Appelé également le bilan de liquidité, est la base de l'analyse financière d'une e/se, il permet de porter un jugement sur la solvabilité de l'entreprise.
1-Tableau de retraitement (redressement) et reclassement :
-Elimination des immobilisations en non valeur
- Les Postes de l’actif Liquidité -Constatation de + ou – value [V. Réel _ V. Comptable] -Les postes de Passif L’exigibilité
Eléments Actif Stocks Créances & Trésorerie Capitaux Dettes à Dettes à
immobilisée TVP actif Propres Long Court terme Terme Totaux comptables Nets Immobilisation en non V - - Les Ecarts de Con + - Passif/Durables Les Ecarts de Con + - Passif/Circulant Subvention d’investi -is +is [V Réel – V Comptable]= + ou - + ou - + ou – value sur A.I [V Réel – V Comptable]= + ou - + ou - +ou – value sur A.C Amort Réel > Amort - - Comp Amort Réel < Amort + + Comp Stocks : - - Pirimé /rossignol /abimé Stocks : - + Spéculation Stocks :Outil / Sécurité + - Créances : Renouvlable + - Créances : Irrecouvrable - - Dettes : Renouvlable + - Avance Client + - renouvlable A.I a moins d’un an - + + A.C a Plus d’un an + - - Ecart de Con Actif/A.I Couvert par prov Non couvert - - Ecart de Con Actif / A.C Couvert par prov Non couvert - - Compte courants + - d’associe bloqué Plafond d’escompte - + TVP Facilement négociable - + - Prix Vte > Prix D’ach +value +value -Prix vte < prix d’achat -value -value
TVP Déficilement négociable + - - Prix Vte > Prix D’ach +value +value -Prix vte < prix d’achat -value -value Eléments Actif Stocks Créances & Trésorerie Capitaux Dettes à Dettes à immobilisée TVP actif Propres Long Court terme Terme Provision pr R&C sans +70% -100% +30% objet (injustifiée)/ durable Provision pr R&C sans objet +70% -100% (injustifiée)/ momentané +30% Emprunt (à moins d’un an) - +
Prov pr R&C / durable (à - +
moins d’un an) Prov Pr R&C / momentané + - (à plus d’un an) Crédit-bail +VNA +VNA VNA= Vo-Cumul d’amorti Totaux financière A B C D E F G
Cumul d’amorti = (Vo-Vr)*N avec : Vo : Valeur d’origine N : Durée d’utilisation
D Vr : Valeur résiduelle D : Durée du Contrat 2-Bilan financière condensé
Actif Montant % Passif Montant %
Actif immobilisé A A / (A+B+C+D) Capitaux Propre E E /(E+F+G) Dettes à LMT F F/(E+F+G) Stocks B B/ (A+B+C+D) Dettes à CT G G/(E+F+G) Créances & TVP C C/ (A+B+C+D) Trésorerie Actif D D/ (A+B+C+D) Total A+B+C+D 100% Total E+F+G 100%
3-L’analyse des masses du bilan 4-L’analyse par les Ratios
Dénomination Formule Commentaire Le Fond de Roulement Financière du Ratio : F.R.F = [Capitaux Prop + DLMT] – Actif immob Il mesure l'indépendance Auto C.P financière de L'E/se. Ube Le Besoin en Fond de Roulement financier Dettes Bonne situation financier B.F.R = [Stocks + Créances & TVP] – DCT] obligé à avoir un Ratio > La trésorerie Nette 0.5 T.N = F.R.F + B.F.R Financement F.P il mesure la nature de T.N = T.A – T.P Permanent A.I financement Commentaire : Trésorerie (AC+TA) L'e/se est capable de Situation 1 2 3 4 5 6 générale DCT faire face aux échéances à court terme F.R.F + + + - - - Trésorerie (Créances+TA) L'e/se est capable de B.F.R + + - + - - réduit (à DCT faire face aux échéances TN + - + - + - échéance) à court terme S.F S.Dé S.F S.Dé S.Dé S.Dé Trésorerie T.A capacité de l'e/se à S.F : Situation favorable S.Dé : Situation de déséquilibre immédiate DCT rembourser ses dettes T.A ce ratio mesure la Solvabilité DETTES capacité de l'e/se a remboursé l'ensemble de ses dettes Fatah8kroos@gmail.com
