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UNIDAD 3 DIRECCION FINANCIERA

ELABORADO POR:

DIEGO FERNENDO RUEDA LEON

DOCENTE:

LINA MARÍA HURTADO PELÁEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
DIRECCIÓN FINANCIERA
BOGOTA 30 de sept. de 19
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CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3
OBJETIVO GENERAL ...................................................................................................................... 4
OBJETIVO ESPECÍFICO .................................................................................................................. 5

Análisis Caso....................................................................................................................................... 6
El Presupuesto De Gastos Generales Y Administración ................................................................. 6
Cuestiones Que Responder ............................................................................................................. 7

Propuesta De Gastos Generales y Administración De Por Departamentos ........................................ 8

Departamento de Publicidad ........................................................................................................... 9
Departamento De Marketing y Ventas .......................................................................................... 11
Departamento De Administración y Financiero............................................................................ 12
Departamento De Recursos Humanos y Laboral .......................................................................... 13
Departamento De Calidad E I+D+I .............................................................................................. 13
Dirección General.......................................................................................................................... 15

CONCLUSIÓN ................................................................................................................................. 16
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INTRODUCCIÓN

El presupuesto se basa en el control y toma de decisiones financieras, la empresa debe

aprovechar esta potencial herramienta para realizar todas las funciones que se determinen en
la empresa con éxito, para poder potenciar la empresa y mirar nuevas perspectivas de
mercado, en este documento se debe plasmar la necesidad de tomar medidas con el fin de
alcanzar unos objetivos claros en los gastos generales y de administración.

La principal función de emplear los presupuestos es el control financiero de la organización,

la revisión presupuestaria nos permite expresar que es lo que se desea realizar por parte de la
compañía, comparando resultados de los presupuestos con anterioridad con el fin de
confrontar o corregir las diferencias que se puedan observar en los presupuestos.

El propósito es demostrar que con el desglose de los gastos generales y con el análisis
desglosado del presupuesto de explotación, se logra demostrar todos aquellos gastos que
pertenecen a un determinado departamento. Con los hallazgos que se encuentren se podrá
demostrar la productividad del departamento en su conjunto.

La investigación nos deberá mostrar que los gastos generales y de administración son todos
aquellos que pertenecen a cada departamento o dependencias que no representan
productividad, pero se hacen necesarias para cumplir con el funcionamiento colectivo de la
empresa.

El propósito radica que con la realización o elaboración de los presupuestos fijados por
gerencia de jamones Hamm- jamm se podrá poner metas en proyección a futuro mostrando
ventajas competitivas de los productos lanzados al mercado y la proyección de la empresa,
búsqueda de inversionistas, financiación con entidades bancarias o estado.
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OBJETIVO GENERAL

Elaborar presupuestos que le sirvan a los directivos de la compañía para afrontar las
dificultades que se puedan presentar en el manejo de las finanzas de la empresa, las falencias
que se presenten en el transcurso del periodo contable, se debe realizar los ajustes necesarios
en el mes siguiente, el presupuesto del área afectada se ha de ajustar con el visto bueno de la
gerencia general y el ajuste al presupuesto maestro, con el fin de subsanar las inconsistencias
encontradas.

Los gastos generales y de administración realizarán un seguimiento de todas las actividades

que la empresa desarrolle durante el periodo determinado, en caso de presentarse
observaciones en un área se coordinara con los diferentes centros para realizar el ajuste en el
área afectada, la importancia de la implementación del presupuesto4 radica en la Planeación,
Coordinación y control de cada área presupuestal.
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OBJETIVO ESPECÍFICO

Dirigir, coordinar y planear el buen manejo de las finanzas de la empresa con el único fin de
llevar una administración pulcra que pueda servir para los objetivos y metas plasmadas por
parte del director financiero de jamones Hamm, elaborar un presupuesto que se ajuste a las
exigencias bancarias, con apego a las leyes y las normas nacionales e internacionales que
compaginen con el crecimiento que muestra la empresa y la exigencia que se afrontan con
entidades externas para el desarrollo de su funcionamiento; en la exploración de una
dirección presupuestal administrativo y financiero que sea ajustable con facilidad al progreso
y dificultades que se presentan en un periodo contable en la compañía, con la elaboración
permanente de los informes presupuestales y los análisis de indicadores de resultado versus
presupuesto de la empresa Jamones Hamm.
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Análisis Caso
El Presupuesto De Gastos Generales Y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura

en los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la
necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa, buscando
una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las
previsiones de crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, director financiero, buscan posicionar la compañía en la
implementación de los diferentes presupuestos de cada área, estos presupuestos deben estar
acompañados de indicadores que le muestren una claridad sobre el manejo de la empresa,
por esta razón busca la cuantificación de los departamentos de la empresa de esta forma tener
un análisis claro de cuál es el valor actual de la empresa, donde está posicionada y donde se
ha de llegar con unos presupuestos claros y flexibles.
Después del desglose presupuestario realizado por parte del director financiero en cada área
de la empresa donde se conoce ya el coste por dependencia, con división de los presupuestos
por grupos los puntos de venta y servicios centralizados, la homogenización de la empresa
será la base de los resultados presupuestarios donde demuestren los gastos administración

Nº pagos Periodicidad meses

anuales
6 Bimestral Meses impares (enero, marzo etc.)

4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre

3 Cuatrimestral Abril, agosto, diciembre

2 semestral Junio, diciembre

1 anual Diciembre
Con esto podremos concluir si la empresa está llevando una excelente gestión organización
o control de los gastos que no están relacionados con la producción de la empresa, a sabiendas
que los gastos que tenga la empresa general o de administración no se incluyen en los costes
de producción, más sin embargo estos gastos específicos deben ser incluidos en el proceso
de construcción o fabricación de los productos para que sean adjuntos en los cálculos de
costes de producción.
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Cuestiones Que Responder

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para

cada uno de los diferentes departamentos.

2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea (Montaño, 2012)deben

ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Incremento de costes Año 2.020 Año 2.021

generales previstos

Incremento sobre año 5% 5%

anterior
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Propuesta De Gastos Generales y Administración De Por Departamentos

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Departamento de Publicidad

Porcentaje por año 5%

Departamento Administrativo Financiero

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Porcentaje por año 5%

 11

Departamento De Marketing y Ventas

Porcentaje por año 5%

 12

Departamento De Administración y Financiero

Porcentaje por año 5%

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Departamento De Recursos Humanos y Laboral

Porcentaje por año 5%

Departamento De Calidad E I+D+I
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Dirección General

Porcentaje por año 5%

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CONCLUSIÓN

Lo que se quiere mostrar con el presente trabajo es el papel que juega en la empresa en el
diseño y elaboración de un presupuesto que se ajuste a la necesidad de la corporación, de
acuerdo a las circunstancias que se presenten en el desarrollo de las actividades
empresariales en cada departamento de la empresa si varían las cargas presupuestadas en
x departamento por su mismo funcionamiento o causal, el presupuesto se pueda modificar
con el visto bueno de la alta gerencia, la empresa necesita posesionarse en el mercado y
con la implementación de los presupuestos en las diferentes áreas hasta lograr consolidar
todo en el presupuesto maestro de la compañía, en igual forma poder realizar el desglose
presupuestal de acuerdo a necesidades surgidas, con los presupuestos de gastos generales
y de administración, donde se pretende mostrar las necesidades surgidas en gastos que
incurre la empresa y los cuales no están vinculados a una actividad específica como la
fabricación, producción o las ventas, en la misma forma un desglose de cuáles son los
gasto que la compañía tiene por parte de la alta gerencia o grandes ejecutivos, en los gastos
administrativos.

Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía desea mirar cual es
destino de su inversión, como retorna el dinero a la compañía, contribuir a cuidar el
ambiente laboral, en los gastos de cada departamento, siendo equitativos de acuerdo a sus
necesidades, el crecimiento corporativo, utilidades, y flujo de caja.

La mejor manera de poder establecer una excelente administración y ofrecer un reporte

adecuado a cualquier entidad que requiera estos informes es llevar un correcto manejo de
los presupuestos y especificación de las metas a corto, mediano y largo plazo.
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BIBLIOGRAFÍA

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virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

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un enfoque gerencial (pág. 437). Mexico, Mexico, Mexico: Instituto Mexicano de
Contadores.

Obtenido de
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Montaño, F. J. (2012). Gestión y control del presupuesto de tesorería (UF0340). En F. J.

Montaño, Gestión y control del presupuesto de tesorería (UF0340) (pág. 174).

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