NIIF 9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

NIIF 9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

La NIIF 9 entra en vigencia a partir del 1 de enero de 2018.En julio de 2014, el IASB publicó la
versión final de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” que sustituye a la NIC 39 “Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medición”, y a todas las versiones previas de la NIIF 9.

El objetivo de esta Norma es establecer los principios para la información financiera sobre activos
financieros y pasivos financieros, de forma que se presente información útil y relevante para los
usuarios de los estados financieros para la evaluación de los importes, calendario e incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros de la entidad.

Esta norma recopila las tres fases del proyecto de instrumentos financieros: clasificación y
medición, deterioro y contabilidad de coberturas.

Sobre la adopción de la NIIF 9, Nautilius S.A. evalúa los cambios de las siguientes Fases:

1. CLASIFICACIÓN Y VALORACIÓN – ACTIVOS FINANCIEROS

Basado en principios, en función del modelo de negocio y la naturaleza de los flujos de efectivo
asociados al activo financiero. Los activos Financieros son contabilizados al costo amortizado. (No
existen cambios para el modelo del negocio actual)
2. CLASIFICACIÓN Y VALORACIÓN – PASIVOS FINANCIEROS
Los pasivos financieros permanecen fundamentalmente sin cambios.
3. DETERIORO
En el ejercicio anterior Nautilius evaluaba si existe alguna evidencia objetiva de que un activo
financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados en su valor. Esta
evaluación se realizaba al cierre del ejercicio.
Con la NIIF 9 se adopta un modelo basado en la pérdida esperada buscando visibilidad futura
evaluando experiencia pasada, pérdidas históricas, condiciones actuales e información razonable
y documentada sobre flujos futuros.
Se establece un enfoque simplificado para cuentas a cobrar comerciales, sobre activos de
contratos sujetos a NIIF 15. El deterioro de estos activos financieros se ha evaluado considerando
en la aplicación de la NIIF 9, no presentamos experiencia pasada sobre pérdidas históricas; por lo
tanto, se concluye que para este ejercicio la cartera es corriente. Sobre esta adopción Nautilius ha
establecido políticas de crédito.

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4. COBERTURAS
Nautilius, no presenta coberturas financieras.

Análisis de los activos financieros de la Compañía: NIIF 9:

Al 30 de setiembre del 2019 Nautilius cuenta con los siguientes activos financieros:
CAJA BANCOS:

El saldo al 30 de setiembre es de S/ 73,854.37 y está conformado por saldos en cuentas corrientes

operativas.

Tratamiento contable e impacto:

La Compañía registra estos activos financieros a valor razonable con efecto en resultados, porque
la Gerencia tiene la intención de generar rentabilidad en un periodo de tiempo. Las ganancias
devengadas se registran en el estado de resultados.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

El saldo al 30 de setiembre del 2019 es de S/ 2,223,809.56 de clientes terceros y S/ 2,772.06 de

cliente relacionados.

Tratamiento contable e impacto:

Las cuentas por cobrar comerciales con terceros y relacionadas son a corto plazo las cuales se
registran al costo amortizado usando el método de tasa de interés efectiva, menos la estimación
por deterioro correspondiente, sin embargo se registran a su valor de transacción debido a que la
Gerencia considera que no habrá un impacto significativo en los estados financieros tanto en las
cuentas por cobrar corrientes.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR:

El saldo al 30 de setiembre del 2019 es de S/ 515,722,72 de terceros y S/ 558,557.51 de

relacionados.

Tratamiento contable e impacto:

Las otras cuentas por cobrar corresponden principalmente a reclamaciones, reembolsos y
garantías otorgados a terceros y se deben registrar al costo amortizado usando el método de tasa
de interés efectiva, menos la estimación por deterioro correspondiente, sin embargo, los
reembolsos a corto plazo se registran a su valor de transacción debido a que la Gerencia considera
que no habrá un impacto significativo en los estados financieros.
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Las cuentas por cobrar a relacionadas a corto plazo corresponden principalmente a préstamos
intercompañías y se deben registrar al costo amortizado usando el método de tasa de interés
efectiva, menos la estimación por deterioro correspondiente.

DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS:

Cuentas por cobrar comerciales a relacionadas:

La Gerencia considera que son deudores considerados con riesgo de crédito bajo y además son
empresas del Grupo, siendo una de las opciones para recuperar estas cuentas, capitalizarlas u
compensarlas.

Otras cuentas por cobrar:

Los saldos materiales corresponden a gastos rembolsables otorgados en el 2018 a deudores con
capacidad para cumplir sus obligaciones y no se espera que presenten problemas de pago durante
el tiempo de vencimiento de los cobros.

Cuentas por cobrar no comerciales a relacionadas:

Corresponden principalmente a préstamo otorgado a Aeropuertos Andinos del Perú SA, durante
el año 2018, el cual fue transferido en la Fusión con la Empresa Andino Shippin Agency SAC., la
Gerencia considera que el riesgo de crédito es bajo porque no es material y además es una
empresa del Grupo, existiendo la opción de recuperar esta cuenta o capitalizarla.

Análisis de los Pasivos Financieros de la Compañía: NIIF 9:

Al 30 de setiembre del 2019 la Compañía cuenta con los siguientes pasivos financieros:

CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS:

El saldo al 30 de setiembre del 2019 de cuentas por pagar a comerciales es de S/ 830,807.20 y

de otras cuentas por pagar a terceros es de S/ 1,005,506.83

Tratamiento contable e impacto:

Las cuentas por pagar a comerciales corresponden principalmente a servicios diversos de
proveedores para cumplir con los servicios que la entidad ofrece se refiere a una deuda comercial
y se registran a su valor de transacción debido a que la Gerencia considera que no habrá un
impacto significativo en los estados financieros si se utiliza el costo amortizado.

Las cuentas por pagar a terceros corresponden principalmente a servicios diversos de

proveedores de seguros, municipalidades u otros contratos de servicios anticipados y se registran
a su valor de transacción debido a que la Gerencia considera que no habrá un impacto significativo
en los estados financieros si se utiliza el costo amortizado.

CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS:

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El saldo al 30 de setiembre del 2019 de las cuentas por cobrar a comerciales relacionados es de
S/ 171,191.39 y el saldo de Otras Cuentas por pagar a entidades relacionadas asciende a S/
1,294,074.28

Tratamiento contable e impacto:

Las cuentas por pagar a relacionadas corresponden principalmente a servicios prestados entre
intercompañías y se registran a su valor de transacción debido a que la Gerencia considera que
no habrá un impacto significativo en los estados financieros si se utiliza el costo amortizado debido
a que serán canceladas en el corto plazo.

Las cuentas por pagar a relacionadas corresponden principalmente a préstamos intercompañías

y se registran a su valor de transacción debido a que la Gerencia considera que no habrá un
impacto significativo en los estados financieros si utiliza el costo amortizado debido a serán
canceladas en el corto plazo.