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Analyse et diagnostic financiers ; 2ème année ; S4 Professeur LAGDIM SOUSSI Lalla Hind

Passage du Bilan Comptable au Bilan financier (bilan liquidité)

Tableau des redressements et reclassements

ACTIF PASS IF
Eléments
A.I AC T.A C.P DLT DCT
Totaux comptables …… …… ……. …… ……. …….
Actif fictif (Immob. en non valeur) - -
Retraitements et reclassement de

Plus-value sur élément d’Actif immob.


+100% +70% +30%
(Valeur réelle ou actuelle – valeur comptable)
M oins value sur élément d’Actif immobilisé -100% - 70% -30%
Stock –outil (stock sécurité, stock minimum) + -
l’ACTIF

Créances immobilisées. à – 1 an - +
Créances de l’AC à + 1 an + -
TVP facilement cessibles ou négociables - +
TVP difficilement vendables + -
Effets de commerce facilement escomptables - +
Ecart de conversion Actif - -

Dividendes prévus - +
Retraitements et reclassement

-100%
Provision - 1 an sans objet +70%
+30%
Provision + 1 an sans objet +70% -100% +30%
du PASSIF

Dettes à LMT à – 1 an - +
Dettes à CT à + 1 an + -
-100%
Ecart de conversion Passif à – d’un an +70%
+30%
Ecart de conversion Passif à + d’un an +70% -100% +30%
Provisions réglementées, subventions d’investissement -30% +30%
Totaux financiers ……. …… ……. ……. …… ……..

CP= Capitaux propres + Capitaux propres assimilés


DLT = dettes de financement + Provisions durables pr risques et charges + Ecart de conversion Passif
DCT = Passif circulant + Trésorerie-Passif
NB : L’actif circulant peut être scindé en valeurs d’exploitation (stocks) et valeurs réalisables (créances + TVP)

Bilan financier (liquidité) en grandes masses : en valeurs et en %


Actif Montant % Passif Montant %
Actif immobilisé Capitau x p ropres
Actif circulant Dettes de financement (Long et Moyen terme)
Trésorerie- Actif Dettes du passif circulant (court terme)
Total Total

Calcul du Fond de roulement, Besoin en fond de roulement et Trésorerie nette


Fond de roulement = Ressources stables – Emplois stables
= Financement permanent – Actif immobilisé
= (Capitaux propres et assimilés + DLT) – Actif immobilisé

Besoin en fond de roulement (BFR) = Actif circulant –Passif circulant hors trésorerie

Trésorerie nette = Trésorerie Actif – Trésorerie Passif


= FR - BFR

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