Pregunta 19
4 / 4 pts
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la
organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto
que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir
alguno de los objetivos de la auditoría.

Dictamen

Confirmación

Auditoria
¡Correcto!

Hallazgos

Riesgo

Pregunta 20
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita
intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los
cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Abstención de opinión.
¡Correcto!

Opinión limpia.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Puntaje del examen: 80 de 80