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DOSSIER 3 : BILAN FONCTIONNEL

Définition : Le bilan fonctionnel est un tableau qui reprend les mêmes données que le
bilan comptable mais les classe par fonction

CAS 1 : LEADER CUISINE

1- Un Bilan comptable représente ....

2- (Sur Dossier)

3- Calculez :

- Fonds de roulement Net global : Ressource stable – Emploi Stable


4 565 355 – 4 318 200 = 247 155 €

- Besoin en Fonds de roulement d’Exploitation : Emploi d’Exploitation – Ressource


d’exploitation
1 371 000 – 1 125 000 = 246 000 €

- Besoin en Fonds de roulement Hors Exploitation : Même calcul mais Hors


exploitation
0 – 150 000 = -150 000€ Bonne nouvelle, fournisseur hors exploitation qui peuvent
financer.

- Besoin en Fonds de roulement :


246 000 – 150 000 = 96 000€

4- Trésorerie Nette = 211 155 – 60 000 = 151 155 €

Trésorerie Nette = 247 155 – 96 000 = 151 155 €

La trésorerie passive correspond aux concours bancaire courant et aux soldes


créditeur de banque (Découvert...)

5- Le FRNG est positif : les ressources stables couvrent les emplois stables.
L’équilibre Financier est donc assuré
Le FRNG (247 155 €) est supérieur au BFR (96 000 €)

CAS 2 : CORNA

1- (Sur Dossier)
2- Elle correspond aux concours bancaires accordés par les banques en cas de découvert
ou de besoin de trésorerie à Court Terme.

3- Fond de Roulement Net global : 301 410 – 273 730 = 27 680 €


Ou
361 400 – 333 720 = 27 680

Besoin en Fonds de roulement net global : (359 880) – (251 000 + 80 000) = 28 880 €

Trésorerie Nette : 1520 – 2 720 = -1200 € ou 27 680 – 28 880 = -1200 €

Ratios :
- De financement des immobilisations : 301 410 / 273 730 = 1,10
- De rendements des capitaux : 4 160 / 59 810 = 0 ,07 (Dans la fourchette
basse de ce qui est attendu par les actionnaires, ils attendent entre 8% et 12%)

-Les immobilisations sont correctement financées avec des capitaux stables


-La rentabilité de l’entreprise n’est pas satisfaisante

4- -De crédit-Clients :

Coefficient de rotation = CA TTC / Créances Clients = (1 288 800* 1,2) / 304 400 = 5,08
ou (304 400 * 360) / (1 288 800* 1,2)

Durée du crédit-clients : 360 / 5, 08 = 70,86 soit environ 71 jours de CA TTC.

-De Crédit-Fournisseur :

Coefficient de rotation = Achats TTC / Dettes Fournisseurs = (454 400* 1,2) / 84 200 =
6,47 ou 84 200* 360/ 454 400 * 1,2 = 55,64 jours