Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
DEL
REGIMEN DE CAMBIOS INTERNACIONALES
Régimen de Cambios Internacionales
¿QUÉ ES EL RÉGIMEN DE
CAMBIO INTERNACIONALES?
Es el conjunto de normas que
regulan el ingreso y egreso de
divisas del país, expedidas por la
Junta Directiva del BANCO DE LA
REPÚBLICA.
Marco Regulatorio
Resolución 8 de 2000
Resolución 1 de 2018
4
Mercado Cambiario
Mercado No
Regulado
(Cuentas Mercado Libre)
Mercado Cambiario
(Totalidad de Divisas)
Intermediarios del
mercado
Cuentas de
Cambiario (IMC) compensación
Conceptos Fundamentales
6
Conceptos Fundamentales
OPERACION
Todas aquellas que impliquen pagos o
INTERNA transferencias entre residentes. Debe
realizarse en moneda legal Colombiana.
7
Operaciones de Obligatoria Canalización
A través del Mercado Cambiario
Mercado No
Regulado
(Cuentas Mercado Libre)
Mercado Cambiario
(Totalidad de Divisas)
Intermediarios del
mercado
Cuentas de Salida de
Ingreso de
Cambiario (IMC) compensación divisas
divisas
Operaciones de Obligatoria Canalización
A través del Mercado Cambiario
❶ Establecimientos Bancarios
❷ Corporaciones Financieras
❸ Compañías de Financiamiento Comercial
❹ Financiera de Desarrollo Nacional
❺ BANCOLDEX
❻ Cooperativas financieras
❼ Sociedades Comisionistas de Bolsa
❽ Sociedades de Intermediación Cambiaria y Servicios
Financieros Especiales (SICSFE).
❾ Soc. Especializadas en depósitos y pagos Electrónicos
(SEDPE)
TIPO DE IMC CONDICION OPERACIONES AUTORIZADAS
GRUPO 1: con patrimonio técnico 1. Adquirir y vender divisas y títulos representativos.
igual o superior al mínimo para 2. Celebrar operaciones de compra y venta de divisas con el BR, IMC y CC.
constituir una corporación 3. Enviar o recibir pagos y giros en ME.
financiera. 4. Recibir depósitos en ME de entidades autorizadas en Colombia
5. Recibir depósitos en ML de No Residentes.
6. Distribuir y vender tarjetas debido prepago emitidos por EFE.
7. Efectuar Inversiones en el exterior.
8. Otorgar créditos externos.
9. Realizar operaciones de leasing de importación y exportación.
• Los Establecimientos 10. Manejar Tarjetas Crédito y Debito en ME
Bancarios 11. Otorgar Avales y Garantias.
• Las Corporaciones 12. Actuar por cuenta de agentes del exterior para realizar derivados.
Financieras. 13. Obtener financiación en ME de no residentes, de otros IMC o mediante colocación de títulos, para
• Las Compañías de operaciones activas en ME y ML y como proveedor de liquidez.
Financiamiento 14. Obtener financiación en ML de no residentes para operaciones activas en ML.
• Las Cooperativas Financieras
• La Financiera de Desarrollo GRUPO 2: con patrimonio técnico Todas las anteriores excepto:
Nacional inferior al mínimo para constituir 2. Celebrar operaciones de compra y venta de divisas con el BR.
• Bancoldex una corporación financiera 4. Recibir depósitos en ME de entidades autorizadas en Colombia
8. Otorgar créditos externos.
9. Realizar operaciones de leasing de importación y exportación.
11. Otorgar Avales y Garantias.
12. Actuar por cuenta de agentes del exterior para realizar derivados.
13. Obtener financiación en ME de no residentes, de otros IMC o mediante colocación de títulos, para
operaciones activas en ME y ML y como proveedor de liquidez.
• Sociedades de GRUPO 4: SICSFE Y SEDPE, Con Adquirir y vender divisas y títulos representativos.
Intermediación Cambiaria y Patrimonio igual o superior para Celebrar operaciones de compra y venta de divisas con IMC y CC.
de servicios financieros constituir una SICSFE Enviar o recibir pagos y giros en ME
especiales (SICSFE). Efectuar Inversiones en el exterior.
• Sociedades especializadas en Las SEDPE podrán Recibir depósitos electrónicos en ML de no residentes
depósitos y pagos
electrónicos (SEDPE).
• Sociedades especializadas en GRUPO 5: SEDPE cuyo patrimonio Enviar o recibir pagos y giros en ME de operaciones que no deban canalizarse a través del mercado cambiario.
depósitos y pagos sea inferior al mínimo para Recibir depósitos electrónicos en ML de no residentes
electrónicos (SEDPE). constituir una SICSFE. Efectuar Inversiones en el exterior.
DECLARACION DE CAMBIO
14
Principio de Coincidencia
15
Declaraciones de Cambio
• Informe Conciliación Patrimonial de sociedades con acciones inscritas en una bolsa de valores
17
Cuentas de Compensación
19
Cuentas de Compensación
21
Cuentas de Compensación -Generalidades
22
Cuentas de Compensación -Generalidades
INGRESOS CC EGRESOS
Reintegro de Exportaciones Pago de Importaciones
Desembolsos deuda externa Pagos de deuda externa
Inversiones Internacionales Inversiones Internacionales
Operaciones del Mercado Libre Operaciones del Mercado Libre
Divisas adquiridas a los IMC, Venta de Divisas IMC, Formulario
Formulario No 5 numeral cambiario No 5 numeral cambiario 5379
5908 Venta de divisas otros titulares
Ingresos de divisas provenientes de de CCC.
otros titulares de CCC, por compra
de divisas
Ingresos Egresos
Divisas adquiridas a los IMC Divisas hacia cuenta de mercado no regulado del
mismo titular
Divisas provenientes de cuenta de mercado
no regulado del mismo titular Traslado de divisas a otra cuenta de compensación
del mismo titular
Traslado de divisas de otra cuenta de
compensación del mismo titular Venta de divisas otros titulares de Cuenta de
compensación.
Ingresos de divisas provenientes de otros
titulares de Cuenta Compensación, por
compra de divisas.
27
Cuentas de Compensación -Generalidades
Cuenta de Cuenta de
Numerales
compensación compensación
Ingreso - 3000
Egreso - 3500
Residente A Residente B
28
Traslados entre cuentas del mismo titular
Cuenta de compensación 1
Ingreso - 5387
Egreso - 5917
Residente A
Cuenta de compensación 2
Ingreso - 5378
Residente A
Egreso - 5912
Residente A
29
Reportes Cuenta de Compensación
Recordemos que el formulario No 10 hace las veces de declaración de cambio para los
formularios 1, 2, 4 (Inversiones Financiera y Activos en el exterior) y Formulario No 5.
Reportes Cuenta de Compensación
31
Prevalidador Cambiario - DIAN
Prevalidador Cambiario - DIAN
Prevalidador Cambiario - DIAN
Formatos de Reporte
[ DECLARACION DE
IMPORTACION ]
IMPORTADOR PROVEEDOR
1 Mes
Importaciones
Varias Declaraciones
Formulario de
Aduaneras de
Importaciones (F1)
Importación
NOTA:
• En caso de no tener Declaración Aduanera de Importación la Factura Comercial hará las veces de documento aduanero.
• Las diferencias son permitidas y se deben guardar los documentos soportes que las justifiquen.
Importaciones - Numerales Cambiarios
Documento de Transporte
0 – 1 mes: 2015
1 y 12 mese: 2022
Proveedor del Exterior
Mas de 12 meses: 2024
RESTO DEL Cuando paga directamente al Proveedor
MUNDO
USD
ZONA FRANCA
Tanto Usuarios de ZF como
Residentes No Usuarios que
hagan Depósitos
TAN
Zona Franca - Importaciones
Proveedor del Exterior
RESTO DEL
MUNDO
USD
RESTO DEL
MUNDO
Usuarios de ZF Usuarios de ZF
ZONA FRANCA
RESTO DEL
MUNDO
Usuarios de ZF
Factura Compraventa
ZONA FRANCA 0 – 1 mes: 2015
Proveedor del Exterior 1 y 12 mese: 2022
Mas de 12 meses: 2024
Cuando paga directamente al
Proveedor
TAN
Exportaciones
1 Mes
Exportaciones - Numerales Cambiarios
TAN
Zona Franca - Exportaciones
Clientes del Exterior
RESTO DEL
MUNDO
Mercancía Almacenada
ZONA FRANCA
Declaración de Exportación
Definitiva
RESTO DEL
MUNDO
FUTURO DESPACHO AL
EXTERIOR
Usuarios de ZF NO RESIDENTE
ZONA FRANCA
Factura Compraventa
TAN
Información Faltante Aduanera - Legalizaciones
54
Información Faltante Aduanera - Legalizaciones
• Formato IN-245
Anticipos • Copia del documentos aduanero
realizados a • Dentro del mes calendario siguiente de
través de IMC anexar los documentos a la declaración
de cambio.
NO RESIDENTE ME ME
RESIDENTE ML ML
NO RESIDENTE IMC ME ME
ML ML
IMC RESIDENTE ME ME
ML
ME
IMC IMC ME ML
Clasificación del Endeudamiento Externo
• El deudor es un No Residente
• Se registran con Formulario No 7
Créditos • Se desembolsa y paga con F3 ó F3A
Activos • No se registra en los casos en que se
estipulan, desembolsan y pagan en
moneda legal.
Deuda Externa Giros Financiados Anticipados
Importaciones otorgado por un IMC, EFE u
para
Prefinanciación de Exportaciones
Empresas
Suc del Regimen
General y Especial
(capital e Inv. Suple.)
Inmuebles
Inversión Directa Activos Intanibles
Del Exterior en BOCEAS
Colombia Actos o Contratos sin
partic.de K.
Inversión de
Otros
Portafolio
Inversiones
Internacionales
En Sociedades
Extranjeras
De Colombia en el
exterior Inversiones
Financieras y
activos en el
exterior.
Inversiones Internacionales
Formulario
No 11
Declaración
Única de Formulario 11A
Registro de Reorganización
Recomposición Empresarial
de Capital Declaración de
Cambio por
Inversiones
(Antes F4)
Formulario
Formulario 13 y 12
15
Cancelación del
Registro
62
Plazo Reporte Anual
Formulario No
15
No deberá presentarse el Formulario No. 15 a partir del ejercicio social 2017, cuando: a) en el ejercicio social a reportar no se
hayan presentado cambios en la inversión extranjera; y b) las empresas receptoras de la inversión se encuentren en proceso de
liquidación voluntaria o judicial, no obstante que transmitan información financiera a la Superintendencia de Sociedades.
Calidad del
Representante Legal
del Inversionista o
Apoderado
ANTES NUEVO
Se debían registrar con Formulario No 11, • Siguen siendo operaciones de Obligatoria
las Inversiones Financieras y Activos en el Canalización salvo cuando se efectúen en el
exterior constituidas con divisas del exterior con divisas provenientes de
mercado libre que al cierre del año operaciones que no deban canalizarse a través
anterior su monto acumulado fuera igual del mercado cambiario.
o superior a US500.000.
• Las Inversiones constituidas en el exterior con
divisas del mercado libre no requieren registro
ante el B.R.