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DOSSIER 4 : BILAN FINANCIER

Non liquidité : risque majeur pour une entreprise = Le fait de ne pas avoir assez d’actifs
liquides inférieur au passif exigible -> « Dépôt de bilan »

 Cotation (Note) banque de France => Octroi ou non de crédit par les banques et les
sociétés d’assurance-crédit
 C’est le risque de défaut de paiement à l’horizon 3 ans

- Lettre -> A niveau de CA de l’entreprise/G = 150k a 500k euros--H = 75k à 149k


euros
- Chiffre -> 3/4 = Bon risque ----- 5 = Moyen ------ 6/9 = Mauvais

Source Bilan comptable (Avant affectation du résultat net)


 Prendre en compte l’affectation du résultat net

Bilan Social Donnée


complémentaire

Tableau des PV
MV Tableau des
reclassement

Actif > 1 an. Capitaux Permanent (C.P + Dettes > 1 an


Actif < 1 an Dettes < 1 an
Trésorerie active Trésorerie Passive
CAS 1 :

Poste du bilan Val Comptable Val Financière PV MV


F établissement 34 550 ///////////////// 34 550
Terrain 100 000 300 000 200 000
F. Commerce ///////////////// 250 000 250 000
Installation 1 119 350 1 007 415 111 935
TOTAL 1 253 900 1 557 415 450 000 1) 146 485 2)

1-2=^ = PV nette 303 515

Fonds de commerce = N’a pas de valeur au début, que lorsque que l’établissement est
vendu.

Tableau de reclassement poste de l’actif

Poste Bilan Actif > 1 an Actif < 1 an Actif < 1 an Actif < 1 an
Stock Créance Disponibilité
FC 250 000
Terrain 300 000
Installation Technique 1 007 415
Construction 170 000
Autre Immobilisé 492 250
Prêts 19 000 2000
MP 72 000 168 000
En cours de production 33 000
Produits Intermédiaires 16 250
Créances Clients 134 433 30 000
VMP 14 800
Disponibilités 95 345
Charge Constaté d’avance 52 302

Total 2 310 665 217 250 177 735 140 145

164 433 CC
 Chèques
 Virements
 Effet de commerce : - 42 300 -> Escomptable (Anticipation de règlement)
- 30 000 -> Ligne Autorise Liquidité
Tableau de reclassement poste du passif

Capitaux Propres Dettes > 1 an Dettes < 1 an


Capitaux Propres 1 055 650
Résultat 25 780 103 120
Provision pour risque 35 000
Provision pour charges 12 500
PV 303 515
Dettes F 659 240 32 506
Avances et Acomptes 82 000
D exploitation 446 175
D diverses 101 309

Total 1 419 945 671 740 765 110

Bilan Financier

Actif > 1 an 2 310 665 80,88 % Capitaux Propres 1 419 945 49,70 %
Actif < 1 an : 546 130 Dettes > 1 an 681 740 23,86 %
Stocks 217 250
Créances 188 735
Disponibilité 140 145 Dettes < 1 an 755 110 26,44 %

2 856 795 100 % 2 856 795 100 %

La norme banque de France exige un ratio > 20 % Donc 49,70 % énorme ratio

FR = (1 419 945 + 671 740 – 2 310 665) = - 218 980 -> Autofinancement ou Erreur de Gestion

Ratio Endettement : Dettes > 1 an / CP = 0,47

+ Rentabilité -> ok, pour rembourser


+ Endette faible (0,47) ---- endettement nouveau
- Objet
-> Refus pour consolider le FT
CAS 2 BEAUREGARD

1) Calcul PV/MV
2) Actif reclassé
3) Passif

Bilan Financier

POSTE VNC Valeur Réelle PV MV


Frais d’établissement 2080 2080

Terrains 21 570 42 000 20 430


+18350

Poste Actif > 1 an Actif < 1 an


Stock Créance Dispo
Frais d’établissement 0
Terrains 42 000
Construction 54 400
Installation Tech, Mat, Out 128 400
Autre immobilisation 27 850
Créances immobilisées 3200
Stock Outil 22 000 26 285
Stock Produis Finis 84 613
Stock Marchandise 5372
Créances Clients (Ventes) 67 333 23 350
Créance Diverses 410
VMP 3248
Dispo 16799

TOTAL 277 850 116 270 67 743 43 397


Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an

Capital 280 000


Réserve 43 000
Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710
Provision pour Charge 3400 600
Emprunts et Dette 58 050 6 450
Dette/ Achats 3200 67 550
Dette fiscale et sociale 1 150

TOTAL 356 350 61 450 87 460

BILAN FINANCIER CONDENSE

ACTIF PASSIF
Immo 277 850 Capitaux Propre. 356 350
Stock 116 270
Créance (Réalisable). 67 743 Dette > 1 an. 61 450
Dispo. 43 397
Dette < 1 an. 87 460
Total 505 260 505 260

Capacité d’endettement = 300 K€


Solvabilité > 20 %
FR : 139 950 > BFR
Poste Capitaux Propres Dette > 1 an Dette < 1 an

Capital 280 000


Réserve 43 000
Résultat Net de l’exercice 15 000 11 710
Provision pour Charge 3400 600
Emprunts et Dette 58 050 6 450
Dette/ Achats 3200 67 550
Dette fiscale et sociale 1 150

TOTAL 356 350 61 450 87 460