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ESCO-IGES

2ère année MGC


Cours d’analyse financière

EXAMEN DU DTS 2015

Epreuve d’analyse financière


Durée 1h
Thème 1 : Compréhension du cours :

Veuillez cocher la bonne réponse.

Question 1 : le bilan fonctionnel sert à :


a. Apprécier la solvabilité et la liquidité de l’entreprise
b. Etudier la rentabilité fonctionnelle de l’entreprise
c. Apprécier l’équilibre fonctionnel de la structure financière de l’entreprise
d. Toutes réponses

Question 2 : La capacité d’autofinancement globale est :


a. le surplus monétaire dégagé par l’activité pendant un exercice et mis à la disposition de
l’entreprise pour financer la croissance.
b. l’ensemble des ressources ou revenus générés par l’activité propre de l’entreprise.
c. le chiffre d’affaires généré par l’activité au cours d’un exercice.
d. Aucune des réponses

Question 3 (Cocher la bonne réponse) : La solvabilité désigne l’aptitude de l’entreprise à faire face
à ses engagements qui arrivent à échéance
a. Vrai
b. Faux

Question 4 (Cocher la bonne réponse) : le bilan fonctionnel est un bilan avant répartition du résultat
a. Vrai
b. Faux

Question 5 (Cocher la bonne réponse) : le bilan financier est un bilan avant répartition du résultat
a. Vrai
b. Faux

Question 6 (Cocher les bonnes réponses) : Selon les règles du SYSCOA les biens pris en crédit-
bail doivent être intégré dans :
b. Le bilan fonctionnel
c. Le compte de résultat
d. Le bilan financier

Thème II : Approche fonctionnelle du bilan


La société FASO SAVON vous communique son bilan fonctionnel obtenu après avoir effectué
des retraitements sur le bilan comptable. Cependant, une erreur s’est glissée car deux
informations n’avaient pas été prises en compte. Il s’agit des informations suivantes :

- Les immobilisations financières contiennent des intérêts courus de 200


- Les dettes financières contiennent dont découverts bancaires (dettes de trésorerie) de
9 000
Travail à faire :

1) Corrigez le bilan en considérant les informations ci-dessus citées qui n’avaient pas
été pris en compte et présentez le bilan fonctionnel.
2) Calculer et interpréter les soldes significatifs du bilan fonctionnel

Bilan fonctionnel à corriger.

Exercice Exercice
ACTIF 2006 PASSIF 2006
EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES
Charges immobilisées 3 000 Capitaux propres 125 000
Immobilisations incorporelles 4 500 Dettes financières 25 000
Immobilisations corporelles 131 000
Immobilisations financières 4 700

TOTAL EMPLOIS STABLES 143 200


ACTIF CIRCULANT
AC d'exploitation 100 000 TOTAL RESSOURCES STABLES 150 000
AC hors exploitation 4 100 PASSIF CIRCULANT
PC d'exploitation 88 300
PC hors exploitation 15 000
TOTAL PASSIF CIRCULANT 103 300
TOTAL ACTIF CIRCULANT 104 100 TRESORERIE PASSIF
TRESORERIE ACTIF 13 000 Crédit d'escompte 7 000
TOTAL GENERAL 260 300 TOTAL GENERAL 260 300