Examen Especial Cta Fondos Disponibles y Equivalentes COAC TENA

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
DIRECCIÓN DE POSTGRADOS
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÌA.
MENCIÓN EN GESTIÒN TRIBUTARIA
TAREA FINAL :
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA BANCOS, EN LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA.
TEMA:
AUDITORIA FINANCIERA
AUTORES:
ING. CARMITA PALACIOS
ING. YESICA SANTANA
ECO. LILIAN GIOVANNA ALDAZ LOGROÑO
INSTRUCTOR: DRA. EUGENIA CAMACHO
AMBATO-ECUADOR
2019
Contenido
ORDEN DE TRABAJO ..................................................................................................................................... 1
PORTADA ................................................................................................................................................... 2
CAPITULO I ................................................................................................................................................ 5
INFORMACION INTRODUCTORIA .................................................................................................... 5
Motivo del examen ........................................................................................................................... 5
Objetivos del examen ..................................................................................................................... 5
Alcance del examen ........................................................................................................................ 5
Base Legal ......................................................................................................................................... 5
Estructura orgánica ......................................................................................................................... 6
Objetivos de la entidad ................................................................................................................... 6
Monto de recursos examinados ................................................................................................... 6
Servidores relacionados ................................................................................................................ 6
Técnicas De Auditoría Utilizadas ................................................................................................. 7
Marcas de Auditoria ........................................................................................................................ 8
Distribución Del Trabajo Y Tiempo Estimado .......................................................................... 8
CAPITULO II ............................................................................................................................................. 10
RESULTADOS DEL EXAMEN........................................................................................................... 10
1. EL MANUAL CONTABLE SE ENCUENTRA DESACTUALIZADO ............................... 10
Conclusión ........................................................................................................................................... 10
Recomendaciones ............................................................................................................................. 10
2. INCUMPLIMIENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL MANEJO DE BÓVEDAS
Y CAJAS ............................................................................................................................................... 11
Conclusión ....................................................................................................................................... 11
Recomendaciones ............................................................................................................................. 11
3. NO SE PRESENTA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL .............................. 12
Conclusión ....................................................................................................................................... 12
Recomendaciones ......................................................................................................................... 12
4. INEXISTENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS. ................................................. 13
Conclusión ....................................................................................................................................... 13
5. FALTA DE CONTROL DEL CONSEJO DE VIGILANCIA O AUDITORIA AL EFECTIVO
EN BOVEDA, CAJA, CAJA CHICA. ................................................................................................ 14
Conclusión ....................................................................................................................................... 14
6. TRANSFERENCIAS Y DEPOSITOS REALIZADOS A CUENTAS BANCARIAS DE LA
ENTIDAD NO SON REPORTADAS DE MANERA OPORTUNA ................................................ 15
Conclusión ....................................................................................................................................... 15
7. CONTROL INADECUADO PARA MONTO ESTABLECIDO PARA EL CAJERO
AUTOMATICO ..................................................................................................................................... 15
Conclusión ....................................................................................................................................... 16
ARCHIVO PERMANENTE ............................................................................................................................. 17
GENERALIDADES ..................................................................................................................................... 18
1.1. Antecedentes.............................................................................................................................. 18
1.2 Base Legal de la institución .............................................................................................................. 18
1.3 Objetivos de la Institución .............................................................................................................. 19
1.4 Planificación Estratégica .................................................................................................................. 19
1.4.1 Misión ........................................................................................................................................ 19
1.4.2 Visión ......................................................................................................................................... 19
1.4.3 Objetivos Estratégicos ............................................................................................................... 19
1.5 Políticas Generales ........................................................................................................................... 20
1.6 Principios y Valores .......................................................................................................................... 20
1.7 Organigrama Estructural .................................................................................................................. 21
1.8 Organigrama Funcional .................................................................................................................... 21
Grafico No. Organigrama Funcional de la COAC TENA LTDA - ........................................................ 22
1.9 Organigrama Personal ...................................................................................................................... 22
Grafico No. Organigrama Personal de la COAC TENA LTDA ............................................................ 23
ANÁLISIS SITUACIONAL .............................................................................................................................. 24
2.1 Análisis Interno................................................................................................................................. 24
2.2 Estudio de Procesos 2018................................................................................................................. 24
2.3 Estudio de Clima Laboral 2018 ......................................................................................................... 24
2.4 Análisis situacional de las principales cuentas del activo ............................................................... 24
Cooperativa de Ahorro y Crédito Tena ........................................................................ 25
BALANCE GENERAL...................................................................................................................... 25
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE 2018 ............................................. 25
2.4.1 FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES.................................................................................. 26
2.4.2 CUENTA CAJA............................................................................................................................. 26
2.4.3 CUENTA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ...................................................... 27
2.4.4 CUENTA EFECTOS DE COBRO INMEDIATO................................................................................ 27
2.4.5 CUENTA REMESAS EN TRANSITO .............................................................................................. 28
2.5 CONTROL INTERNO .......................................................................................................................... 28
2.5.1 SOBRE EL EFECTIVO ................................................................................................................... 28
2.5.2 SOBRE LA CUENTA BANCOS ...................................................................................................... 29
ARCHIVO CORRIENTE ................................................................................................................................. 30
PAPELES DE TRABAJO ................................................................................................................................. 31
PROGRAMA DE AUDITORÍA PRELIMINAR FASE I .................................................................................... 32
CEDULA NARRATIVA DE LA VISITA PREVIA PROGRAMADA .................................................................... 33
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL GERENTE ...................................................................................... 34
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL JEFE DE CONTABILIDAD ............................................................... 35
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL JEFE DE RECURSOS HUMANOS .................................................... 36
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL RESPONSABLE DE CAPTACIONES................................................. 37
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL CAJERO PRINCIPAL ...................................................................... 38
CEDULA NARRATIVA DE LA BASE LEGAL ................................................................................................. 39
CEDULA NARRATIVA DEL ANALISIS INTERNO ......................................................................................... 41
ANEXO 1 LISTADO DE FUNCIONARIOS INHERENTES AL MANEJO DE LAS CUENTAS MOTIVO DEL
EXAMEN ESPECIAL .................................................................................................................................. 46
MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS PRELIMINARES ........................................................................... 47
MATRIZ DE DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS .................................................................... 49
PROGRAMA DE AUDITORIA ESPECIFICA ................................................................................................. 51
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .................................................................................................. 52
RESULTADOS APLICACIÓN Y CALIFICACION DE RIESGOS ........................................................................ 53
CEDULA ANALITICA DEL DISPONIBLE ...................................................................................................... 54
CUENTA TRANSITORIA DE CAJAS ........................................................................................................ 54
CUENTA CAJA CHICA........................................................................................................................... 60
CUENTA FONDO DE CAMBIO ............................................................................................................. 61
CONCILIACIONES BANCARIAS ................................................................................................................. 62
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTAL MATRIZ 11030505 ....................................................................... 62
CUENTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5 ................................................................................... 74
CUENTA DE AHORROS BANCO PICHINCHA 3939567300 ........................................................................ 75
CUENTA DE AHORROS BANCO DEL AUSTRO 0015668857 ..................................................................... 77
CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO 15018674............................................................................. 81
CUENTA DE AHORROS PRODUBANCO 1200580005 ............................................................................... 83
CUENTA DE AHORROS FINANCOOP 001-001-000143-0 ......................................................................... 84
CEDULA ANALITICA CUENTA EFECTOS DE COBRO INMEDIATO.............................................................. 85
CEDULA ANALITICA CUENTA EFECTIVO TRANSITORIO ........................................................................... 88
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 ............................................................................... 90
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 ...................................................................... 93
CEDULAS SUMARIAS ............................................................................................................................... 94
DEL BALANCE GENERAL ...................................................................................................................... 94
CÉDULA SUMARIA DEL BALANCE GENERAL....................................................................................... 94
DEL ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................................. 98
DE LA CUENTA FONDOS DISPONIBLES ................................................................................................ 99
ARQUEOS .............................................................................................................................................. 100
DE CAJA ............................................................................................................................................. 100
AL CAJERO ......................................................................................................................................... 101
A LA BOVEDA .................................................................................................................................... 102
A LA CAJA CHICA ............................................................................................................................... 103
VERIFICACION DE LIBROS ...................................................................................................................... 104
CUENTA CORRIENTE BCE .................................................................................................................. 104
DE LA CUENTA BANCO DEL AUSTRO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA.
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL AUSTRO CUENTA DE AHORROS
EXAMEN ESPECIAL AL DISPONIBLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL AUSTRO AHORROS
BANCO: Aus tro CUENTA AHORROS: Nº 15668857

MES: di c-18
SALDO EN LIBROS BANCOS 421.546,66 √λ
(+) DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO IDENTIFICADOS 1.507,00 ψ
7/11/2017 C/TRANSF. DE FONDOS 27,00 NΔ

2/8/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 280,00
28/9/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 1.200,00
SALDO CONCILIADO 423.053,66 ψ
Sa l do s egún Es ta do de Cuenta 31-12-2018 423.053,66
MARCAS
λ INDAGADO ESTADOS BANCARIOS Y ESTADOS FINANCIEROS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
Δ AJUSTE PROPUESTO
COMENTARIO
De la verificacion de las conciliaciones bancarias realizadas por la Contadora, existiendo
la siguiente novedad:
N Se registra afectaciones de la conciliacion bancaria, por depositos o transferencias

retenidas sin identificacion por mas de 1 año.
ψ Saldo conciliado con estado de cuenta bancario y movimientos diarios realizados por la
coopertativa.
√ Verficado con los Estados Bancarios no se detecto ninguna novedad
Elaborado por : SAP AUDITORES APROBADO POR:
Fecha de Inicio: Fecha de Finalizacion :
.......................................................................................................................................................... 105
DE LA CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO ............................................................................. 106
DE LA CUENTA DE AHORROS BAN ECUADOR .................................................................................. 107
DE LA CUENTA DE AHORROS BANCO PICHINCHA ........................................................................... 108
DE LA CUENTA DE AHORROS PRODUBANCO .................................................................................. 109
DE LA CUENTA DE AHORROS BANCO FINANCOOP ......................................................................... 110
HOJA DE HALLAZGOS ............................................................................................................................ 111
HALLAZGO 1 ...................................................................................................................................... 111
HALLAZGO 2 .................................................................................................................................. 112
HALLAZGO 3 .................................................................................................................................. 113
HALLAZGO 4 .................................................................................................................................. 114
HALLAZGO 5 .................................................................................................................................. 115
ORDEN DE TRABAJO
ORDEN DE TRABAJO No. 001-COAC TENA- UNIANDES
PARA:
DE:
ASUNTO: ORDEN DE TRABAJO
FECHA: Ambato, 30 de marzo de 2019
De mis consideraciones:
En cumplimiento con el contrato celebrado, entre la empresa de Auditoría Externa SAP y la COOPERATIVA
DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA., se servirá efectuar el examen especial a la cuenta FONDOS
DISPONIBLES Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2018:
OBJETIVOS
1. Evaluar el control interno en lo que respecta a la cuenta FONDOS DISPONIBLES Y

EQUIVALENTES.
2. Establecer deficiencias y calificar los riesgos existentes
3. Determinar la propiedad legalidad y veracidad y razonabilidad de las operaciones y saldos de los
rubros registrados en las cuentas de FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES.
4. Analizar las disposiciones legales reglamentarias que rigen para la COAC por parte de sus
directivos y servidores.
5. Emitir el informe del Examen Especial que contenga comentarios conclusiones y
recomendaciones que permitan tomar decisiones para un mejor funcionamiento de la entidad
auditada.
RECURSO HUMANO
El examen especial se realizará con el siguiente equipo de trabajo:

o Ing. Yesica Santana
o Ing. Carmen Palacios
o Eco. Lilian Aldaz
PLAZO
El plazo para la entrega del borrador del examen especial con sus respaldos será entregado el 27 de abril
de 2019.
Atentamente,
SAP AUDITORES
1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
DIRECCIÓN DE POSTGRADOS
‘MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÌA.

MENCIÓN EN GESTIÒN TRIBUTARIA
MCA-001-2019
PORTADA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA
INFORME GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A: LA CUENTA CAJA Y BANCOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO TENA LTDA, POR EL EJERCICIO ECONÓMICO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE
ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018.
TIPO DE EXAMEN:EE PERIODO DESDE: 2018/01/01 HASTA: 2018/12/31
2
EXAMEN ESPECIAL a la cuenta CAJA y BANCOS de COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA

LTDA; por el ejercicio económico del 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018.
3
Tena,
Señor
COAC TENA LTDA
Presente
De mi consideración:
La empresa de AUDITORIA EXTERNA SAP LTDA, efectuó el EXAMEN ESPECIAL a la entidad COAC
TENA LTDA, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018.
La acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria, a razón de requerir
un examen planificado y ejecutado con la certeza razonable de la que la información y la documentación
examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones
a las cuales corresponden se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales
reglamentarias, vigentes, políticas y demás normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentras expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constas en el presente informe.
Atentamente,
ING. CARMEN PALACIOS ING. YESICA SANTANA
ECO. LILIAN ALDAZ LOGROÑO
4
CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El presente EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTA DEL DISPONIBLE, realizado a la entidad financiera
COAC TENA LTDA, se realiza mediante cumplimiento al contrato establecido entre la entidad y la firma
auditora contratada, mediante orden de trabajo No. AF2DF-02 -2019.
Objetivos del examen

1. Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias y normativas
internas, en relación con el manejo de las cuentas del disponible en la entidad.
2. Determinar la propiedad legalidad y veracidad de las operaciones de los rubros EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVOS efectuados por la COAC TENA LTDA a través de papeles de trabajo
pertinentes.
3. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas examinadas.
4. Evaluar el sistema de Control Interno implementado en la entidad para las cuentas de EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO de la entidad.
5. Preparar el informe del examen especial que contenga comentarios conclusiones y
recomendaciones que permitan tomar decisiones para un mejor funcionamiento de la entidad
auditada
Alcance del examen
Se realizará el examen especial a la cuenta FONDOS DIPONIBLES Y EQUIVALENTES de la

“COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA”, por el periodo comprendido del 01 de enero
de 2018 al 31 de diciembre de 2018.
Base Legal
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA, es una sociedad de derecho privado, fundada
el 09 de enero de 1964, según Acuerdo Ministerial No. 1714 y el 17 de abril del mismo año legalizada en
el ministerio de bienestar Social.
Adicionalmente, la entidad fundamenta sus normas y políticas legales en:
1. Ley de Economía Popular y Solidaria y su Reglamento

2. Normas generales para las instituciones del sistema financiero
3. Código de Trabajo
4. Ley Orgánica de Régimen Tributario Internos y su Reglamento
5. Estatuto de la Cooperativa
6. Manual de Políticas y Procedimientos del manejo de Bóveda, Cajas, Efectivo y Cheques.
7. Reglamento Interno de Trabajo
8. Reglamento de Caja Chica
Actualmente se encuentra regida y controlada por LA SECRETARIA DE ECONOMIA POPULAR Y

SOLIDARIA, SEPS, a través de la Ley de Economía Popular y Solidaria según Art. 2 lit. d., y en
concordancia al Registro Oficial 444 de fecha 10 de mayo del 2011.
5
Estructura orgánica
 Asamblea General de Socios.
 Consejo de Administración.
 Consejo de Vigilancia.
 Auditoría Externa
 Gerencia
 Comité de Crédito
Objetivos de la entidad
Realizar actividades, actos o contratos lícitos de intermediación financiera y de responsabilidad

social con sus socios. Por ser una cooperativa de ahorro y crédito abierta, se ceñirá estrictamente
a las disposiciones que emita la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Monto de recursos examinados
El monto de los recursos analizados durante el período examinado asciende a $2.295.622,08 distribuidos
de la siguiente manera:
DETALLE DICIEMBRE 2018

Caja $280.153,58
Banco Central del Ecuador $468.746,53
BanEcuador cta. Ahorros $408.283,57
Banco pichincha cta ahorros $441.425,00
Banco Austro cta. Ahorros $571.259,68
Banco Austro cta.Cte. $50.029,34
Produbanco cta. Ahorros $2.368,76
Financoop cuenta de ahorros $73.355,62
TOTAL $2.295.622,08
Servidores relacionados
Los principales servidores relacionados constan en la siguiente nomina de servidores relacionados con el
examen:
6
ANEXO 1 LISTADO DE FUNCIONARIOS INHERENTES AL MANEJO DE LAS CUENTAS MOTIVO DEL EXAMEN
ESPECIAL
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTAS DE FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES
LISTADO DE FUNCIONARIOS CON FUNCIONES DIRECTAS A LOS ANALIZADO
Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre de 2018
Nº CEDULA NOMBRE CARGO
MATRIZ
1 503262966 JACOME URIBE VICENTE DANILO GERENTE
2 1500494933 MORAN IGLESIAS MARIA NARCIZA CONTADORA
3 1712850955 SANTAFE MAZA AMPARITO ELIZABETH RESPONSABLE DE CAPTACIONES
4 927917153 ROMERO ISAZA FRANK STALIN RECAUDADOR COBRADOR
5 1500895287 UVIDIA LEGUISAMO JAQUELINE PATRICIA AUXILIAR DE ARCHIVO Y CAPTACIONES
6 1500897911 RIBERA URBINA MONICA JADIRA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO
7 1501102618 SEGURA BARRAGAN MAYRA SILVANA SAC Y OFICIAL DE CAPTACIONES
8 1311533275 SANTANA MOREIRA YESICA MARIELA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO
9 1501146383 HUMANANTE JARA GEOVANNA CAROLINA CAJERO PRINCIPAL
10 1900771864 PACCHA JIMENEZ LUCIA YESENIA RECIBIDOR PAGADOR
11 604818658 PARRA OBANDO ERIKA EDITH RECIBIDOR PAGADOR
12 1500905748 BRAVO REINOSO RENE EMANUEL RECAUDADOR COBRADOR
13 1500553688 ANDI TORRES CARLOS EDGAR RECAUDADOR COBRADOR
CARLOS JULIO AROSEMENA TOLA

14 1500788995 CORONEL GOMEZ LISETHE MICHELLE CAJERO PRINCIPAL
15 1500703739 LLANGARI CANDO MIGUEL VIRGILIO RECIBIDOR PAGADOR
ARCHIDONA
16 1500600042 CARVAJAL GONZALEZ JOSE ISAIAS RECAUDADOR COBRADOR
17 1500599384 YEPEZ CABRERA NILO ROBERTO CAJERO PRINCIPAL
18 1500866262 AGUINDA SALAZAR MELIDA NOEMI RECIBIDOR PAGADOR
19 1718654476 LEON LUNA ANDREA CAROLINA RECIBIDOR PAGADOR
AHUANO
20 1500752116 TAPIA VEGA LIZBETH VANESSA CAJERO PRINCIPAL
21 1500966203 GREFA ALVARADO HEIDY MARIUXI RECIBIDOR PAGADOR
Técnicas De Auditoría Utilizadas

Oral:
o Indagación
o Entrevistas personales a los responsables de las áreas auditadas.
Documental:
o Recopilación de documentación para cruce de información.

o Verificación de datos.
o Análisis de documentos.
7
Ocular:
o Observación de documentación
o Análisis visual de información.
Marcas de Auditoria
EXAMEN ESPECIAL HM
PERIODO DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA. 1/1
HOJAS DE MARCAS
INDICE SIGNIFICADO
√ VERIFICADO
∑ SUMAS COMPROBADAS
≠ SALDO DE AUDITORÍA
ψ CONCILIADO
Ȼ NO CONFIRMADO
C CONFIRMADO
@ SALDO AUDITADO
ELABORADO POR: C.M.P.A REVISADOPOR: L.V.A.L FECHA: …......................
Distribución Del Trabajo Y Tiempo Estimado

El personal requerido para la realización del examen especial a la cuenta FONDOS
DISPONIBLES Y EQUIVALENTES es el siguiente:
EQUIPO DE TRABAJO
Auditor Jefe Ing. Yesica Santana
Auditor Operativo (1) Ing. Carmita Palacios
Auditor Operativo (2) Eco. Lilian Aldaz
Supervisor Dra. Eugenia Camacho
El tiempo para cumplir con la auditoria del control interno a los procesos de las
cuentas FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES, se ha estimado 30 días
laborables distribuidos en:
8
FASES DIAS %
Planificación Preliminar 9.00 30.00
Planificación Especifica 15.00 50.00
Comunicación de Resultados 6.00 20.00
TOTAL 100.00
HD
EXAMEN ESPECIAL
PERIODO DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 1/1
HOJAS DE INDICE
INDICE SIGNIFICADO
FASE I PLANIFICACIÓN
CC CARTA DE COMPROMISO
OT ORDEN DE TRABAJO
NI NOTIFICACIÓN INICIAL
CC CORRESPONDENCIA
HÍ HOJA DE ÍNDICES
HM HOJA DE MARCAS
HT HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
PP PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PA PROGRAMA DE AUDITORÍA
FASE II EJECUCIÓN
CCI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E EJECUCIÓN
C CAJA
B BANCOS
FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

I INFORME
ELABORADO POR: C.M.P. A REVISADOPOR: L.V.A. FECHA: …......................
9
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
1. EL MANUAL CONTABLE SE ENCUENTRA DESACTUALIZADO
El Instructivo que se utiliza como base legal para el manejo de los procesos
contables de la entidad se encuentra desactualizado.
El manual contable de la entidad COAC TENA establece los lineamientos de los

procesos contables a fin de llevar a cabo sus procesos internos de contabilidad.
La falta de actualización ha retrasado reforma y aplicación del manual de

contabilidad del Jefe de Contabilidad, Contador, Asistentes
El mantener el manual de contabilidad desactualizado ha provocado el

incumplimiento de los procesos actualizados que deber conllevar el buen manejo
de la contabilidad de la entidad.
Conclusión
El manual de contabilidad se encuentra desactualizado lo que ha provocado que

la falta de conocimiento del Jefe de Contabilidad, Contador y Asistentes incurran
en el incumplimiento de los procesos actualizados según su normativa legal
conllevada para el buen manejo de la contabilidad de la entidad.
Recomendaciones
Al Gerente General
Revisar conjuntamente con el Jefe de Contabilidad y Contador el Manual de

Contabilidad a fin de realizar las reformas respectivas y sus aplicaciones.
Al Contador
Una vez que se encuentre actualizado el manual de contabilidad, se debe

proceder a la socialización del mismo al personal a su cargo dentro del
departamento de contabilidad a fin de que se provean de la información suficiente
para el correcto y normal desarrollo de las actividades relevantes al cargo
desempeñado.
10
2. INCUMPLIMIENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL MANEJO DE
BÓVEDAS Y CAJAS
El Responsable de Captaciones y Cajero Principal incumple con lo señalado en

el Manual de Políticas y Procedimientos del manejo de bóveda, cajas, efectivo y
cheques.
Este incumplimiento genera que no se observen los limites de saldos mínimos y

máximos del efectivo en ventanillas, bóvedas y cajero de matriz y oficinas
operativas.
La ineficacia de la Responsable de Captaciones y Cajero principal sobre el control

del manejo del efectivo así como el Control interno inadecuado del registro en la
bitácora de la apertura y cierre de la bóveda por movimientos transaccionados
del efectivo en la caja transitoria, genera riesgo operativo en la entidad.
El responsable y cajero principal no tiene el suficiente control que permita cubrir

y mantener el saldo máximo y mínimo del efectivo, valores detallados según la
póliza de seguro contratada por la Cooperativa.
Conclusión
El no cumplir con las normas y políticas establecidas por la COAC, así como
también el no proveer y controlar del disponible mantenido en las cajas y bóveda
de acuerdo a los montos mantenidos en pólizas de seguro, ocasiona que no se
cuente con los recursos óptimos para la atención pública de socios y clientes,
poniendo en duda la estabilidad e imagen ante los socios de la cooperativa, lo que
incluso podría significar una corrida de depósitos de los clientes por una aparente
insolvencia o capacidad de cubrir los requerimientos de los socios.
Recomendaciones
Al gerente
Disponer a Responsable de Captaciones y Cajero Principal cumplir a cabalidad

con el control interno del manejo del efectivo.
Exigir del personal del manejo del efectivo (Recibidor y Pagador, Recaudadores
y Captación), cumplan con las funciones establecidas para el control y manejo
del buen uso del dinero del efectivo de matriz y oficinas operativas.
Socializar con los responsables del manejo del efectivo, los montos asegurados
por la póliza contratada por la entidad.
Establecer una alerta o alarma dentro del sistema de cajas a fin de que el sistema
informático alerte a los cajeros, y o cajero principal de anomalías en los limites
requeridos para un eficiente manejo del efectivo.
11
3. NO SE PRESENTA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL
El Estado de Flujo de Efectivo es un estado que muestra el movimiento de ingresos y

egresos y la disponibilidad de fondos a una fecha determinada.
El estado de flujo de efectivo constituye un estado financiero básico que debe presentar
todas las entidades para cumplir con las normativas y reglamentos institucionales
exigidos por las entidades de control.
El Estado de Flujo de Efectivo permite determinar las necesidades de efectivo, así como
los usos de recursos de efectivo y permiten una toma de decisiones de actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
La falta de presentación del Estado de Flujo de Efectivo limita la toma de decisiones
gerenciales efectiva y oportuna a fin de administrar las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales de manera eficiente.
Conclusión
La falta de presentación del Estado de Flujo de Efectivo limita la toma de decisiones

gerenciales efectiva y oportuna a fin de administrar las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales de manera eficiente.
Recomendaciones
Al Gerente General
Coordinar con el departamento de Contabilidad y Sistemas a fin de que el sistema que

utiliza actualmente la entidad pueda emitir el Estado de Flujo de Efectivo de manera
mensual a fin de que las decisiones gerenciales sean realizadas de manera eficientes y
tomadas a razón de la información financiera contable relevante y oportuna.
Al Contador
Una vez que el sistema permita la generación del Estado de Flujo de Efectivo de manera
mensual, es imprescindible que dicho Estado sea incluido en la presentación a la
gerencia de los resultados e interpretación a fin de que las decisiones gerenciales para
la administración de actividades financieras, operacionales, administrativas y
comerciales sean tomadas a razón del Estado de Flujo de Efectivo.
12
4. INEXISTENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS.
La Cooperativa no cuenta con un manual orgánico por procedimientos para el

desarrollo de las actividades diarias.
Las buenas prácticas administrativas señalan que las Instituciones deben
mantener manuales de procedimientos que faciliten el desarrollo de actividades
y sobre todo se cumplan de manera eficiente y ordenada.
Falta de seguimiento por parte de las autoridades a las áreas que conforman la
Cooperativa a fin de determinar cuáles son las necesidades y requerimientos.
Al no contar con los respectivos manuales de procedimientos el personal
desarrolla sus actividades por costumbre, incrementando el riesgo operativo y
que no garantiza el cumplimiento de objetivos de la Cooperativa.
Conclusión
La Cooperativa no cuenta con manuales de procedimientos que faciliten el

desarrollo de las actividades de manera eficiente y ordenada debido a que las
autoridades no han determinado cuales son las necesidades y requerimientos
urgentes de cada área y que pueden ocasionar graves problemas e inclusive
poner en riesgo a la Cooperativa.
Recomendaciones
Al Gerente General
Preparar el manual orgánico por procedimientos para cada actividad de la

Cooperativa.
En caso de no contar con el personal suficiente y capacitado para la elaboración

del manual orgánico por procedimiento deberán realizarlo a través de la
contratación de una asesoría externa.
El manual orgánico por procedimiento de la entidad COAC TENA debe establecer

los lineamientos de los procesos por cada actividad a fin de llevar a cabo sus
procesos con eficiencia y efectividad.
El no contar con un manual orgánico por proceso ha ocasionado la deficiencia en

el control y cumplimiento de algunas actividades de la COAC, poniendo en riesgo
la buena imagen y buena práctica de le entidad.
13
5. FALTA DE CONTROL DEL CONSEJO DE VIGILANCIA O AUDITORIA AL
EFECTIVO EN BOVEDA, CAJA, CAJA CHICA.
El Consejo de Vigilancia y Auditoría de la Cooperativa no efectúa los controles

adecuados a los procedimientos que se realizan con el efectivo, bóveda, caja y
caja chica de acuerdo a las políticas establecidas en el manual para uso del
disponible y sus equivalentes.
El cumplimiento y la aplicación de normas de control interno en las actividades

del manejo del disponible y sus equivalentes, así como las políticas establecidas
en sus manuales aseguran y dan confiabilidad a los reportes emitidos en cada
área, reflejados en los registros contables.
Al no contar con las respectivas medidas de control y vigilancia este
departamento no cumple con sus funciones establecidas en el orgánico funcional,
generando deficiencia e inseguridad en el manejo y registro del disponible y sus
equivales.
Conclusión
El no control al cumplimiento de las funciones establecidas en el orgánico
funcional y en el manual de procedimiento del uso del efectivo por parte del
consejo de vigilancia y auditoría ha permitido que se genere e un control
inadecuado en los Cajero Automático, control en lo montos límites en bóveda en
relación a la pólizas de seguro, que los arqueos de cajas no los realicen personas
independientes a su manejo y disponibilidad en los montos establecidos para los
cajeros.
Recomendaciones
Al Gerente General
Disponer al Departamento de Talento Humano que realice un seguimiento al

desempeño del Departamento de Vigilancia y Auditoría y solicite informes sobre
sus funciones desempeñadas, para determinar su cumplimiento de acuerdo a las
políticas establecidas y a sus competencias.
Al Consejo de Vigilancia y Auditoría
Realizar los controles respectivos a los procesos que se desarrollan en caja, caja
chica, bóveda y cajeros automáticos con la finalidad de brindar una confiablidad
en los saldos presentados y conciliados por los responsables de cada área.
14
6. TRANSFERENCIAS Y DEPOSITOS REALIZADOS A CUENTAS BANCARIAS
DE LA ENTIDAD NO SON REPORTADAS DE MANERA OPORTUNA
De la revisión de los estados de cuentas bancarios así como las conciliaciones
bancarias, se encuentran procesos de débito y créditos inconclusos dentro de las
transacciones registradas pertenecientes a los movimientos de la cta cte No.
15658857, registradas a fecha mayor a 60 días.
El registro de las transacciones contables debe ser registradas al momento que
ocurran. Todo ajuste o reclasificación que fuese necesario en la contabilidad de la
matriz, de las agencias y las que se produzcan en las diferentes áreas deberán ser
comunicadas por escrito al Contador General con las razones justificativas,
funcionario que debe autorizar su registro. Se comunicará a la Gerencia General
cuando se trate de ajustes inusuales y significativos.
Conclusión
Transferencias y depósitos realizados a las cuentas de la entidad, por clientes o

socios no han sido reportadas de manera oportuna por los asesores o los mismos
depositantes, dejando dichos valores sin su correcta identificación y clasificación,
generando inconsistencia para generar informes veraces y oportunos tanto para la
entidad como para la presentación de informes en las entidades de control financiero.
Recomendaciones
Al Gerente General
Establecer una política y manual a fin de clasificar de manera oportuna y veraz los
depósitos y transferencias efectuados a cuentas de la entidad bancaria, dicho manual
debe ser establecido en concordancia con el departamento de contabilidad y
captaciones.
Al Contador
Una vez que la política y el manual sea establecido, es necesario la socialización para
que los clientes y sus asesores de cuenta puedan cumplir con los delineamientos
para la identificación de los depósitos que pudieren realizar, a fin de que las
recomendaciones de la nueva clasificación de los depósitos sean acogidas según se
muestra en el papel de trabajo adjunto dentro del presente Examen Especial.
7. CONTROL INADECUADO PARA MONTO ESTABLECIDO PARA EL CAJERO
AUTOMATICO
El inadecuado control del dinero extraído del cajero podría ocasionar que se
deshabilite obligatoriamente de este servicio
Se determina un control inadecuado para el monto establecido del Cajero

Automático
El responsable de (Cajero Principal) no cumple a cabalidad, con el monto

15
operativo para el cajero automático
Incumplimiento de normativas internas vigentes, no previenen contar con el

dinero tope - suficiente para el uso del cajero automático, que impida que se
deshabilite el servicio.
Conclusión
Por falta de la previsión de control del monto existente en el cajero, ocasiona que
exista un monto mínimo del valor base establecido para el manejo y uso del
cajero automático.
Recomendaciones
Al gerente
Disponer al Responsable de Captaciones y Cajero Principal cumplir a cabalidad

con las normativas vigentes sobre el manejo y control del monto establecido para
el cajero automático.
Disponer a responsables, del control del dinero extraído del cajero automático por
socios y clientes, permitiendo regular su saldo, con el fin de que no se vea afectado
por falta de efectivo.
Atentamente,
ING. CARMEN PALACIOS ING. YESICA SANTANA
ECO. LILIAN ALDAZ LOGROÑO
16
ARCHIVO PERMANENTE
EXAMEN ESPECIAL CUENTA FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES
COAC TENA LTDA
17
GENERALIDADES
1.1. Antecedentes
La COAC TENA LTDA, su principal gestor de la creación fue la Misión Josefina encabezada por
Monseñor Maximiliano Spiller, que observó personalmente las bondades del cooperativismo y se
propuso implementarlo en este vicariato, para lo cual contrató a un promotor en cooperativismo, que
preparó el estatuto y en menos de año y medio todo estuvo listo. Es así que la Cooperativa de Ahorro
y Crédito “Tena Ltda”, fue fundada el 9 de enero del año 1964, con Acuerdo Ministerial Nº 1714, y el
17 de abril del mismo año se legalizó en el Ministerio de Bienestar Social. La Cooperativa Tena Ltda.,
empieza a funcionar en el interior del convento de la Misión Josefina con 22 socios inscritos y un
capital inicial de 1,030 sucres.
La COAC TENA LTDA, ha logrado establecer diversas sucursales como son:
 Agencia Matriz
 Agencia Huano
 Agencia Arosemena Tola
 Agencia Archidona
1.2 Base Legal de la institución
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA, es una sociedad de derecho privado, fundada el 09
de enero de 1964, según Acuerdo Ministerial No. 1714 y el 17 de abril del mismo año legalizada en el
ministerio de bienestar Social.
1. Constitución de la Republica del Ecuador

3. Código de Trabajo
6. Manual De Control Interno Para Las Asociaciones Y Cooperativas No Financieras De La Economía
Popular Y Solidaria
7. Manual de Políticas y Procedimientos del manejo de Bóveda, Cajas, Efectivo y Cheques.
8. Reglamento Interno de Trabajo
Actualmente se encuentra regida y controlada por LA SECRETARIA DE ECONOMIA POPULAR Y

SOLIDARIA, SEPS, a través de la Ley de Economía Popular y Solidaria según Art. 2 lit. d., y en
concordancia al Registro Oficial 444 de fecha 10 de mayo del 2011
18
1.3 Objetivos de la Institución
La Cooperativa “Tena” Ltda., tiene como objetivo brindar la satisfacción plena de las necesidades
y expectativas de sus socios y clientes, mediante la prestación de servicios financieros de calidad,
dentro de los principios y valores que rigen a la organización, buscando permanentemente el
desarrollo integral y equitativo de su talento humano, para alcanzar mejores niveles de rentabilidad
y productividad que le permitan la retribución justa a sus socios, clientes y a la colectividad en
general.
1.4 Planificación Estratégica
1.4.1 Misión
La misión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
‘’…La Cooperativa “Tena” Ltda., tiene como misión la satisfacción plena de las necesidades y expectativas
de sus socios y clientes, mediante la prestación de servicios financieros de calidad, dentro de los principios
y valores que rigen a la organización, buscando permanentemente el desarrollo integral y equitativo de su
talento humano, para alcanzar mejores niveles de rentabilidad y productividad que le permitan la retribución
justa a sus socios, clientes y a la colectividad en general….’’
1.4.2 Visión
La visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
‘’…Ser referente local del cooperativismo reconocido por la calidad de servicios, cobertura y liderazgo
con responsabilidad social …’’
1.4.3 Objetivos Estratégicos
Los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
1. Mantener un buen gobierno corporativo

2. Contar con una solvencia superior al 18 % anual
3. Mantener un crecimiento promedio de 15 % del activo
4. Mejorar la satisfacción del socio al 87 % estimado al 2021, a través de fortalecer la educación
financiera y generar proyectos de apoyo a la comunidad, así como contar con líneas de crédito
pre aprobadas para socios en base a modelos de inteligencia de negocios.
5. Incentivar la promoción y posicionamiento mediante marketing digital, renovando la imagen
institucional para reactivar la confianza del mercado objetivo
6. Innovar productos de Ahorro y Crédito
19
7. Contar con un sistema de evaluación al cumplimiento de metas y bonificación en base a
resultados.
MAPA ESTRATÉGICO 2018 - 2021
MANTENER EL BUEN GOBIERNO FORTALECER LA EDUCACIÓN CONTAR CON UN SISTEMA DE POTENCIALIZAR EL ACTUAR CON TOTAL
COOPERATIVO FINANCIERA Y PROYECTOS RESPONSABILIDAD SOCIAL SISTEMA DE CONTROL TRANSPARENCIA ANTE
GOBIERNO Y RESPONSABILIDAD DE APOYO A LA COMUNIDAD SOSTENIBLE Y RECÍPROCO INTERNO GRUPOS DE INTERÉS
SOCIAL
LA ESTRUCTURA DE LA CARTERA
REPRESENTARÁ DEL 80% AL
CONTAR CON UNA SOLVENCIA 83% DEL ACTIVO
SUPERIOR AL 18% ANUAL MANTENER UN INDICADOR DE
FINANCIERA CONTAR CON UN ROA NO MOROSIDAD MENOR AL 4,90%
MENOR AL 3,80 % POR AÑO LA CARTERA DE MICROEMPRESA ANUAL
REPRESENTARÁ EL 67% DEL AL MENOS EL 60% DE LAS
MANTENER UN CRECIMIENTO CAPTACIONES A PLAZO FIJO
TOTAL DE CARTERA
PROMEDIO DEL 15% DEL ACTIVO ESTÁN A UN PLAZO MAYOR A 91
DURANTE LOS 4 AÑOS
RENOVAR LA IMAGEN
MEJORAR LA SATISFACCIÓN DEL FORTALECER LA GESTION DE PROMOVER LA GESTION DE CAMPO
INSTITUCIONAL PARA
SOCIO LLEGANDO AL 87% AL MARKETING PARA PARA CAPTACIONES Y
SOCIOS REACTIVACIÓN DE CONFIANZA EN EL
2021 POSICIONAMIENTO DE MARCA COLOCACIONES
MERCADO OBJETIVO
INCENTIVAR LA PROMOCIÓN Y
POSICIONAMIENTO MEDIANTE
PROCESOS CONTAR CON LINEAS DE FORTALCER LA
MARKETING DIGITAL IMPLEMENTACIÓN DE ALINEAR A LA COOPERATIVA A
CRÉDITO PREAPROBADAS PARA METODOLOGÍA DE
ADMINISTRACIÓN INTEGRAL LA NORMATIVA DE SEGMENTO 2
SOCIOS EN BASE A MODELOS DE CRÉDITO Y COBRANZAS
POR RIESGOS
INNOVAR PRODUCTOS DE INTELIGENCIA DE NEGOCIOS
AHORRO Y CRÉDITO
MANTENER EL CORE Contar con un sentido de PROMOVER LA GESTIÓN
INFORMÁTICO EN ÓPTIMAS pertenencia del talento DE PREVENCIÓN DE
CRECIMIENTO Y APRENDIZAJE CONTAR CON SISTEMA DE DESARROLLAR COMPETENCIAS DE CONDICIONES humano del 89% LAVADO DE ACTIVOS
EVALUACIÓN AL CUMPLIMIENTO VENTA Y SERVICIO EN EL TALENTO
DE METAS Y BONIFICACIONES HUMANO
EN BASE A RESULTADOS
AUTOMATIZAR PROCESOS DESAROLLO DE CANALES
MANUALES VIRTUALES PARA SERVICIOS AL
SOCIO
1.5 Políticas Generales
Las políticas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, son:
 Manejo limpio de los recursos y cumplimos lo que ofrecemos.

 Procesos claros e información disponible para todos.
 Aprecio a las personas y a su forma de pensar diferente.
 Actitud coherente y leal con los valores institucionales.
 Equilibrada distribución de funciones y servicio igualitario.
 Actuación ética que privilegie el servicio a sus socios y clientes; cumplimiento cabal de las
obligaciones.
1.6 Principios y Valores
Los Señores directivos y colaboradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA,

se identifican con los siguientes valores
 Honestidad.- Manejo limpio de los recursos y cumplimos lo que ofrecemos.

 Transparencia.- Procesos claros e información disponible para todos.
 Respeto.- Aprecio a las personas y a su forma de pensar diferente.
 Compromiso.- Actitud coherente y leal con los valores institucionales.
 Equidad.- Equilibrada distribución de funciones y servicio igualitario.
20
 Responsabilidad.- Actuación ética que privilegie el servicio a sus socios y clientes;
cumplimiento cabal de las obligaciones.
Los valores establecidos deben ser practicados y socializados por todos quienes hacen la Cooperativa
de Ahorro y Crédito TENA Ltda., se constituyen en la razón de ser de la institución, fomentan su
crecimiento, innovación y progreso, cumpliendo a cabalidad los principios del cooperativismo.
1.7 Organigrama Estructural
El organigrama a continuación presenta en forma gráfica la distribución o estructura administrativa de

la entidad, así como sus relaciones de jerarquía o dependencia:
1.8 Organigrama Funcional
El organigrama a continuación detalla en forma gráfica las funciones de cada una de las áreas que
conforman la COAC, además de sus interrelaciones :
21
Grafico No. Organigrama Funcional de la COAC TENA LTDA -
1.9 Organigrama Personal
Este tipo de organigrama indica los puestos que se necesitan y el número de plazas que existen o son
necesarias para cada unidad asignada. También puede incluir los nombres de las personas que ocupan
dichas plazas.
22
Grafico No. Organigrama Personal de la COAC TENA LTDA
23
ANÁLISIS SITUACIONAL
2.1 Análisis Interno
Para la realización del análisis interno de la Cooperativa Tena Ltda. hemos generado un diagnóstico
institucional con tres directrices: estudio de procesos 2018, estudio de clima laboral 2018 y análisis
situacional de las principales cuentas del activo.
2.2 Estudio de Procesos 2018
A partir de este análisis se puede analizar lo que hace la Cooperativa y cómo lo hace, utilizando y
aplicando sobre esta información el análisis, los cambios y rediseños orientados a mejorar los
resultados. Este estudio se realizó a las principales jefaturas departamentales orientado a medir la
percepción y nivel de avance de procesos de la Cooperativa, que tiene un avance de 2,07 puntos sobre
cinco siendo vital contar con una estructura de procesos y mejoramiento continuo para una mejor
gestión alineada a la normativa y gestión comercial.
2.3 Estudio de Clima Laboral 2018
La calidad del clima laboral se encuentra íntimamente relacionada con el manejo social de los
directivos, con los comportamientos de los trabajadores, con su manera de trabajar y de relacionarse,
con su interacción con la empresa, con las máquinas que se utilizan y con las características de la propia
actividad de cada uno. Al analizar los resultados obtenidos en el estudio de clima laboral se puede
observar que la Cooperativa debería realizar algunas estrategias de clima laboral para lograr mejora la
situación actual, la motivación del personal debe fortalecerse, así como el sentido de pertenencia, es
necesario generar acciones para que mejoren el trabajo en equipo y ayuda mutua ya que existe un débil
indicador en este aspecto.
2.4 Análisis situacional de las principales cuentas del activo
Del total de los Activos (100%) el mayor porcentaje con un 82% está constituido por la Cartera de
Crédito y con un 10% están representados los Fondos Disponibles, mismo que se encuentra
representado por las cuentas Caja Bancos, es decir todos los fondos líquidos o disponibles que se
encuentran en la Bóveda de la Cooperativa, así como depositado en otras entidades financieras. Por el
1% están representadas las cuentas por cobrar, las mismas que se mantienen en un porcentaje aceptable,
aun no sobrepasan el 1% establecido como normal. Por último, un porcentaje menor respecto al 100%
de los activos, se encuentra en el rubro propiedades y equipos con el 3%, un porcentaje aceptable desde
el punto de vista que el dinero de la cooperativa debe estar entre los socios y no en activos fijos.
24
Cooperativa de Ahorro y Crédito Tena
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE 2018
Codigo Cuenta Saldo Total %
1 ACTIVOS 22.543.475,24
1.1 FONDOS DISPONIBLES 2.295.122,08 10%
1.1.01 CAJA
1.1.01.05 EFECTIVO 274.305,85
1.1.01.05.10 TRANSITORIA CAJAS 197.165,85
1.1.01.05.15 Efectivo Transitorio (Cajero Automatico) 14.140,00
1.1.01.05.20 Fondo de Cambio 63.000,00
1.1.01.10 CAJA CHICA 500,00
1.1.01.10.05 CAJA CHICA 500,00
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.015.468,50
1.1.03.05 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 468.746,53
1.1.03.05.05 CTA CORRIENTE BCO CENTRAL – MATRIZ 468.746,53
1.1.03.10 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCAL 1.546.721,97
1.1.03.10.10 CTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5 408.283,57
1.1.03.10.15 CTA AHORROS BCO DEL PICHINCHA 3939567300 441.425,00
1.1.03.10.25 CTA AHORROS BCO DEL AUSTRO 0015668857 571.259,68
1.1.03.10.30 CTA CORRIENTE BCO DEL AUSTRO 15018674 50.029,34
1.1.03.10.32 CTA AHORROS PRODUBANCO 1200580005 2.368,76
1.1.03.10.34 CTA AHORROS FINANCOOP 001-01-000143-0 73.355,62
1.1.04 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73
1.1.04.01 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73
1.3 INVERSIONES 719.319,38 3%
1.3.01 PARA NEGOCIAR DE ENTIDADES DEL SECTOR PRI... 719.319,38
1.4 CARTERA DE CREDITOS 18.517.736,34 82%
1.4.02 Cartera de créditos de consumo prioritari... 9.438.330,02

1.4.04 Cartera de créditos para la microempresa ... 2.992.164,66
1.4.07 Cartera de créditos de consumo ordinario ... 5.038.882,52
1.4.23 Cartera de créditos de consumo ordinario ... 1.500,00
1.4.26 Cartera de créditos de consumo prioritari... 824.408,55
1.4.28 Cartera de créditos para la microempresa ... 213.740,26
1.4.99 (Provisiones para créditos incobrables) (860.020,63)
1.6 CUENTAS POR COBRAR 202.859,72 1%
1.6.02 INTERESES POR COBRAR INVERSIONES 9.561,79

1.6.03 INTERESES POR COBRAR DE CATERA DE CREDIT 146.258,78
1.6.14 PAGOS POR CUENTA DE CLIENTES 13.969,70
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 46.255,58
1.6.99 (Provisión para cuentas por cobrar) (13.186,13)
1.7.02 BIENES ADJUDICADOS POR PAGO 6.716,46
1.7.99 PROVISION PARA BIENES REALIZABLES, ADJUDI... (6.716,46)
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO 635.964,49 635.964,49 3%
1.8.01 TERRENOS 309.862,44

1.8.02 EDIFICIOS 439.774,41
1.8.05 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 208.723,90
1.8.06 EQUIPOS DE COMPUTACION 141.158,19
1.8.07 UNIDADES DE TRANSPORTE 13.534,36
1.8.99 (Depreciación acumulada) (477.088,81)
1.9 OTROS ACTIVOS 171.973,23 1%
1.9.01 INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONE 42.306,51

1.9.05 GASTOS DIFERIDOS 93.557,28
1.9.06 MATERIALES, MERCADERIAS E INSUMOS 9.576,34
1.9.90 OTROS 26.533,10
TOTAL ACTIVOS 22.543.475,24 100%
25
2.4.1 FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES
Descripción
Grupo que registran los recursos de alta liquidez que dispone la entidad para sus operaciones
regulares y que su uso no está restringido.
COMPUESTO POR:
1101 Caja
1103 Bancos y otras instituciones financieras
1104 Efectos de cobro inmediato
1105 Remesas en transito
SUBCUENTAS:
110105 Efectivo
110110 Caja Chica
2.4.2 CUENTA CAJA
DEFINICION Y MANEJO DE LA CUENTA CAJA
“Es un rubro de Activo Corriente compuesto de monedas, billetes de banco y cheques a la vista en
favor de la empresa “ (Zapata, Pedro)
La COAC TENA LTDA, posee un manual con políticas generales, responsabilidades y procedimientos
para el manejo de Bóveda, Caja, Efectivo y Cheques, el cual funciona como una herramienta de trabajo
que permita el correcto desempeño de las funciones del personal del área.
En esta cuenta la entidad registra el efectivo disponible de caja y bóveda, descrito en moneda de uso
local asi mismo se incluye los valores determinados en las políticas internas de la entidad, constituidos
para ser asignados a un funcionario autorizado para realizar pagos de menor cuantía, FONDO DE
CAJA CHICA, el cual también posee su correspondiente manual para su respectivo manejo.
SALDO: DEUDOR
DEBITO ACREDITACION
Ingresos de dinero en efectivo Salida de efectivo
Transferencias internas de efectivo Transferencias internas de efectivo
Sobrantes en caja por arqueos con crédito a la Por registro de faltantes por arqueos de caja con
subcuenta sobrantes de caja debito a la subcuenta faltantes de caja
Monto fijo de caja chica Liquidación del fondo de caja chica
Aumento de fondo fijo de caja chica Reducción del fondo fijo de caja chica
26
2.4.3 CUENTA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
Descripción
Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los depósitos overnight
constituidos por la entidad, en moneda de uso local, en bancos y en otras entidades de SFPS.
DEBITO ACREDITACION
Por el valor de los depósitos que se efectúen Por valor de cheques girados
Por el valor de las transferencias de fondos Por valores de transferencias de fondos
Por el valor delas notas de crédito recibidas o Por valor de las notas de debito recibidas o los
créditos solicitados por la entidad débitos solicitados o conocidos por la entidad
Por la anulación de los cheques girados contra
bancos locales, y entidades del sector financiero Por cualquier otra operación que disminuya las
popular y solidarios que no fueren cobrados disponibilidades de la Entidad en el banco
luego de trece meses de emisión. depositario.
Los saldos acreedores que pudieran presentarse
por sobregiros en cuenta, representan
Por el valor de las transferencias que reciba la obligaciones a favor de dichos bancos y
entidad a cargo del BCE entidades financieras.
SUBCUENTAS
110305 Banco Central Ecuador
110310 Banco e Instituciones financieras locales
110315 Banco e instituciones financieras del exterior
110320 Instituciones del Sistema Financiero Popular y Solidario
2.4.4 CUENTA EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Descripción
La cuenta registra el valor de los cheques locales recibidos por la institución que ha sido girados contra
otras instituciones, cuyo cobro se efectúa a través de la cámara de compensación.
SUBCUENTA
110401 Efectos de Cobro Inmediato
DEBITO ACREDITACION
Por el valor de los cheques remitidos a cámara
Por el valor de los cheques que reciba la entidad de compensación, una vez que los fondos han
a cargo de otra institución sido confirmados o acreditados
Por el valor de los cheques rechazados con
débito.
27
2.4.5 CUENTA REMESAS EN TRANSITO
Descripción
En esta cuenta se registra en valor de los cheques recibidos por la institución que han sido contra
instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de compensación) o instituciones
del exterior y que deben ser cobrados directamente por la entidad o a través de un banco corresponsal.
SUBCUENTA
110505 Del país
110510 Del Exterior
DEBITO ACREDITACION
Por el valor de los cheques que se entreguen al Por el valor de las remesas enviadas, una vez
Banco Central y que este no acredite de recibida la respectiva nota de crédito o estado
inmediato de cuenta
Por el valor de los cheques que reciban la
entidad los cuales son enviados al cobro a otras Por el valor de las remesas rechazadas con
entidades financieras debito a la cuenta de pasivo respectiva
Por el valor de los cheques que reciba la entidad,
los cuales son enviados al cobro a través de
bancos corresponsales del país o del exterior
2.5 CONTROL INTERNO
2.5.1 SOBRE EL EFECTIVO
Los objetivos predeterminados para un correcto manejo del sistema de control del efectivo deben ser:
Manejo adecuado y correcto de Fondos Disponibles y equivalentes de efectivo
 Contabilidad precisa y oportuna.
Mediante el Control Interno se realiza:
1. Procedimientos de recaudación, custodia y desembolsos determinados por escrito

2. Segregar las funciones financieras especialmente las que se refieren a la recaudación del
efectivo y su registro contable
3. Establecimiento y control de las políticas de manejo del efectivo tales como:
a. Depósitos de efectivo recaudado en un tiempo máximo (1 día posterior), de forma
intacta.
b. Desembolsos de efectivo realizados a través de cheques girados nominalmente, y con
autorización de 2 funcionarios mínimo
c. Arqueos de caja sorpresa mínimo 1 vez al día de manera aleatoria, cuyo saldo debe ser
comprobado y verificado tal cual se muestra en su saldo dentro de los libros de
contabilidad.
i. En caso de faltante, dichos valores deben ser registrados dentro del asiento
respectivo a fin de justificarse contablemente.
28
ii. En caso de sobrante dichos valores deben ser registrados dentro del asiento
correspondiente a fin de justificarse contablemente.
2.5.2 SOBRE LA CUENTA BANCOS
Los objetivos predeterminados para un correcto manejo del sistema de control de la cuenta bancos es:
1. Seleccionar las instituciones bancarias, el número de cuentas y la forma de consignación

(ahorro o cuenta corriente)
2. Seleccionar al funcionario que debe encargarse de manejar las chequeras y mantener los
registros auxiliares.
3. Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas para librar cheques
4. Determinas las medidas de seguridad a observarse para ejecutar los depósitos
5. Fijar plazos y personas que debe realizar las conciliaciones bancarias
6. Efectuar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo mayor general
29
ARCHIVO CORRIENTE
COAC TENA LTDA
30
PAPELES DE TRABAJO
COAC TENA LTDA
31
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA. PPP 1. 1/1
PROGRAMA DE AUDITORÍA PRELIMINAR FASE I

OBJETIVO:
Obtener información preliminar, para conocimiento del auditor en la ejecución del examen especial
del disponible de la Cooperativa Tena Ltda.
No. DESCRIPCIÓN REF P/T FECHA RESPONS FIR TIEMPO OBSERVACIONES
ABLE MA ESTIMADO
Realizar una visita previa a las PP2. 1/1 05/04/2019 SAP 4 HORAS Ninguna
1
instalaciones de la Cooperativa
Aplicar entrevista al Gerente General, PP3. 1/5 05/04/2019 SAP 8 HORAS
2 Contador y Jefe de Recursos 06/04/2019
Humanos, Supervisores y Cajeros.
Recopilar documentación e 05/04/2019 Manual de
información sobre la base legal ( contabilidad
3
leyes, estatutos, reglamentos, desactualizado
instructivos ) PP4. ½ SAP 4 HORAS
Solicitar la planificación estratégica de 05/04/2019
4
la COAC PP5. ½ SAP 2 HORAS
Solicitar los orgánicos estructural, 05/04/2019
5 funcional y de personal
PP6. ½ SAP 4 HORAS
Obtener un listado del personal 05/04/2019
6
donde se detalle datos laborables. PP7. 1/1 SAP 1HORA
Recabar información sobre el
7 software que utiliza actualmente la
COAC para sus procesos PP8. 1/1 06/04/2019 SAP 3 HORAS
Solicitar los manuales:
Manual de Clasificación de Puestos y
funciones
8
Manual de procedimientos para
Bóveda, Efectivo y Cheques
Reglamento de Caja Chica PP9. ½ 07/4/2019 SAP 3 HORAS
9 Solicitar Estados Financieros PP10. ½ 07/04/2019 SAP 30 minutos
Solicitar Libros Mayores de la cta.
10 CAJA- BANCOS- EFECTOS DE COBRO
INMEDIATO- REMESAS EN TRANSITO PP11. 1/3 07/04/2019 SAP 30 minutos
Solicitar Libros Auxiliares de la cta.
11 CAJA- BANCOS- EFECTOS DE COBRO
INMEDIATO- REMESAS EN TRANSITO PP12. 1/3 07/04/2019 SAP 30 minutos
12 Solicitar Conciliaciones Bancarias PP13. ¼ 07/04/2019 SAP 30 minutos
Solicitar registros de arqueos de caja
13
sorpresa realizados en las agencias PP14. ¼ 07/04/2019 SAP 30 minutos
Solicitar reportes o registros de las
14 bitácoras de apertura y cierre de cajas
fuertes según instructivos PP15. 1/5 07/04/2019 SAP 30 minutos
Preparar la matriz de riesgos 08/04/2019
15
preliminares PP16. 1/5 10/04/2019 SAP 24 horas
Aplicar Papeles de trabajo y demás 11/04/2019
16
que fuera conveniente PP17. 1/6 13/04/2019 SAP 24 horas
14/04/2019
17
Elaborar un informe preliminar PP18. 1/6 SAP 16 horas
Fecha de Inicio: Fecha de Finalización:
32
PPP 2. 1/1
CEDULA NARRATIVA DE LA VISITA PREVIA PROGRAMADA

DESCRIPCION
Fecha: 10 de abril del 2019
Objetivo: Recorrer las oficinas de la COAC a fin de verificar y analizar las operaciones diarias que realiza
la entidad, para el manejo del efectivo.
En la visita e inspección realizada a la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA., se confirmó

que acciones que realiza la entidad, están la venta de productos financieros a toda la provincia del Napo
y en particular al cantón Tena.
La cooperativa dispone de una oficina de la matriz en la ciudad de Tena, provincia de Napo y tres oficinas
operativas en Archidona, Carlos Julio Arosemena Tola y Ahuano, en las cuales se ofrece los mismos
servicios de la Matriz, brindando así satisfacción entre sus socios y clientes.
Se realizó la visita el 10 de abril del 2019, antes de la entrada del personal, se pudo observar que la
mayoría de personal ingresa correctamente uniformado entre las 8:20 y 8:35 horas, las puertas para la
atención a los socios/clientes se abre a las 8:30 horas, el personal mantienen 1 hora para el almuerzo,
registran su asistencia, almuerzo y permisos en una hoja de control, su hora de salida es a las 17:30 horas
de lunes a viernes y el área cajas hasta la 18:00 horas y los sábados de 08:30 a 12:30 horas.
A través de la visita también se pudo observar de la infraestructura del edificio que comprenden 3 pisos:
- En el primer piso se encuentran ubicadas el Área de Crédito, Operaciones, Cajas, Atención al Cliente y
Gerencia.
- En el segundo piso se encuentran ubicadas: Gerencia, Contabilidad, Sistemas, Talento Humano,
Cumplimiento, procesos, Márquetin y Auditoria Interna.
- En el tercer piso se encuentra ubicada Cobranzas y junto a está Archivo y Proveeduría.
Las áreas que se encuentran en el tercer piso tienen más amplitud que otras áreas que son reducidas.
El Sr. Gerente manifestó su total apertura y colaboración en el desarrollo del Examen Especial, para
obtener un resultado con datos correctos.
Se aclaro que nuestro servicio es proporcionado bajo el entendimiento de que la entidad asume por la
responsabilidad de la integridad y fidelidad de la información presentada. Finalmente, se mencionó que,
como resultado del examen especial, se entregará el informe, el mismo que contendrá la opinión sobre
la eficiencia, seguridad, orden y control sobre el manejo del efectivo de cajas, cheques y efectivo de
bóveda.

33
PPP 3. 1/5
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL GERENTE

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Ing. Vicente Danilo Jácome Urbina
CARGO: GERENTE
ENTREVISTADOR: SAP AUDITORES
DIA PREVISTO:
HORA SOLICITADA:
OBJETIVO: EVALUAR LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS APLICADAS DENTRO DE LA INSTITUCION
1. ¿QUE AREAS INTEGRAN ACTUALMENTE LA COOPERATIVA?

Las actividades de la Cooperativa se desarrollan en las siguientes áreas: Financiera, Sistemas, de Crédito y Cobranza, Administrativa y de
Captaciones.
2. ¿QUE PRODUCTOS ACTUALMENTE OFRECE LA COOPERATIVA?
Cuenta ahorro a la vista, Depósito a plazo fijo, Ahorros (Fondos de Reserva, Decimos), Mi ahorro diario,
Crédito de consumo, Microcrédito y Emergente
3. ¿EXISTE EN LA COAC UN MANUAL DE PROCESOS, DEIDAMENTE ACTUALIZADO? ¿Y QUIENES SON LOS ENCARGADOS DEL
DESEMBOLOSO DEL EFECTIVO, LO REALIZA UNA PERSONA AJENA DEL OTORGAMIENTO DEL CREDITO?
No cuenta la Cooperativa con un manual de procesos actualizado, y el desembolso del efectivo es realizado por el asesor del crédito quien
es el responsable de su otorgamiento y desembolso.
4. LA INFORMACION CONTABLE PRESENTADA PARA SU SUPERVISION HA SIDO PRECISA Y OPORTUNA ¿CON QUE PERIOCIDAD ES
PRESENTADA DICHA INFORMACION?
Si, este es siempre oportuno y preciso ante cualquier pedido solicitado de parte de mi administración, además de ser presentado
diariamente el balance general consolidado conjuntamente con documentación que respaldan la información presentada.
5. ¿SE APLICA DENTRO DE LA ADMINISTRACION DE LA COAC TODA LA BASE LEGAL ESTABLECIDA?
Somos una entidad que de acuerdo a nuestro nivel (3) se acoge a todas las normas, leyes y reglas establecidas por nuestros entes de
control.
6. EL PROCESO DE AUDITORIA FINANCIERA, CON QUE PERIODICIDAD SE REALIZA ¿CUÁNDO FUE LA ULTIMA AUDITORIA O EXAMEN
ESPECIAL REALIZADO?
Siempre que se necesite alguna revisión de algún aspecto concreto para la Cooperativa se lo realiza, el último examen especial elaborado
por una auditoría externa fue en diciembre del 2018.
Elaborado por: SAP AUDITORES APROBADO POR:
34
PPP 3. 2/5
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL JEFE DE CONTABILIDAD

Del 01 de enero Al 31 de diciembre de 2018
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Ing. María Narcisa Moran Iglesias
CARGO: CONTADOR
DIA PREVISTO:
HORA SOLICITADA:
INDAGAR SOBRE LOS PROCESOS CONTABLES Y SU APLICAICON DENTRO DEL DEPARTAMENTO DE

OBJETIVO:
CONTABILIDAD
1. ¿CUAL ES SU NIVEL DE INSTRUCCIÓN? ¿CUAL ES SU PRINCIPAL FUNCION? ¿CUANTAS PERSONAS TIENE BAJO SU
RESPONSABILIDAD?
Tengo una instrucción en educación de tercer nivel, desempeño mi función como contadora de la Cooperativa, con 2 asistentes contables
a mi cargo.
2. ¿DE EXISTIR DIFERENCIAS DE FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA, ESTAS SON VALIDADAS O SUPERVIZADAS POR CONTABILIDAD
EN EL MOMENTO QUE SE EFCTUAN Y EXISTEN REPORTES DE ESTOS INGRESOS Y EGRESOS?
Son validadas por el Cajero que tuviese la diferencia ya sea de ingreso o de egresos de los cuales el sistema no da reportes.
3. ¿LAS CLAVES QUE SE UTILIZAN PARA EL REGISTRO DE ASIENTOS CONTABLES, SON PERSONALES Y DE CONOCIMIENTO
INDIVIDUAL?
Si, son totalmente personalizadas, las transacciones son registrada por cada usuario, quien ingresa con su clave personal, conocida solo
por su persona, además de tener su firma de responsable.
4. ¿HA EXISTIDO ALGUN TIPO DE INCONVENIENTE CON EL MANEJO DE LAS CUENTAS CORRIENTES QUE LA ENTIDAD POSEE? ¿CON
QUE PERIODICIDAD SE REALIZA LAS CONCILIACIONES BANCARIAS? ¿QUIEN LAS EFECTUA?, LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
ESTAN REGISTRADAS EN LOS LIBROS DE AUXILIARES DE BANCOS?
No, las cuentas de la COAC son manejadas con total transparencia y son conciliadas al inicio del mes siguiente, por una asistente contable,
quien interviene también en sus registros contables.
5. ¿EL MANEJO DEL FONDO DE CAJA CHICA ES CONCILIADO DE MANERA MENSUAL?
Se concilia al momento de su reposición, esto es mensualmente, que puede ser una sola vez, siempre al finalizar cada mes o cada que el
custodio del manejo del efectivo no disponga Fondo de Caja Chica.
6. ¿SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A LAS ENTIDADES BANCARIAS DE HABER ALGUN CAMBIO EN LAS PERSONAS AUTORIZADAS
PARA FIRMAR CHEQUES?
Una vez realizado el cambio se comunica a las entidades bancarias para legalizar luego de ser notificado por la SEPS de su aprobación.
7. ¿ESTA DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES?

Estas responsabilidades se encuentran claramente definidas en el manual de funciones del manejo de bóveda, caja efectivo y cheques.
8. ¿EL PROCESO DE PAGOS Y EMISION DE CHEQUES ES REALIZADO POR UNA MISMA PERSONA?
Si, los pagos con cheque son registrados, procesados y autorizados en el sistema contable por un asistente responsable, misma quien
realiza la emisión del cheque.
9. ¿PRESENTA CONTABILIDAD INFORMES MENSUALES A GERENCIA? ¿INCLUYE ENTRE ELLOS EL FLUJO DEL EFECTIVO?
Mensualmente son presentados a los Consejos y Gerencia un informe mensual de los estados financieros, este con su análisis vertical y
horizontal, a lo que no se incluye un flujo del efectivo, este se presenta anual.

35
PPP 3. 3/5
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL JEFE DE RECURSOS HUMANOS

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Verónica Alexandra Ulloa Jácome
CARGO: JEFE DE RECURSOS HUMANOS
DIA PREVISTO:
HORA SOLICITADA:
OBJETIVO: VERIFICAR LA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS Y SU CAPACITACION
1. ¿SE TIENE UNA CAPACITACION PERMANENTE SOBRE LAS POLITICAS Y NORMAS ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD?
No, estas se las realiza cuando existan cambios de las Normativas y Reglamentos establecidos por la entidad y son comunicados a las
jefaturas para que estas a su vez comuniquen a sus colaboradores.
2. ¿SE HA REALIZADO UNA EVALUACION DE CLIMA LABORAL EN LA ENTIDAD?
Anualmente se evalúa las actividades desarrollada por el personal, entre las cuales se incluye preguntas sobre el clima laboral y desarrollo
profesional.
3. ¿SE ENCUENTRAN DISTRIBUIDAS LAS FUNCIONES LABORALES DEPENDIENDO AL AREA EN DONDE SE ENCUENTREN LABORANDO?
Cada área tiene sus funciones distribuidas y definidas de acuerdo a su manual de funciones, independientes de cada área de trabajo.
4. ¿SE REALIZA UN CONTROL SISTEMATICO DE LA ASISTENCIA Y REGISTRO DE BITACORA DE INGRESO A BOVEDAS?

No se realiza este control, este es un proceso que lo realiza el área encargada de bóveda, pero el departamento no verifica del
cumplimiento mismo de esta función.
5. ¿SE REALIZA UNA CONSTATACION AL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES A FUNCIONARIOS DE LA
COOPERATIVA?
Cada área es responsable del cumplimiento de estas funciones, razón por la cual no se constata del cumplimiento de las funciones
establecidas en manual.
6. ¿SE SUPERVIZA LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR PERSONAL QUE ESTAN BAJO EL MANEJO Y CUSTODIA DEL DINERO EN
EFECTIVO?
No realizo una supervisión, estas se sujetan al manual de sus funciones, que son controladas por el Responsable de Capitaciones y de
existir diferencias de valores estas son validadas por contabilidad.

36
PPP 3. 4/5
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL RESPONSABLE DE CAPTACIONES

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Amparito Santafé Maza
CARGO: RESPONSABLE DE CAPTACIONES
DIA PREVISTO:
HORA SOLICITADA:
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de funciones y responsabilidades de acuerdo al cargo

1. ¿CUANTO TIEMPO LLEVA LABORANDO EN LA ENTIDAD? ¿CUALES SON SU FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES A CARGO?
En la entidad llevo casi 10 años de los que he venido escalando de otras áreas hasta ocupar el cargo que actualmente desempeño, cuya
función principal es la de captar socios, captar recursos, teniendo a mi responsabilidad personal de cajas, recaudadores y atención al
cliente.
2. ¿LA ENTIDAD CUENTA CON UN SEGURO PARA EL DINERO REPOSADO EN BOVEDA Y CAJAS? ¿CUANTO ES EL MONTO
CUBIERTO POR LA ASEGURADORA? ¿EL PERSONA CON MANEJO DE EFECTICO CUENTAN CON UN SEGURO?
Si cuenta la entidad con un monto asegurado que es de $316.000,00 según póliza contratada, y el personal que esta entre sus actividades
el manejo del dinero en efectivo también cuenta con un seguro.
3. ¿QUÉ PROCEDIMIENTOS DE CUSTODIA Y CONTROL DE LOS FONDOS UD REALIZA?
Soy custodia del control y procedimiento del efectivo que se capta en las calles, se maneja en cajas y bóveda, tanto en las oficinas
operativas como de la Matriz.
4. ¿CON QUE FRECUENCIA REALIZA EL CUADRE DE CAJA? ¿REALIZA ARQUEOS DE CAJA SORPRESA, QUE MÉTODO UTILIZA PARA
DICHOS ARQUEOS SORPRESA?
Muy de vez en cuando, no es realizado de manera mensual, este se lo hace en un día y momento determinado que no incomode la
atención brindada al socio/cliente.
5. ¿EN LAS TRANSACCIONES DIARIAS REALIZADAS, UD VERIFICA SI SE CUMPLE CON LOS NIVELES DE AUTORIZACIÓN
ESTABLECIDOS PARA LOS RETIROS Y DEPÓSITOS?
No, los cajeros realizan esta revisión, los valores que sobrepasan el monto permitido por ellos pasan a mi autoridad para ser autorizados.
6. ¿EXISTE SOBREPASO DEL VALOR CUBIERTO POR LA ASEGURADORA? ¿CON QUE FRECUENCIA REALIZA DE ESTA VERIFICACION?
¿REALIZA EL DEPOSITO INMEDIATO DEL DINERO EXISTENTE EN BOVEDA QUE SOBREPASA EL MONTO DEL SEGURO?
Si se suele sobrepasar el monto, que no son verificados, y estos no son depositados ya que son transaccionados en los movimientos de
cajas al siguiente día.
7. ¿MANTIENE UN REGISTRO DE PAPELETAS DE RETIRO O DEPOSITO QUE REFIERAN ALTERACIÓN O QUE NO COINCIDAN LOS
VALORES EN NÚMEROS Y LETRAS?
No necesariamente, se tiene los informes presentados por la persona de archivo quien realiza esta verificación e informa de existir estas
anomalidades.

37
PPP 3. 5/5
CEDULA NARRATIVA ENTREVISTA AL CAJERO PRINCIPAL

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Carolina Humanante Jara
CARGO: CAJERO PRINCIPAL – MATRIZ
DIA PREVISTO:
HORA SOLICITADA:
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de funciones principales asignadas según su cargo
1. ¿ES USTED LA CUSTODIA DEL EFECTIVO EN BÓVEDA? ¿EN CASO DE QUE FALTE EL EFECTIVO EN BOVEDA QUE ES EL ENCARGADO
DE PROVEER?
Debo controlar el manejo del efectivo, la custodia del efectivo, de ahí el de proveer y custodiar el efectivo, está dentro de las funciones
del responsable de captaciones.
2. ¿CONTROLA Y OBSERVA QUE SE CUMPLA LOS LIMITES MÍNIMOS Y MÁXIMOS EN EFECTIVO DE VENTANILLA Y BÓVEDAS? ¿CON
QUE PERIOCIDAD REALIZA DICHO CONTROL? ¿LLEVA UN REGISTRO ESCRITO Y CON FIRMA DE RESPONSABILIDAD?
No, solo cuando la responsable de captaciones se lo solicita, de otra manera no se lleva ningún registro, ni control de este proceso.
3. ¿PROVEE USTED EL FONDO DE CAMBIO A CADA CAJERO? ¿RECIBE Y ENTREGA EL EFECTIVO AL RECIBIDOR PAGADOR?
Si esto se lo realiza al inicio y al final de sus actividades y cuando el cajero lo requiera, el dinero es sacado de bóveda y entregado al cajero
luego del reconteo, de igual manera al ingreso a bóveda, esto es al finalizar su actividad.
4. ¿DESCRIBA COMO ES EL PROCEDIMIENTO PARA RECIBIR LAS RECAUDACIONES DE AHORROS DIARIOS?
El dinero recaudado del ahorro diario de clientes/socios por los recaudadores es validado y cuadrado según su reporte de las
transacciones diarias efectuadas, para pasar a mi recaudo e ingresar a la bóveda una vez receptado, recontado y cuadrado por mi
persona.
5. ¿VERIFICA DIARIAMENTE LOS FORMULARIOS DE LICITUD DE FONDOS EN LAS TRANSACCIONES QUE SUPEREN EL MONTO DE LOS
$5000,00 USD?
Cada cajero se encarga de validar el correcto llenado de estos formularios, para luego ser entregados al Oficial de Cumplimiento para su
validación respectiva.
6. ¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO QUE SE TOMA PARA APROBAR LOS REVERSOS DE CAJA DE TRANSACCIONES MAL REALIZADAS?
Este es verificado por su ente superior, para el caso de los cajeros, son verificados y aprobados por mi persona y en mi caso como cajero
principal de estar verificado y aprobado por el responsable de captaciones.
7. ¿SE PRESENTAN DIFERENCIAS DE VALORES EN EL CAJERO AUTOMATICO? ¿CON QUE FRECUENCIA? ¿EN CASO DE EXISTIR UNA
DEVOLUCION, SE REALIZA LA REPOSICION DE MANERA INMEDIATA?
A menudo se dan estos casos, en que el dinero no es dispensado por el cajero automático, el cual requiere de un proceso para ser
devuelto al socio/cliente por lo que no es inmediato.

38
PPP 4. 1/2
CEDULA NARRATIVA DE LA BASE LEGAL

DESCRIPCION
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA LTDA, es una sociedad de derecho privado, fundada el
09 de enero de 1964, según Acuerdo Ministerial No. 1714 y el 17 de abril del mismo año legalizada en
el ministerio de bienestar Social.
1. Constitución de la Republica del Ecuador

Todas las Cooperativas de ahorro y crédito y las nuevas formas de economía popular y solidaria
están sujetas a los controles y reglamentos dispuestos por el organismo rector siendo este la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria a través de la ley de Economía Popular y
Solidaria.
3. Ley de Seguridad Social y Código de Trabajo
El Código de Trabajo regulan las relaciones entre empleadores y trabajadores y se aplican a
las diversas modalidades y condiciones de trabajo. Las normas relativas al trabajo contenidas
en leyes especiales o en convenios internacionales ratificados por el Ecuador, serán aplicadas
en los casos específicos a las que ellas se refieren.
Es un complemento que regula al Seguro General Obligatorio al que tienen derechos los
empleados para que aquí se encuentren protegidos y amparados, así como hagan uso del
mismo en casos de enfermedad maternidad, invalidez, vejez y muerte, así como accedan a
beneficios entre los que se encuentran préstamos, fondos de reservas
Es un complemento dentro del normal desarrollo de las actividades de la entidad a fin de
cumplir con las obligaciones tributarias siendo:
 Impuesto a la Renta.
 Impuesto al Valor Agregado.
 Retención en la Fuente.
39
PPP 4. 2/2
CEDULA NARRATIVA DE LA BASE LEGAL
DESCRIPCION
2. Manual de Políticas y Procedimientos del manejo de Bóveda, Cajas, Efectivo
y Cheques.
o Establecer las normas y lineamientos correspondientes para el manejo de Bóveda,
Cajas, Efectivo y Cheques a fin de realizar las tareas de manera efectiva y eficiente,
instruir al personal sobre aspectos fundamentales como objetivos, funciones,
relaciones, políticas procedimientos y normas establecidas, para mitigar el riesgo
operativo.
o Dar a conocer el marco normativo interno y externo al cual se deberán apegar las
personas involucradas en los procesos de Bóveda y Cajas
o Contar con un documento que brinde una guía de procedimientos permitiendo ejercer
un debido control
o Servir de guía para capacitar y entrenar al personal que cumplirá funciones en el ares
de Bóveda y Cajas
o Establecer los mecanismos para la permanente actualización del propio Manual.
3. Manual Orgánico Funcional

El manual contiene el descriptivo funcional de cada uno de los cargos con la finalidad de que
la administracion, a medida que surja la necesidad de agregar, modificar o eliminar un
puesto, pueda hacerlo sin ninguna dificultad, respetando las líneas de autoridad y
coordinación existentes entre cada una de las posiciones contempladas en la actual
estructura organizacional.
4. Reglamento Interno Institucional

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Tena” Ltda. Expide el siguiente REGLAMENTO INTERNO
INSTITUCIONAL de acuerdo al Estatuto Social regido por la Ley Orgánica de la Economía
Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario

Fecha de Inicio: Fecha de Finalización :
40
CEDULA NARRATIVA DEL ANALISIS INTERNO

DESCRIPCION
Objetivos de la Institución
La Cooperativa “Tena” Ltda., tiene como objetivo brindar la satisfacción plena de las necesidades y
expectativas de sus socios y clientes, mediante la prestación de servicios financieros de calidad,
dentro de los principios y valores que rigen a la organización, buscando permanentemente el
desarrollo integral y equitativo de su talento humano, para alcanzar mejores niveles de rentabilidad
y productividad que le permitan la retribución justa a sus socios, clientes y a la colectividad en general.
Planificación Estratégica
Misión
La misión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
‘’…La Cooperativa “Tena” Ltda., tiene como misión la satisfacción plena de las necesidades y
expectativas de sus socios y clientes, mediante la prestación de servicios financieros de calidad, dentro
de los principios y valores que rigen a la organización, buscando permanentemente el desarrollo
integral y equitativo de su talento humano, para alcanzar mejores niveles de rentabilidad y
productividad que le permitan la retribución justa a sus socios, clientes y a la colectividad en
general….’’
Visión
La visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
‘’…Ser referente local del cooperativismo reconocido por la calidad de servicios, cobertura y liderazgo
con responsabilidad social …’’
Objetivos Estratégicos
Los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, es:
1. Mantener un buen gobierno corporativo
2. Contar con una solvencia superior al 18 % anual
3. Mantener un crecimiento promedio de 15 % del activo
4. Mejorar la satisfacción del socio al 87 % estimado al 2021, a través de fortalecer la educación
financiera y generar proyectos de apoyo a la comunidad, así como contar con líneas de crédito
pre aprobadas para socios en base a modelos de inteligencia de negocios.
5. Incentivar la promoción y posicionamiento mediante marketing digital, renovando la imagen
institucional para reactivar la confianza del mercado objetivo
6. Innovar productos de Ahorro y Crédito
41
7. Contar con un sistema de evaluación al cumplimiento de metas y bonificación en base a
resultados.
PPP 5. 2/2
DESCRIPCION
Políticas Generales
Las políticas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, son:
• Manejo limpio de los recursos y cumplimos lo que ofrecemos.
• Procesos claros e información disponible para todos.
• Aprecio a las personas y a su forma de pensar diferente.
• Actitud coherente y leal con los valores institucionales.
• Equilibrada distribución de funciones y servicio igualitario.
• Actuación ética que privilegie el servicio a sus socios y clientes; cumplimiento cabal de las
obligaciones.
Principios y Valores
Los Señores directivos y colaboradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA LTDA, se
identifican con los siguientes valores
o Honestidad.- Manejo limpio de los recursos y cumplimos lo que ofrecemos.
o Transparencia.- Procesos claros e información disponible para todos.
o Respeto.- Aprecio a las personas y a su forma de pensar diferente.
o Compromiso.- Actitud coherente y leal con los valores institucionales.
o Equidad.- Equilibrada distribución de funciones y servicio igualitario.
o Responsabilidad.- Actuación ética que privilegie el servicio a sus socios y clientes;
cumplimiento cabal de las obligaciones.
Los valores establecidos deben ser practicados y socializados por todos quienes hacen la
Cooperativa de Ahorro y Crédito TENA Ltda., se constituyen en la razón de ser de la institución,
fomentan su crecimiento, innovación y progreso, cumpliendo a cabalidad los principios del
cooperativismo
42
DESCRIPCION
Organigrama Estructural
El organigrama a continuación presenta en forma gráfica la distribución o estructura administrativa de la

entidad, así como sus relaciones de jerarquía o dependencia:
43
PPP 6. 1/3 Commented [LAL2]: Por favor Yessi ud debe insertar el
grafico ud se ubica mas donde están en los archivos que
envio, gracias

DESCRIPCION
Organigrama Funcional
El organigrama a continuación detalla en forma gráfica las funciones de cada una de las áreas que
conforman la COAC, además de sus interrelaciones :
Grafico No. Organigrama Funcional de la COAC TENA LTDA
44

DESCRIPCION
Organigrama Personal
45
Este tipo de organigrama indica los puestos que se necesitan y el número de plazas que existen
PPP 6. o3/3
son
necesarias para cada unidad asignada. También puede incluir los nombres de las personas que ocupan
dichas plazas.
Grafico No. Organigrama Personal de la COAC TENA LTDA

ANEXO 1 LISTADO DE FUNCIONARIOS INHERENTES AL MANEJO DE LAS CUENTAS MOTIVO DEL EXAMEN
ESPECIAL
LISTADO DE FUNCIONARIOS CON FUNCIONES DIRECTAS A LOS ANALIZADO
46
PPP 7. 1/1
Nº CEDULA NOMBRE CARGO
MATRIZ
1 503262966 JACOME URIBE VICENTE DANILO GERENTE
2 1500494933 MORAN IGLESIAS MARIA NARCIZA CONTADORA
3 1712850955 SANTAFE MAZA AMPARITO ELIZABETH RESPONSABLE DE CAPTACIONES
4 927917153 ROMERO ISAZA FRANK STALIN RECAUDADOR COBRADOR
5 1500895287 UVIDIA LEGUISAMO JAQUELINE PATRICIA AUXILIAR DE ARCHIVO Y CAPTACIONES
6 1500897911 RIBERA URBINA MONICA JADIRA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO
7 1501102618 SEGURA BARRAGAN MAYRA SILVANA SAC Y OFICIAL DE CAPTACIONES
8 1311533275 SANTANA MOREIRA YESICA MARIELA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO
9 1501146383 HUMANANTE JARA GEOVANNA CAROLINA CAJERO PRINCIPAL
10 1900771864 PACCHA JIMENEZ LUCIA YESENIA RECIBIDOR PAGADOR
11 604818658 PARRA OBANDO ERIKA EDITH RECIBIDOR PAGADOR
12 1500905748 BRAVO REINOSO RENE EMANUEL RECAUDADOR COBRADOR
13 1500553688 ANDI TORRES CARLOS EDGAR RECAUDADOR COBRADOR
CARLOS JULIO AROSEMENA TOLA

14 1500788995 CORONEL GOMEZ LISETHE MICHELLE CAJERO PRINCIPAL
15 1500703739 LLANGARI CANDO MIGUEL VIRGILIO RECIBIDOR PAGADOR
ARCHIDONA
16 1500600042 CARVAJAL GONZALEZ JOSE ISAIAS RECAUDADOR COBRADOR
17 1500599384 YEPEZ CABRERA NILO ROBERTO CAJERO PRINCIPAL
18 1500866262 AGUINDA SALAZAR MELIDA NOEMI RECIBIDOR PAGADOR
19 1718654476 LEON LUNA ANDREA CAROLINA RECIBIDOR PAGADOR
AHUANO
20 1500752116 TAPIA VEGA LIZBETH VANESSA CAJERO PRINCIPAL
21 1500966203 GREFA ALVARADO HEIDY MARIUXI RECIBIDOR PAGADOR
MRP. 1/1

MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS PRELIMINARES
47
Riesgo y su fundamento Enfoque Preliminar de
Componente Auditoría
Inherente Control
RI= Bajo RC= Alto
Incumplimiento de las
políticas y procedimientos Captaciones no controla el cuadre
Solicitar el registro de
establecidas en manual del de caja al finalizar las operaciones
cuadres de caja diarios
manejo referente efectivo por diarias
parte del área de captaciones
Control inadecuado de los
Incumplimiento de políticas en
desembolsos al no tener Solicitar flujograma de
cuanto a desembolsos de
responsable no inherente a los procesos desembolsos
efectivo
otorgamientos de créditos.
Incumplimiento del control de
Información presentada no es Solicitar Estado de
presentación de estado de flujo de
oportuna y veraz Flujo de Efectivo
CAJA efectivo mensual
Incumplimiento a políticas y Solicitar registro de
Control indebido de los límites de
procedimientos establecidas control de los saldos de
saldos mínimos y máximos de
en manual del manejo efectivo, con referencia
efectivo en ventanillas o bóveda
referente efectivo de frecuencia.
Solicitar flujograma de
Proceso inadecuado para
No existe control del secuencial de procesos de ingresos a
registro de transacciones
las transacciones de ingresos a caja caja en sistema
ingreso de efectivo
operativo
Incumplimiento a políticas y Solicitar bitácora del
procedimientos establecidas Control insuficiente por parte del cumplimiento efectuado
en manual del manejo Consejo de Vigilancia y Auditoria por el consejo de
referente efectivo Vigilancia
Incumplimiento a políticas y Verificar depósitos
procedimientos establecidas Control insuficiente en depósitos aleatoriamente cheques
en manual del manejo recibidos, por el departamento de recibido con el número
referente a cta. Bancos por captaciones que consta en la
parte del área de captaciones papeleta
BANCOS
Control inadecuado de procesos
Incumplimiento a políticas y (depósitos, transferencias y retiros) Solicitar flujograma de
procedimientos establecidas de bancos por falta de responsable procesos de depósitos,
en manual de contabilidad inherente a la preparación y transferencias y retiros
operación de los mismos.
EFECTOS DE Incumplimiento a políticas y

Solicitar registro de
procedimientos establecidas Incumplimiento de control de formas
COBRO cheques recibidos Con
en manual del manejo de emisión de cheques recibidos
INMEDIATO errores de forma
referente a cheques
Incumplimiento a políticas y Insuficiente control del cuadre de
Solicitar registro de
REMESAS EN procedimientos establecidas cajero automático por existir dinero
transacciones de cajero
TRANSITO en manual de las remesas en no dispensado al cliente, por error
automático
transito del sistema
RI= Bajo RC= Alto
48
AUDITORES & AUDITORES
MATRIZ DE DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS

Del 01 de enero de 2018 Al 31 de Diciembre de 2018
MER-1/1
Riesgo y su fundamento
Componente Enfoque de Auditoría
Inherente Control Controles Claves
RI= Bajo RC= Alto Pruebas de cumplimiento Pruebas sustantivas
Incumplimiento de las
políticas y procedimientos Verificar procedimientos Verificar cumplimiento de Inspeccion de los documentos
Captaciones no controla el cuadre de
establecidas en manual contables ejecutados y manual de manejo de boveda de respaldo y registros
caja al finalizar las operaciones
del manejo referente flujograma de proceso del y caja y el manual de contables, asi como verificar
diarias
efectivo por parte del área sistema de caja contabilidad procedimientos analiticos
de captaciones 405-06 NCI
Control inadecuado de los Verificar políticas y manuales

Incumplimiento de Observacion fisica, e
desembolsos al no tener responsable Verificar flujograma de referentes a los desembolsos
políticas en cuanto a inspección de los documentos
no inherente a los otorgamientos de proceso de desembolsos asi como manual de
desembolsos de efectivo de respaldo 403-04 NCI /
créditos. contabilidad.
401-01 NCI
Verificacion politicas y Verificar de el tiempo

Inspeccion de los registros asi
Incumplimiento del control de manual de contabilidad requerido o establecido para la
Información presentada no como constatar fisicamente la
presentación de estado de flujo de referente a la presentacion presentacion de los informes
es oportuna y veraz documentacion referente a la
efectivo mensual de estado de flujo de segun manuales de
CAJA elaboracion de los informes. 405-02 NCI
efectivo contabilidad
/ 403-11 NCI
Verificar el valor maximo y
Incumplimiento a politicas minimo requerido o
Verificar flujograma de
y procedimientos Control indebido de los limites de establecido para el saldo de Revisar de manera aleatoria
procesos y responsables de
establecidas en manual saldos minimos y maximos de ventanillas o boveda, segun los detalles de movimientos de
control de saldos en
del manejo referente efectivo en ventanillas o boveda politicas, manuales y polizas de ventanillas y boveda
efectivo ventanillas y boveda
seguro contratada por la 403-05 NCI
entidad / 402-01 NCI
Inspeccion de los registros asi

Verificacion politicas y
Proceso inadecuado para como constatar fisicamente la
No existe control del secuencial del manual de contabilidad Verificar el cumplimiento NCI
registro de transacciones documentacion referente a las
transacciones de ingresos a caja para registros de ingresos 403-02 control secuencial
ingreso de efectivo trasccaciones de ingresos a
de efectivo prenumerado de las 403-02 NCI
caja en el sistema
transacciones 405-04 NCI
49
Incumplimiento a politicas Verificacion de actas de Inspeccion de los reportes de
y procedimientos
Control insuficiente por parte del controles realizados por el control realizados por el
establecidas en manual
Consejo de Vigilancia y Auditoria consejo de vigilacia y Verificar el cumplimiento NCI consejo de vigilancia y 405-09 NCI
del manejo referente
efectivo auditoria 405-09 controles sorpresivos auditoria 402-01 NCI
Incumplimiento a politicas Inspeccion de los registros asi

y procedimientos Verificar procedimientos
Control insuficiente en depositos como constatar fisicamente la
establecidas en manual contables ejecutados y
recibidos, por el departamento de documentacion referente a la
del manejo referente a cta flujograma de proceso de la
captaciones Verificar el cumplimiento NCI elaboracion de los informes
Bancos por parte del area cuenta bancos
de captaciones 403-07 CONCILIACIONES SOBRE DEPOSITOS RECIBIDOS
BANCARIAS 403-07 NCI
BANCOS
Control inadecuado de procesos Verificar flujograma de Inspeccion de los registros asi

Incumplimiento a politicas Verificacion del cumplimiento
(depositos,transferencias y retiros) de
y procedimientos proceso de DEPOSITOS de la NCI 403-04 SOBRE LA como constatar fisicamente la
bancos por falta de responsable
establecidas en manual de TRANSFERENCIAS Y VERIFICACION DE LA documentacion CON FIRMAS
inherente a la preparacion y
contabilidad RETIROS DE RESPONSABILIDAD
operacion de los mismos. INFORMACION POR PARTE DE
PERSONAL NO INHERENTE AL
PROCESO ORIGINAL 403-04 NCI
Incumplimiento a politicas Verificar cumplimiento de
Inspeccion aleatoria de los
EFECTOS DE y procedimientos control para la recepcion
Incumplimiento de control de formas reportes asi como constatar
COBRO establecidas en manual de cheques segun manual Verificar el cumplimiento de la
de emision de cheques recibidos fisicamente la documentacion
INMEDIATO del manejo referente a de boveda, efectivo y normativa legal vigente para la
cheques cheque devueltos
cheques y ley de cheques emision correcta de cheques
Incumplimiento a politicas Insuficiente control del cuadre de Verificar flujograma de
REMESAS EN y procedimientos cajero automatico por existir dinero Verificar el cumplimiento del Inspeccionar reporte de cajero
proceso de cuadre de
TRANSITO establecidas en manual no dispensado al cliente, por error del manual establecido para principal y validarlo con el
cajero automatico
del remesas en transito sistema remesas en transito reporte de contabilidad. 400 NCI
50
PE 1/1
PROGRAMA DE AUDITORIA ESPECIFICA
PROGRAMA DE AUDITORÍA ESPECIFICA
No. DESCRIPCIÓN REF P/T FECHA RESPONSABLE FIRMA TIEMPO OBSERVACIONES
ESTIMADO
OBJETIVOS Ninguna
a ) Veri fi ca r l a exi s tenci a exa cti tud i ntegri da d, y confi a bi l i da d de l a s cuenta s : CAJA, BANCOS , EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Y REMESAS EN TRANSITO.
b) Comproba r l a a utenti ci da d de l os Ingres os y egres os pres enta dos en el Ba l a nce

c) Determi na r es tra tegi a s a cumpl i r y l os ri es gos de a udi toría
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T FECHA ELAB POR: OBSERVACIONES
Evaluar el control interno de las Cuentas Caja,
1 Bancos, Efectos de cobro inmediato y Remesas C.C.I 1/1 17/4/2019 SAP 32 hora s
en Tránsito con un cuestionario
CAC-TC 1-6
CAC-TC 2-6
CAC-TC 3-6
CAC-TC 4-6
CAC-TC 5-6
CAC-TC 6-6
CAC-CCH 1-1
CAC-FC 1-1
CA B - CCB C-1/12
CA B - CCB C-2/12
CA B - CCB C-3/12
CA B - CCB C-4/12
CA B - CCB C-5/12
CA B - CCB C-6/12
CA B - CCB C-7/12
Realizar Cédula Analítica de las cuentas Caja, CA B - CCB C-8/12
2 Bancos, Efectos de cobro inmediato y Remesas CA B - CCB C-9/12
CA B - CCB C-10/12
en Tránsito de la COAC.
CA B - CCB C-11/12
CA B - CCB C-12/12
CA B - CCB E-1/1
CA B - CCB P -1/2
CA B - CCB P -2/2
CA B - CCB A A -1/4
CA B - CCB A A -2/4
CA B - CCB A A -3/4
CA B - CCB A A -4/4
CA B - CCB A C-1/2
CA B - CCB A C-2/2
CA B - CCB P R-1/1
CA B - CCB FI-1/1
CA -ECI-1/3
CA -ECI-2/3
CA -ECI-3/3
CA -ET-1/1
23/4/2019 SAP 24 hora s
CSBG 1/3
CSBG 2/3
3
Realice Cédula Sumaria deL Balance General y CSBG3/3
del Estado de Resultado. CSER 1/1 26/4/2019 SAP 48 hora s
A C--1/1
4
A CJ--1/1
A CCH-1/1
Obtener Arqueos de Caja A B -1/1 7/5/2019 SAP 8 hora s
CB - B C-1/1
CB - B E-1/1
CB --B P -1/1
5 CB - B A A -1/1
CB - B A C-1/1
CB - B P R-1/1
Obtener conciliación a movimientos bancarios. CB - B FI-1/1 8/5/2019 SAP 8 hora s
51
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORES & AUDITORES C.C.I 1/1
PROGRAMA DE AUDITORÍA PRELIMINAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Del 01 de Octubre Al 31 de Diciembre de 2018
N/
No PREGUNTAS SI NO POND CAL OBSERVACIONES
A
GENERALIDADES
¿La COAC posee documentos de sustento LEGAL, TECNICO, FINANCIERO, CONTABLE para el desarrollo de sus actividades de MANUAL CONTABLE
1 Operacion?
x 1 1 DESACTUALIZADO
¿La COAC posee Estatutos, Reglamentos Internos que establezcan deberes y obligaciones de la entidad en cuento a calidad de servicio
2 asi como de transparencia y eficiencia?
x 1 1
3 ¿La COAC posee Mision, Vision, Objetivos y analisis FODA? x 1 1
4 ¿Existe en la Cooperativa un adecuado control de las actividades realizadas en el area de caja? x 1 0
5 ¿La COAC posee reglamento ORGANICO ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL? x 1 1
6 ¿Tiene la COAC un manual organico por Procesos creado o actualizado? x 1 0
7 ¿El sistema contable permite realizar ESTADOS FINANCIEROS de manera oportuna? x 1 1
8 Los Estados Financieros y su contenido esta acorde a las Normas Internacionales de Informacion Financiera ? x 1 1
AUTORIZACIÓN
9 ¿Se informa de manera inmediata a los bancos sobre el cambio de personas autorizadas en firmar cheques, retiros y transferencias? x 1 1
10 ¿La apertura de ctas bancarias se las ha realizado con autorización y en base a las necesidades de la Cooperativa? x 1 1
REGISTRO Y CONTROL
11 ¿Las diferencias en caja son informadas y revisadas por un personal de la cooperativa ajeno al área de caja? x 1 0
12 La entidad prepara Estado de Flujo de Efectivo de manera mensual que muestre la operacionalidad de sus activadades ? x 1 0
El consejo de Vigilacia y/o Auditoria Interna realiza la revision del efectivo en Boveda, caja, caja chica a fin de verificar que esten de
13 acuerdo a las politicas establecidas?
x 1 0
14 Las claves de boveda cumplen con los procedimientos, de acuerdo a la normativa aplicable para su manejo y control de Boveda y caja ?
x 1 0
15 ¿Se lleva un registro auxiliar contable de las transacciones efectuadas en las cuentas bancarias de la Cooperativa? x 1 1
Se la realiza en forma regular y
periódicamente por lo menos una vez al mes.
16 ¿Existe un encargado de revision que observe y autorice los desembolsos de efectivo ? x 1 0
17 ¿Existe en la COAC reportes de registro y control de ingresos y egresos? x x 1 0
18 Se cumple con el registro obligatorio de la bitacora la aperturay cierre de caja fuerte, segun el instructivo pertinente ? x 1 0
19 ¿La documentacion interna manejada por la entidad para el ingreso del efectivo posee numeracion y secuencia de control? x 1 0
20 ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros? x 1 1
¿Son depositados de manera veraz y oportuna los valores que sobrepasan el monto asegurado en boveda en las cuentas bancarias de la
21 entidad?
x 1 0
DELEGO DE FUNCIONES
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes
22 de las de preparación y manejo de registros contables ?
x 1 1
¿Los registro de (depositos, transferencias y retiros) de bancos, son revisados y supervisados por personal independiente de aquellos
23 que han intervenido en su preparacion?
x 1 0
RESPONSABILIDADES
24 ¿Los responsable y custodios del manejo del efectivo realiza sus actividades de acuerdo al manual? x 1 0
25 ¿Están debidamente aprobado los registros de ingreso y egreso del efectivo a bovesa por un funcionario o empleado responsable? x 1 1
La Responsable de Captaciones difunde oportunamente cambios efectuados en politicas normas y procedimientos del manejo del
26 efectivo entre sus colaboradores?
x 1 0
27 ¿La transferencias y retiros de las cuentas bancarias son debidamente autorizadas por responsables? x 1 1
¿El responsable Custodio del dinero reposado en Boveda, garantiza efectuar depositos bancarios una vez que excedan el monto
28 asegurado?
x 1 0
ARQUEOS Y CONCILIACIONES
29 ¿Realiza la entidad arqueos sorpresivos a los cajeros, cajeros automáticos y bóveda por personal del área de contabilidad y auditoría interna?
x 1 1
30 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente? x 1 1
¿Las diferencias presentadas en el cuadre del cajero automático por debito de dinero transaccionado y no dispensado, son devuelto a
31 sus clientes/socios de manera inmediata?
x 1 0
¿El responsable de captaciones realiza según sus funcioes, arqueos mensuales al personal del manejo del efectivo (recaudación, cajas
32 y bovedas) en matriz y Oficinas operativas?
x 1 0
INGRESOS
33 ¿Los depositos recibidos por recaudacion (Ahorro diario) son registrados e ingresados a boveda el dia mismo de la transaccion? x 1 1
34 ¿Se conservan en caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en las cuentas bancarias? x 1 1
35 ¿Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos percibidos por la Cooperativa? x 1 1
EGRESOS
36 ¿Los cheques pagados por la entidad son debidamente sustentadas con facturas autorizadas (SRI), asi como otros documentos justificativos? x 1 1
¿Se codifican o se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuo el gasto, los comprobantes de egreso que de a conocer
37 su origen y autorización?
x 1 1
T 37 T 20
52
RESULTADOS APLICACIÓN Y CALIFICACION DE RIESGOS
NIVEL DE CONFIANZA = CT/ PT * 100

NIVEL DE CONFIANZA = 20/37 *100
NIVEL DE CONFIANZA = 54.05 %
RIESGO INHERENTE= 100 - NIVEL DE

CONFIANZA
RIESGO INHERENTE= 100 -54.05 %
RIESGO INHERENTE= 45.95 %
RESULTADOS
NIVEL DE CONFIANZA: BAJO
RIESGO DE CONTROL: ALTO
RIESGO INHERENTE: BAJO
53
CEDULA ANALITICA DEL DISPONIBLE
CÈDULA ANALÍTICA DEL DISPONIBLE
CUENTA TRANSITORIA DE CAJAS CUENTA: 11010510 TRANSITORIA CAJAS CAC-TC 1-6

Al 31 de Diciembre del 2018
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Saldo Diferencia Marca
Auditado
Saldo Inicial: 40.986,68 40.986,68 - √√
4/12/2018 70133 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 43.220,21 - 84.206,89 84.206,89 √√
-
04/12/2018 Usuario: MATBOVEDA
4/12/2018 70133 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 91.277,00 -7.070,11 -7.070,11 √√
-
4/12/2018 70148 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 04/12/2018 90.000,00 - 82.929,89 82.929,89 √√
-
Usuario: MATBOVEDA
4/12/2018 70148 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 04/12/2018 - 10.000,00 72.929,89 72.929,89 √√
-
Usuario: MATBOVEDA
4/12/2018 5537 D AHUANO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 5.799,90 - 78.729,79 78.729,79 - √√
04/12/2018 Usuario: LTAPIA
4/12/2018 5537 D AHUANO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 5.218,59 73.511,20 73.511,20 - √√
4/12/2018 9309 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 13.657,22 - 87.168,42 87.168,42 - √√
AROSEMENA 04/12/2018 Usuario: LCORONEL
TOLA
4/12/2018 9309 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 15.000,00 72.168,42 72.168,42 - √√
TOLA
4/12/2018 9311 D CARLOS JULIO Transferencia Interna Fecha: 10.000,00 - 82.168,42 82.168,42 - √√
TOLA
4/12/2018 21031 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 7.696,84 - 89.865,26 89.865,26 √√
-
04/12/2018 Usuario: NILOY
4/12/2018 21031 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 24.000,00 65.865,26 65.865,26 √√
-
-
5/12/2018 70613 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 98.581,35 5.075,30 5.075,30 √√
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
5/12/2018 21190 D ARCHIDONA Transferencia Interna Fecha: 7.000,00 - 54.730,33 54.730,33 √√
-
5/12/2018 21194 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 05/12/2018 - 223,99 54.506,34 54.506,34 √√
-
Usuario: NILOY
-
-
06/12/2018 Usuario: MATBOVEDA - √√
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
7/12/2018 70954 D MATRIZ Transferencia Interna Fecha: 8.141,00 - 35.304,66 35.304,66 √√
-
-
Usuario: MATBOVEDA
07/12/2018 Usuario: LTAPIA 54
CAC-TC 2-6
7/12/2018 5620 D AHUANO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 07/12/2018 - 8.141,00 87.312,92 87.312,92 - √√
Usuario: LTAPIA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
-
-
-
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
12/12/2018 9529 D CARLOS JULIO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 12/12/2018 - 6.000,00 108.678,73 108.678,73 - √√
AROSEMENA Usuario: LCORONEL
TOLA
-
-
12/12/2018 21661 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 12/12/2018 797,00 - 111.163,86 111.163,86 √√
-
Usuario: NILOY
-
72300
13/12/2018 Usuario: MATBOVEDA 55
13/12/2018 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 116.671,00 26.575,56 26.575,56 - √√
CAC-TC 3-6
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
13/12/2018 21719 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 13/12/2018 1.303,00 - 44.944,68 44.944,68 √√
-
Usuario: NILOY
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
-
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
17/12/2018 9621 D CARLOS JULIO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 17/12/2018 129,00 - 110.133,91 110.133,91 - √√
TOLA
-
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
18/12/2018 9633 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 15.000,00 85.050,22 85.050,22 - √√ 56
TOLA
CAC-TC 4-6
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
19/12/2018 9665 D CARLOS JULIO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 19/12/2018 11,00 - 69.154,77 69.154,77 - √√
TOLA
-
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
Usuario: LTAPIA
TOLA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
21/12/2018 22110 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 50.490,62 -28.303,12 -28.303,12 √√
-
21/12/2018 22119 D ARCHIDONA Transferencia Interna Fecha: 20.000,00 - -8.303,12 -8.303,12 √√
-
21/12/2018 22124 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 21/12/2018 181,00 - -8.122,12 -8.122,12 √√
-
Usuario: NILOY
22/12/2018 73569 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 72,05 - -8.050,07 -8.050,07 √√
-
-
73574
22/12/2018 Usuario: MATBOVEDA 57
22/12/2018 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 22/12/2018 18.665,00 - -42.960,07 -42.960,07 - √√
Usuario: MATBOVEDA
CAC-TC 5-6
22/12/2018 22140 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 312,26 - -42.647,81 -42.647,81 √√
-
22/12/2018 22140 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 11.017,26 -53.665,07 -53.665,07 √√
-
22/12/2018 81 M AHUANO REGISTRO DE SALIDA DE DINERO DE - 1.515,00 -55.180,07 -55.180,07 - √√
OFICINA A LA BOVEDA DE LA MATRIZ
22/12/2018 82 M AHUANO REVERSO DE CONTABLE N° 81 POR 1.515,00 - -53.665,07 -53.665,07 - √√
TRANSFERENCIA MEDIANTE AFECTACION
26/12/2018 73794 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 52.267,08 - -1.397,99 -1.397,99 √√
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
26/12/2018 5908 D AHUANO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 513,50 57.710,34 57.710,34 - √√
26/12/2018 5912 D AHUANO Transferencia Interna Fecha: 6.515,00 - 64.225,34 64.225,34 - √√
Usuario: LTAPIA
TOLA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
-
Usuario: NILOY
-
-
-
Usuario: MATBOVEDA
-
Usuario: MATBOVEDA
TOLA
TOLA
-
-
-
-
-
-
22500
58
29/12/2018 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 14.004,00 195.197,85 195.197,85 - √√
CAC-TC 6-6
-
Usuario: NILOY
Total 3.002.670,60 2.846.491,43 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas transitorias de caja con los estados financieros a diciembre del 2018, se observa que no se encuentra
novedad alguna, con relación a sus registros contables. Sin embargo se puede evidenciar de un sobregiro de la cuenta desde el 21 al 22 de diciembre, por lo que se
evidencia de un mal control, existente de una mala administracion de los limites minimos y maximos del manejo del efectivo por parte del custodio, de acuerdo con el
saldo maximo del efectivo asegurado, segun poliza de seguro contratado.
Se evidenció ademas que la Responsable, custodia de los fondos, no esta efectúando arqueos sorpresivos a los recibidores - pagadores, lo que se contrapone a los
establecido en la NCI N°230-07 Arqueos Sorpresivos de los valores en efectivos.- Los valores en efectivos, incluyendo los que se encuentran en poder de
recaudadores de la entidad, estarán sujetos a verificaciones mediante arqueos periódicos y sorpresivos con la finalidad de determinar su existencia física y comprobar
su igualdad con los saldos contables. Dichos arqueos se realizarán con la frecuencia necesaria para su debido control y registro.
Así mismo se evidencio la falta de control por parte del responsable de captaciones al cajero principal sobre los montos establecidos como límite en bóveda.
CONCLUSIÓN:
Una vez revisada la información se concluye que el saldo de la cuenta es razonable, apesar del control deficiente en los arqueos de cajas, y en el control sobre los
montos establecidos por la póliza de seguridad del disponible en boveda.
√√ Conciliado con Estados Financiero diciembre del 2018.

Ʃ√ Sumatoria correcta
Realizado por: Fecha: 23 de Abril del 2019
Elaborado por: Fecha: 23 de Abril del 2.019
59
CUENTA CAJA CHICA CAC-CCH 1-1
CUENTA: 11011005 CAJA CHICA
Auditado
11011005 CAJA CHICA Saldo Inicial: 500,00 500,00 - √√
Total 0,00 0,00 Ʃ√

COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas caja chica, con los estados financieros a diciembre del 2018, se observa que no existen
diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros integros.
CONCLUSIÓN:
Se procede a verificar el valor del auxiliar de caja chica de US $ 500,00 y se corroborá la veracidad con los saldos finales registrados en los Estados
Financieros 2018, apesar de que mo se realizan arqueos de cajas sorpresivos a los valores en efectivo, por parte del jefe de captaciones.

60
CUENTA FONDO DE CAMBIO CAC-FC 1-1

CUENTA: 11010520 Fondo de Cambio
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Saldo Auditado Diferencia Marca
Saldo Inicial: 63.000,00 63.000,00 - √√

22/12/2018 81 M AHUANO REGISTRO DE SALIDA DE DINERO DE OFICINA A - 5.000,00 58.000,00 58.000,00 - √√
LA BOVEDA DE LA MATRIZ
22/12/2018 82 M AHUANO REVERSO DE CONTABLE N° 81 POR 5.000,00 - 63.000,00 63.000,00 - √√
TRANSFERENCIA MEDIANTE AFECTACION
Total 5.000,00 5.000,00 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas caja fondos de cambios, con los estados financieros a diciembre del 2018, se observa que no
existen diferencias, ya que el saldo de $63,000.00 en los auxiliares , coincide con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros
integros.
CONCLUSIÓN:
El saldo auditado del rubro Fon de Cambio según sus auxiliares presenta la razonabilidad esperada.

61
CONCILIACIONES BANCARIAS
CUENTA CORRIENTE BANCO CENTAL MATRIZ 11030505 CAB- CCBC-1/12

CUENTA: 11030505 CTA CORRIENTE BCO CENTRAL - MATRIZ
Auditado
Saldo Inicial: 787.863,73 787.863,73 - √√
4/12/2018 69922 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 04/12/2018 24.787,16 - 812.650,89 812.650,89 - √√
Usuario:
4/12/2018 69927 D MATRIZ YSANTANA
NC CON CAUSAL Fecha: 04/12/2018 27.548,94 - 840.199,83 840.199,83 - √√
Usuario: YSANTANA
Usuario: YSANTANA
4/12/2018 69941 D MATRIZ Doc: TRANSFERENCIA ENVIADA SPI DEBITO - 300,00 845.765,86 845.765,86 - √√
TRANSFERENCIA ENVIADA BCE DEL 22 DE
NOVIEMBRE 2018
4/12/2018 69943 D MATRIZ Doc: SPI TRANSFERENCIA ENVIADA DEBITO - 360,00 845.405,86 845.405,86 - √√
TRANSFERENCIA DE SPI ENVIADO DEL 22 DE
NOVIEMBRE 2018 INGRESO DE DATOS
4/12/2018 69952 D MATRIZ Doc: SPI TRANSFERENCIA ENVIADA DEBITO - 120,00 845.285,86 845.285,86 - √√
TRANSFERENCIA SPI ENVIADA DEL 21 DE
NOVIEMBRE Y NO VUELTO A PROCESAR EN
SICTEMA
4/12/2018 69967 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DUPLICIDAD EN - 256,91 845.028,95 845.028,95 - √√
ACREDITACION SPI DEL 26 DE OCTUBRE 2018
ERROR DEL SISTEMA
4/12/2018 70012 D MATRIZ Contabilización Comisiones Cobradas en la - 0,15 845.028,80 845.028,80 - √√
Cta. Bco. Central
Cta. Bco. Central
4/12/2018 70016 D MATRIZ Doc: 123456 Envío transferencia a cuenta: - 178,00 844.849,90 844.849,90 - √√
36021807366400 MORAN IGLESIAS MARIA
NARCIZA
4/12/2018 70017 D MATRIZ Doc: 123665455 Envío transferencia a - 500,00 844.349,90 844.349,90 - √√
cuenta: 3718801900 VELOZ ANDRADE
cuenta: 3040646304 FLEXOFAMA
4/12/2018 70019 D MATRIZ Doc: 123665455 Envío transferencia a - 13.000,00 830.693,50 830.693,50 - √√
cuenta: 3085422404 ASIAUTO
cuenta: 36085701765876 MOLINA
cuenta: 1044194657 ALICIA DE LOS ANGELES
PAZOS REAL
cuenta: 4012567080 GRACE TIXE
Usuario: YSANTANA
4/12/2018 70126 D MATRIZ Doc: SPI NC CON CAUSAL Fecha: 3,86 - 859.024,72 859.024,72 - √√
04/12/2018
4/12/2018 70149 D MATRIZ Usuario: YSANTANA
ND Con Causal Para SCI Fecha: 04/12/2018 - 5.478,91 853.545,81 853.545,81 - √√
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 3943533300 CARINA CHIMBO
cuenta: 3939253100 PASTUÑA AGUILAR
ABRAHAN DAVID
Cta. Bco. Central
Cta.
Bco. Central
62
CAB- CCBC-2/12
cuenta: 5279496500 MARCIA MENDOZA
cuenta: 0350000855 COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO TENA LTDA
cuenta: 3510825804 JANETH NARANJO
cuenta: 2202539980 PEREDA ROJAS
GUILLERMO RAMON
Usuario: YSANTANA
5/12/2018 70318 D MATRIZ ND CON CAUSAL Fecha: 05/12/2018 - 21.686,91 611.106,12 611.106,12 - √√
Usuario: YSANTANA
5/12/2018 70323 D MATRIZ Doc: SPI ERROR SPI - 2.700,00 608.406,12 608.406,12 - √√
5/12/2018 70324 D MATRIZ Doc: SPI ERROR SPI - 50,00 608.356,12 608.356,12 - √√
5/12/2018 70326 D MATRIZ Doc: SPI ERROR SPI - 84,00 608.272,12 608.272,12 - √√
5/12/2018 70335 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DUPLICIDAD EN - 300,00 607.972,12 607.972,12 - √√
ACREDITACION DE SPI DEL 26 DE OCTUBRE
Usuario: YSANTANA
05/12/2018
ND Con Causal Para SCI Fecha: 05/12/2018 - 101,17 667.913,16 667.913,16 - √√
Usuario: YSANTANA
5/12/2018 1315 M MATRIZ Doc: NC AJUSTE DE VALORES ERROR EN 200.000,00 - 867.913,16 867.913,16 - √√
SELECCION DE CUENTA DE BANECUADOR
Cta. Bco. Central
cuenta: 401070013411 DANY VIZUETE
cuenta: 6030167100 ANDI SHIGUANGO
Cta. Bco. Central
cuenta: 4501123806 SHEILA ALBAN
cuenta: 4306631800 BOSQUEZ RODIRGUEZ
cuenta: 15687266 FREIRE RODRIGUEZ
cuenta: 3041391104 KUBIEC SA
Cta. Bco. Central
6/12/2018 70677 D MATRIZ Doc: SPI ERROR SPI EN ACREDITACION DEL 05 - 100,00 810.748,82 810.748,82 - √√
DE DICIEMBRE 2018
6/12/2018 70678 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DIFERENCIA DEBITO DE - 125,00 810.623,82 810.623,82 - √√
DUPLICIDAD EN ACREDITACION DEL 26 DE
OCTUBRE 2018
Usuario:
Doc: SPI DUPLICADO DUPLICIDAD EN - 269,28 820.785,15 820.785,15 - √√
ACREDITACION SPI DEL 05 DE OCTUBRE 2018
Usuario: YSANTANA
6/12/2018 70785 D MATRIZ Doc: SPI RECHAZADO NC CON CAUSAL Fecha: 35.000,00 - 894.639,47 894.639,47 - √√
06/12/2018 Usuario: YSANTANA
6/12/2018 70785 D MATRIZ Doc: TRANSFERENCIA NC CON CAUSAL Fecha: 200.000,00 - 1.094.639,47 1.094.639,47 - √√
6/12/2018 70804 D MATRIZ ND Con Causal Para SCI Fecha: 06/12/2018 - 536,39 1.094.103,08 1.094.103,08 - √√
Usuario: YSANTANA
63
CAB- CCBC-3/12
6/12/2018 1314 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO TRANSFERENCIA DE - 400.000,00 694.103,08 694.103,08 - √√
CUENTA DE BCE A CUENTA DE AHORROS
BANCO DE AUSTRO Y BANECUADOR
cuenta: 7510907 REPORNE SA
Cta. Bco. Central
cuenta: 3861097600 PALMIRA MUÑOZ
Cta. Bco. Central
cuenta: 3497613504 ABEFARM ABF
cuenta: 3098848004 GERO WOLF FISHER
Usuario: YSANTANA
07/12/2018
7/12/2018 70944 D MATRIZ Usuario: YSANTANA NC CON CAUSAL Fecha:
Doc: transferencia 200.000,00 - 505.571,85 505.571,85 - √√
7/12/2018 70963 D MATRIZ ND Con Causal Para SCI Fecha: 07/12/2018 - 355,88 505.215,97 505.215,97 - √√
Usuario: YSANTANA
7/12/2018 1333 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE - 200.000,00 305.215,97 305.215,97 - √√
BCE A CUENTA DE AHORROS BANECUADOR
Cta. Bco. Central
cuenta: 4001620144 BELGICA DOLORSA
cuenta: 8171232600 MUÑOZ VILLACIS KELLY
cuenta: 7831277 AGRELL CL
cuenta:
10/12/2018 71013 D MATRIZ 769670 GLORIA CASTRO
Doc: 13724560 SANMIGEL a
Envío transferencia - 7.562,87 294.574,35 294.574,35 - √√
Cta. Bco. Central
cuenta: 721198 MARIA BELEN PASTUÑA
cuenta: 3067742804 CONGREGACION DE
MADRES DOROTEAS
cuenta: 3180064604 NANCY GUEVARA
10/12/2018 71059 D MATRIZ Doc: BCE SCI DEBITO BCE SCI ARAUGAL DEL - 90,00 274.983,90 274.983,90 - √√
23 DE NOVIEMBRE 2018
10/12/2018 71076 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DEBITO DIFERENCIA EN - 60,00 274.923,90 274.923,90 - √√
ACREDITACION DEL 26 DE OCTUBRE 2018
SALDO 140
10/12/2018 71077 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DEBITOP DIFERENCIA - 66,60 274.857,30 274.857,30 - √√
DE SPI DUPLICADO EN ACREDITACION DEL 26
DE OCTUBRE 2018
64
CAB- CCBC-4/12
Usuario: YSANTANA
10/12/2018
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
11/12/2018 71663 D MATRIZ Doc: DEBITO SCI DEBITO SCI DEL 26 DE - 20,00 377.730,78 377.730,78 - √√
NOVIEMBRE 2018 DIDAKTICOS
NOVIEMBRE 2018 BAJAVEAD C
cuenta: 6047114500 MARCO TULIO
cuenta: 2100151682 KEYLA LIMA MORAN
cuenta: 4557399500 CINTHIA AYON
NOVIEMBRE 2018 SEGURA CHA
Cta. Bco. Central
cuenta: 5678826200 SAMANTHA MUÑOZ P
cuenta: 4117510300 ESPIN PAVON AIDA
Cta. Bco. Central
cuenta:
11/12/2018 71735 D MATRIZ Doc: DEBITOFREIRE
15687266 SCI DEBITO SCI DELRICARDO
RODRIGUEZ 29 DE - 18,00 310.875,26 310.875,26 - √√
NOVIEMBRE 2018 DISTRIBUID
Usuario: YSANTANA
11/12/2018 71798 D MATRIZ Doc: SPI NC CON CAUSAL Fecha: 1.667,15 - 351.653,73 351.653,73 - √√
11/12/2018
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
Cta. Bco. Central
Cta. Bco. Central
Cta. Bco. Central
12/12/2018 1351 M MATRIZ Doc: NC AJUSTE DE VALORES: ERROR EN 270,86 - 351.088,08 351.088,08 - √√
SELECCION DE CUENTA COMPROBANTE N°
202 + INTERESES GANADOS Y GASTOS
BANCARIOS CORRESPONDIENTE AL MES DE
NOVIEMBRE 2018
12/12/2018 1351 M MATRIZ Doc: NC AJUSTE DE VALORES: ERROR EN 26,20 - 351.114,28 351.114,28 - √√
NOVIEMBRE 2018
65
CAB- CCBC-5/12
12/12/2018 1351 M MATRIZ Doc: ND AJUSTE DE VALORES: ERROR EN - 6,95 351.107,33 351.107,33 - √√
NOVIEMBRE 2018
Usuario: YSANTANA
12/12/2018 72103 D MATRIZ Doc: ERROR EMPAQUETADO SPI NC CON 300,00 - 362.191,05 362.191,05 - √√
CAUSAL Fecha: 12/12/2018 Usuario:
Doc: ERROR TRANSFERENCIA NC CON CAUSAL 33.457,34 - 395.648,39 395.648,39 - √√
Fecha: 12/12/2018 Usuario: YSANTANA
12/12/2018
Doc: SPI ERROR EN ENVIO NC CON CAUSAL 3.457,34 - 411.405,73 411.405,73 - √√
12/12/2018 72103 D MATRIZ Doc: SPI NO ENVIADO NC CON CAUSAL 3.457,34 - 414.863,07 414.863,07 - √√
Fecha:
12/12/2018 72103 D MATRIZ 12/12/2018 Usuario: YSANTANA
Doc: SPITRANSFERENCIA NC CON CAUSAL 500,00 - 415.363,07 415.363,07 - √√
12/12/2018 72103 D MATRIZ Doc: transferencia NC CON CAUSAL Fecha: 30.000,00 - 445.363,07 445.363,07 - √√
Usuario: YSANTANA
12/12/2018 1358 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A - 30.000,00 414.860,07 414.860,07 - √√
CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO
Cta. Bco. Central
3939319800 JOSE DAVID TAPIA JARA
8120419000 GONZALEZ RUIZ DARWIN IVAN
13/12/2018 72149 D MATRIZ Doc: 123456 Envío transferencia a cuenta: - 3.457,34 410.602,28 410.602,28 - √√
1320052 COSEDE
15018674 COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO TENA LTDA
AHORRO Y CREDITO TENA
cuenta: 3939319800 TAPIA JARA JOSE DAVID
cuenta: 8120419000 GONZALEZ RUIZ
1320052 COSEDE
1320052 COSEDE
cuenta: 15698721 CERDA ANDI VENTURA
Cta. Bco. Central
Usuario: YSANTANA
13/12/2018
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
66
CAB- CCBC-6/12
cuenta: 2203538067 LUIS JAVIER GAONA
cuenta: 1280003349 MENDOZA CASTILLO
EDIZON FAVIAN
cuenta: 3098848004 GERO WOLF FISCHER
cuenta: 2204304729 CARMEN INES CASTRO
cuenta: 5135689100 EDISON MOROCHO
cuenta: 1300632712 WINGS MOBILE SA
Cta. Bco. Central
cuenta: 5422582009502903 SALAZAR
RIVADENEIRA KARINA ELIZABETH
cuenta:
14/12/2018 72337 D MATRIZ 7510907 REPORNE
Doc: 13748897 SA transferencia a
Envío - 5.157,25 490.000,04 490.000,04 - √√
cuenta: 2203538067 LUIS JAVIER GAONA
Cta. Bco. Central
cuenta: 3357045304 SIFIZSOFT SA
cuenta: 170301042949 ARAUJO SANCHEZ
VICENTE MISAEL
Usuario: YSANTANA
14/12/2018
Doc: SPI NO ENVIADO NC CON CAUSAL 10.800,00 - 691.488,51 691.488,51 - √√
Fecha:
14/12/2018 72460 D MATRIZ 14/12/2018 Usuario:
ND Con Causal YSANTANA
Para SCI Fecha: 14/12/2018 - 1.003,93 690.484,58 690.484,58 - √√
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 0350056848 CARRILLO MORAY
PATRICIA MARIANELA
cuenta: 0350136606 JUDITH ALVARADO
Cta. Bco. Central
Cta. Bco. Central
cuenta: 0010000504 CORREOS DEL
17/12/2018 1366 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE - 250.000,00 171.573,48 171.573,48 - √√
BCE A CUENTA DE AHORROS BANCO DEL
Usuario: YSANTANA
67
CAB- CCBC-7/12
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 3146397104 UNINOVA
cuenta:
18/12/2018 72772 D MATRIZ 0009613450
Doc: 1134566ELSA MARINA
Envío PRADO PADILLA
transferencia a - 20,00 418.988,88 418.988,88 - √√
cuenta: 41108847 EDISON MARCELO SILVA
cuenta: 3157595504 DEIPAC MANTA
cuenta: 401010033094 HURTADO BUSTOS
AIDA STEFANIA
Cta. Bco. Central
cuenta: 4117510300 ESPIN PAVON AIDA
cuenta: 0015681489 JARRIN NUVE EDWIN
Cta. Bco. Central
cuenta: 4008494251 GUAILLA CURICAMA
cuenta: 2202249820 LUIS ENRIQUE
cuenta: 12057122941 MAGALY ARCOS
cuenta: 2100174504 WILMER DANIEL TERAN
Cta. Bco. Central
1320052 COSEDE
Usuario: YSANTANA
18/12/2018
Doc: SPI ERROR ENVIO NC CON CAUSAL 3.457,34 - 483.062,95 483.062,95 - √√
Fecha:
18/12/2018 72935 D MATRIZ 18/12/2018 Usuario:
ND Con Causal YSANTANA
Para SCI Fecha: 18/12/2018 - 412,58 482.650,37 482.650,37 - √√
Usuario: YSANTANA
18/12/2018 1375 M MATRIZ Doc: ND MOVIMIENTOS DEL CAJERO - 356,66 482.293,71 482.293,71 - √√
AUTOMATICO Y TRANSFERENCIA POR
COMPENSACIONES DIARIAS DEL CAJERO BAN
RED CON EL BCE + REGISTRO DE SALDO DE
MOVIMIENTO DEL CAJERO + REGISTRO DE
OPERACIONES DE COMPRAS CON TARJETAS DE
DEBITO DEL 01 AL 17 DE DICIEMBRE 2018
18/12/2018 1375 M MATRIZ Doc: NC MOVIMIENTOS DEL CAJERO 2.770,00 - 485.063,71 485.063,71 - √√
DEBITO DEL 01 AL 17 DE DICIEMBRE 2018
68
CAB- CCBC-8/12
18/12/2018 1375 M MATRIZ Doc: ND MOVIMIENTOS DEL CAJERO - 21.910,50 463.153,21 463.153,21 - √√
19/12/2018 72936 D MATRIZ DEBITO DEL 01 ALComisiones
Contabilización 17 DE DICIEMBRE 2018en la
Cobradas - 0,15 463.153,06 463.153,06 - √√
Cta. Bco. Central
cuenta: 4009235642 HURTADO BUSTOS
Cta. Bco. Central
cuenta: 1320052 COSEDE
Cta. Bco. Central
cuenta: 406100484400 ALVARADO NARVAEZ
PEDRO VENTURA
cuenta: 0460009056 RUTH MARISOL VEGA
Cta. Bco. Central
cuenta: 15685123 POZO MONAR SIXTO
cuenta: 2203689284 MANOSALVAS MAFLA
SILVANA IRENE
cuenta: 4336185000 MARIA ELENA SANTANA
cuenta: 46623848 BUNCHE CHAVEZ VICTOR
Usuario: YSANTANA
19/12/2018
Doc: spi error envio NC CON CAUSAL Fecha: 3.457,34 - 449.251,17 449.251,17 - √√
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 15716266 PASTUNA AGUILAR
cuenta: 6030167100 ANDI SHIGUANGO
cuenta:
17033000097573 GREFA ALVARADO ROSA
Cta. Bco. Central
cuenta: 0871195683 ALBA RAMIREZ
69
CAB- CCBC-9/12
20/12/2018 73121 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 20/12/2018 282,16 - 424.269,89 424.269,89 - √√
Usuario: YSANTANA
Usuario: YSANTANA
20/12/2018
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 2201495616 YEPEZ CABRERA EVELYN
cuenta: 5656162600 RENAFIPSE
Cta. Bco. Central
cuenta: 2203865474 SEBASTIAN ALEJANDRO
SANDUVAL GOMEZ
cuenta: 4919357100 MARITZA FERNANDEZ
cuenta: 07853866 ARGUELLO GAVILANEZ
JANETH ELIZABETH
cuenta: 2200823613 WALTER SUPE
Cta. Bco. Central
cuenta: 5780783700 CRISTIAN JAVIER
CHACHA PESANTEZ
cuenta: 15582650 PARRA ALBAN MARIA
21/12/2018 73306 D MATRIZ Doc: DEBITO SCI DEBITO DIFERENCIA SCI - 90,00 508.976,47 508.976,47 - √√
NOVIEMBRE 2018
21/12/2018 73341 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DEBITO DUPLICIDAD EN - 140,00 508.836,47 508.836,47 - √√
ACREDITACION SPI
21/12/2018 73343 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DEBITO SPI DUPLICADO - 110,00 508.726,47 508.726,47 - √√
POR ERROR DEL SISTEMA
21/12/2018 73345 D MATRIZ Doc: SPI DUPLICADO DEBITO SPI DUPLICADO - 100,00 508.626,47 508.626,47 - √√
POR ERROR DEL SISTEMA
21/12/2018 73347 D MATRIZ Doc: DEBITO SCI DEBITO SCI NOVIEMBRE - 30,00 508.596,47 508.596,47 - √√
21/12/2018 73403 D MATRIZ 2018
Contabilización Comisiones Cobradas en la - 0,15 508.596,32 508.596,32 - √√
Cta. Bco. Central
cuenta: 4062266200 LOPEZ CEVALLOS JADI
21/12/2018 73509 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 21/12/2018 563.599,99 - 1.070.696,31 1.070.696,31 - √√
Usuario: YSANTANA
21/12/2018 73509 D MATRIZ Doc: SPI NC CON CAUSAL Fecha: 4.306,67 - 1.075.002,98 1.075.002,98 - √√
21/12/2018
Doc: SPI RECHAZADO 227,96 - 1.075.230,94 1.075.230,94 - √√
21/12/2018 73533 D MATRIZ ND Con Causal Para SCI Fecha: 21/12/2018 - 419,00 1.074.811,94 1.074.811,94 - √√
Usuario: YSANTANA
26/12/2018 73629 D MATRIZ Contabilización Comisiones Cobradas en la - 0,30 1.074.811,64 1.074.811,64 - √√
Cta. Bco. Central
26/12/2018 73630 D MATRIZ Doc: 13784294 Envío transferencia a - 227,96 1.074.583,68 1.074.583,68 - √√
cuenta: 1703100010097573 GREFA
ALVARADO ROSA MERCEDES
70
26/12/2018 73631 D MATRIZ Doc: 13784294 Envío transferencia a - 1.004,88 1.073.578,80 1.073.578,80
- √√
cuenta: 2100149414 ODONTOCENTER
CAB- CCBC-10/12
MEDICALECUADOR SA
26/12/2018 73649 D MATRIZ Contabilización Comisiones Cobradas en la - 0,90 1.073.577,90 1.073.577,90 - √√
Cta. Bco. Central
cuenta: 3429786104 DIEGO RAFAEL
VALENZUELA VASCONEZ
cuenta: 4369201600 LUZ MARIA
cuenta: 3382682704 EDUARDO MUSO
Cta. Bco. Central
cuenta: 8256255100 TAPIA DUCHE KEVIN
Cta. Bco. Central
cuenta: 0022007637 LUMBI SISA PABLO
cuenta: 3940849800 PAULINA DIAZ
cuenta: 4885103100 JASMINA CONCEPCION
cuenta:
26/12/2018 73704 D MATRIZ 4318848900
Doc: 13792488MARICRUZ CHANCHAY a
Envío transferencia - 7.339,90 249.217,10 249.217,10 - √√
26/12/2018 1390 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A - 800.000,00 -550.782,90 -550.782,90 - √√
CUENTA DE AHORROS DE LA COOPERATIVA
26/12/2018 1391 M MATRIZ Doc: ND DINERO NO DISPENSADO DEL ATM - 40,00 -550.822,90 -550.822,90 - √√
BANRED - COONECTA NOS ACREDITA VALOR A
FAVOR DE LA COOP.
26/12/2018 73787 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 26/12/2018 86.678,15 - -464.144,75 -464.144,75 - √√
Usuario: YSANTANA
26/12/2018 73787 D MATRIZ Doc: DINERO NO DISPENSADO DEL CAJERO 200,00 - -463.944,75 -463.944,75 - √√
NC
CON CAUSAL Fecha: 26/12/2018 Usuario:
26/12/2018 73787 D MATRIZ Doc: SPI NC CON CAUSAL Fecha: 852,91 - -463.091,84 -463.091,84 - √√
26/12/2018
Doc: TRANSFERENCIA 800.000,00 - 336.908,16 336.908,16 - √√
26/12/2018 73815 D MATRIZ ND Con Causal Para SCI Fecha: 26/12/2018 - 4.237,39 332.670,77 332.670,77 - √√
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 2204006369 MAYGUA SHIGUANGO
LEIDY SUSANA
cuenta: 5034199700 LUIS BECERRA YANEZ
cuenta: 3942552200 AGUAISA SANCHEZ
JONATHAN JUAN CARL
71
CAB- CCBC-11/12
Cta. Bco. Central
cuenta: 3510825804 JANETH NARANJO
cuenta: 4012582755 RAMIREZ JULIA
cuenta: 15579498 ALVARADO NARVAEZ
PEDRO VENTURA
AHORRO Y CREDITO TENA
Cta. Bco. Central
cuenta: 4003071278 ESCOBAR CEVALLOS
DAYANA ALEXANDRA
cuenta: 3939951100 ROBALINO
BARRIONUEVO JAIME ROBERTO
cuenta:
3939951100 ROBALINO BARRIONUEVO
cuenta: 2200078984 LEON POZO CRISTIAN
cuenta: 3941680600 MONICA FENANDA
Usuario: YSANTANA
27/12/2018 1397 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE - 150.000,00 -33.470,28 -33.470,28 - √√
BCE A CUENTA DE AHORROS BANCO
Usuario: YSANTANA
27/12/2018
Doc: transferencia 150.000,00 - 206.483,24 206.483,24 - √√
Usuario: YSANTANA
Cta. Bco. Central
cuenta: 36021806452888 GALO HERRERA
cuenta: 3486052404 WILSON CAIZA
cuenta: 0150275307 DOMITILA GRANDA
cuenta: 2201555052 INES YOLANDA
cuenta: 3098848004 GERO WOLF FISCHER
cuenta: 3019472004 CAMPO ROSALES
Cta. Bco. Central
cuenta: 2100181297 QUISPE IZA CRISTIAN
cuenta: 3067742804 CONGREGACION DE
MADRES DOROTEAS
72
CAB- CCBC-12/12
cuenta: 767056 MEGA VILLALTA VICTOR
cuenta: 800640507 IBARHCAZAR
cuenta: 0015650281 OTERO GUERRERO
cuenta: 170303104782 CARRILLO
BARIONUEVO SHERAZADE JULIETTE
Cta. Bco. Central
cuenta:
3472751004 ROJAS Y PAREDES SEGURITY CIA
Usuario: YSANTANA
Usuario: YSANTANA
28/12/2018
Usuario: YSANTANA
28/12/2018 1429 M MATRIZ Doc: NC MOVIMIENTO DEL CAJERO 400,00 - 554.462,03 554.462,03 - √√
29/12/2018 1421 M MATRIZ Doc: ND MOVIMIENTOS DEL CAJERO - 88.268,00 466.194,03 466.194,03 - √√
MOVIMIENTO DEL CAJERO DEL 18 AL 31 DE
DICIEMBRE 2018 + REGISTRO DE
OPERACIONES DE COMPRAS ALIAS DEL 18 AL
29/12/2018 1421 M MATRIZ Doc: NC MOVIMIENTOS DEL CAJERO 2.230,00 - 468.424,03 468.424,03 - √√
29/12/2018 1421 M MATRIZ Doc: ND MOVIMIENTOS DEL CAJERO - 237,00 468.187,03 468.187,03 - √√
29/12/2018 1433 M MATRIZ Doc: NC MOVIMIENTO DEL CAJERO 100,00 - 468.287,03 468.287,03 - √√
29/12/2018 1435 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE OPERACIONES DE - 328,09 467.958,94 467.958,94 - √√
COMPRAS ALIAS DEL 22 AL 26 DE DICIEMBRE
2018
29/12/2018 1436 M MATRIZ Doc: ND AJUSTE DE VALORES ERROR EN 780,00 - 468.738,94 468.738,94 - √√
SELECCION DE CUENTA EN DEBITO POR
TRANSFERENCIA INTERBANCARIAS SPI
29/12/2018 1450 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE COMISIONES + GASTOS - 5,85 468.733,09 468.733,09 - √√
BANCARIOS AL MES DE DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1450 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE COMISIONES + GASTOS 13,44 - 468.746,53 468.746,53 - √√
BANCARIOS AL MES DE DICIEMBRE 2018
Total 4.264.324,34 4.583.441,54 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas BANCO CENTRAL .MATRIZ, con los estados financieros a diciembre del 2018, se
observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos bancarios
de manera correcta.
CONCLUSIÓN:
El dsiponible en el Banco Central Matriz Representa razonablemnte los recursos en efectivos depositados de la COAP depositados en esta institución
financiera, pero no son confiables todas vez que los registros contrables y las conciliaciones son efectuadas por la misma persona.


73
CUENTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5
CAB- CCBE-1/1
CUENTA: 11031010 CTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Saldo Auditado Diferencia Marca
Saldo Inicial: 25.179,05 25.179,05 - √√

4/12/2018 70126 D MATRIZ Doc: DEPOSITO NC CON CAUSAL Fecha: 370,00 - 25.549,05 25.549,05 - √√
5/12/2018 70608 D MATRIZ Doc: TRANSFERENCIA NC CON CAUSAL Fecha: 200.000,00 - 225.549,05 225.549,05 - √√
5/12/2018 1315 M MATRIZ Doc: ND AJUSTE DE VALORES ERROR EN - 200.000,00 25.549,05 25.549,05 - √√
SELECCION DE CUENTA DE BANECUADOR
6/12/2018 1314 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO TRANSFERENCIA DE 200.000,00 - 225.549,05 225.549,05 - √√
CUENTA DE BCE A CUENTA DE AHORROS
BANCO DE AUSTRO Y BANECUADOR
7/12/2018 1333 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE 200.000,00 - 425.549,05 425.549,05 - √√
BCE A CUENTA DE AHORROS BANECUADOR
14/12/2018 3572 C MATRIZ Doc: ND COONECTA - SERVICIO DE CALL - 560,00 424.989,05 424.989,05 - √√
CENTER CORRESPONDIENTE AL MES DE
NOVIEMBRE 2018
14/12/2018 1359 M MATRIZ Doc: NC AJUSTE ERROR EN SELECCION DE 560,00 - 425.549,05 425.549,05 - √√
CUENTA CONTABLE N° 3572
19/12/2018 73043 D MATRIZ Doc: deposito NC CON CAUSAL Fecha: 1.035,00 - 426.584,05 426.584,05 - √√
26/12/2018 73813 D MATRIZ Doc: 26122018 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: - 30.000,00 407.104,05 407.104,05 - √√
28/12/2018 74463 D MATRIZ Doc: TRANSFERENCIA NC CON CAUSAL Fecha: 500,00 - 407.664,05 407.664,05 - √√
29/12/2018 1440 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO GASTOS BANCARIOS + - 0,60 407.663,45 407.663,45 - √√
COMISIONES DEL BANCO DEL MES DE
DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1444 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE INTERES GANADO DEL 620,12 - 408.283,57 408.283,57 - √√
MES DE DICIEMBRE 2018 + PROVISION POR
DEBITO DIFERENCIA DE FACTURA N° 13881
QUISPE GUADALUPE + FALTANTE DE CAJA A
CUENTAS POR COBRAR (ERROR SISTEMA 29
DIC 2018)
Total 613.665,12 230.560,60 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5, con los estados financieros a diciembre del 2018, se
observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos bancarios de manera
correcta.
CONCLUSIÓN:
El dsiponible en el Banco Central Matriz Representa razonablemnte los recursos en efectivos depositados de la COAP depositados en esta institución financiera,
pero no son confiables todas vez que los registros contrables y las conciliaciones son efectuadas por la misma persona.
74
CUENTA DE AHORROS BANCO PICHINCHA 3939567300
CAB- CCBP-1/2
CUENTA: 11031015 CTA AHORROS BCO DEL PICHINCHA 3939567300
Saldo Diferencia Marca
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo
Auditado
Saldo Inicial: 235.657,49 235.657,49 - √√
4/12/2018 70126 D MATRIZ Doc: DEPOSITO NC CON CAUSAL Fecha: 1.350,00 - 237.007,49 237.007,49 - √√
7/12/2018 70882 D MATRIZ Doc: ERROR EN ACREDITACION ERROR EN - 200,00 240.733,49 240.733,49 - √√
ACREDITACION DEL 28 DE NOVIEMBRE 2018
7/12/2018 70944 D MATRIZ Doc: TRANSFERENCIA A FAVOR DEL SOCIO NC 100,00 - 240.833,49 240.833,49 - √√
CON CAUSAL Fecha: 07/12/2018 Usuario:
YSANTANA
11/12/2018 1346 M MATRIZ REGISTRO DE NOTAS DE CREDITO DEL SECTOR 23.167,28 - 264.000,77 264.000,77 - √√
PUBLICO CORRRESPONDIENTE A DESCUENTOS
DEL MES DE DICIEMBRE 2018
17/12/2018 72742 D MATRIZ Doc: transferencia NC CON CAUSAL Fecha: 500,00 - 267.148,77 267.148,77 - √√
18/12/2018 80 M AHUANO Doc: ND DEBITOS POR APORTES AL IESS MES DE - 299,16 292.099,61 292.099,61 - √√
NOVIEMBRE 2018
18/12/2018 86 M ARCHIDON Doc: ND DEBITOS POR APORTES AL IESS MES DE - 853,20 291.246,41 291.246,41 - √√
A NOVIEMBRE 2018
18/12/2018 89 M CARLOS Doc: ND DEBITOS POR APORTES AL IESS MES DE - 306,72 290.939,69 290.939,69 - √√
JULIO NOVIEMBRE 2018
AROSEMEN
A TOLA
18/12/2018 1376 M MATRIZ Doc: ND DEBITOS APORTES AL IESS MES DE - 5.382,26 285.557,43 285.557,43 - √√
NOVIEMBRE 2018
18/12/2018 1376 M MATRIZ Doc: ND DEBITOS APORTES AL IESS MES DE - 20,63 285.536,80 285.536,80 - √√
NOVIEMBRE 2018
18/12/2018 1376 M MATRIZ Doc: ND DEBITOS APORTES AL IESS MES DE - 70,81 285.465,99 285.465,99 - √√
NOVIEMBRE 2018
18/12/2018 1376 M MATRIZ Doc: ND DEBITOS APORTES AL IESS MES DE - 2.949,03 282.516,96 282.516,96 - √√
NOVIEMBRE 2018
19/12/2018 1377 M MATRIZ Doc: ND PAGO CONSUMOS TELEFONOS CNT DE - 1.286,49 281.500,47 281.500,47 - √√
MATRIZ Y OFICINAS + CONSUMO TELEFONO CNT
(NUMERO 18098) DEL MES DE NOVIEMBRE 2018
20/12/2018 73211 D MATRIZ Doc: 8418606 NC CON CAUSAL Fecha: 2.500,00 - 284.000,47 284.000,47 - √√
20/12/2018 Usuario: MRIBERA
26/12/2018 1389 M MATRIZ Doc: ND DECLARACION DE IMPUESTO - 2.503,04 283.301,43 283.301,43 - √√
CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE 2018
26/12/2018 1389 M MATRIZ Doc: ND DECLARACION DE IMPUESTO - 573,22 282.728,21 282.728,21 - √√

CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE 2018
26/12/2018 1392 M MATRIZ Doc: ND ENVIÓ AL TESORO NACIONAL EL VALOR - 88,87 282.639,34 282.639,34 - √√
DE SOBRANTES DE CAJA SEGÚN EL REGLAMENTO
INTERNO TRIMESTRE (JUNIO, JULIO Y AGOSTO)
75
CAB- CCBP-2/2
27/12/2018 1397 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE BCE A 150.000,00 - 233.689,34 233.689,34 - √√
CUENTA DE AHORROS BANCO PICHINCHA
27/12/2018 73940 D MATRIZ Doc: deposito NC CON CAUSAL Fecha: 270,00 - 233.959,34 233.959,34 - √√
29/12/2018 1438 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE 200.000,00 - 440.315,13 440.315,13 - √√
CUENTA DE AHORROS BANCO DEL AUSTRO A
CUENTA DE AHORROS BANCO DEL PICHINCHA
29/12/2018 1439 M MATRIZ Doc: NC REVERSO DE TRANSFERENCIA DE BANCO 88,87 - 440.404,00 440.404,00 - √√
DEL PICHINCHA PARA PAGO EN VENTANILLA BCE
29/12/2018 1448 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DIFERENCIA DE $0.01 POR 0,01 - 440.404,01 440.404,01 - √√
DECIMALES BANCO PICHINCHA A DICIEMBRE
2018 + AJUSTE DE SOBRANTE DE BOVEDA + GASTO
POR COMISION E INTERES DICIEMBRE 2018 +
PAGO REPORNE FACTURA SEPTIEMBRE
2018
29/12/2018 1448 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DIFERENCIA DE $0.01 POR 62,20 - 440.466,21 440.466,21 - √√
2018
29/12/2018 1448 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DIFERENCIA DE $0.01 POR - 6,40 440.459,81 440.459,81 - √√
2018
29/12/2018 1448 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DIFERENCIA DE $0.01 POR 965,19 - 441.425,00 441.425,00 - √√
2018
Total 420.307,34 214.539,83 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA AHORROS BCO DEL PICHINCHA 3939567300, con los estados financieros a
diciembre del 2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los
movimientos bancarios de manera correcta.
CONCLUSIÓN:

76
CUENTA DE AHORROS BANCO DEL AUSTRO 0015668857
CAB- CCBAA-1/4
CUENTA: 11031025 CTA AHORROS BCO DEL AUSTRO 0015668857
Auditado
568.656,49
4/12/2018 70148 D MATRIZ Doc: 1 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 04/12/2018 - 30.000,00 478.656,49 478.656,49 - √√
Usuario: MATBOVEDA
6/12/2018 1312 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE CUENTA - 50.000,00 370.308,69 370.308,69 - √√
DE AHORROS BANCO DEL AUSTRO A CUENTA DE
FINANCOOP
6/12/2018 1312 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE CUENTA - 2,15 370.306,54 370.306,54 - √√
FINANCOOP
6/12/2018 70802 D MATRIZ Doc: 135646836 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 4.412,85 - 374.719,39 374.719,39 - √√
6/12/2018 9377 D CARLOS Doc: 0015668857 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 988,00 - 315.707,39 315.707,39 - √√
JULIO 06/12/2018 Usuario: LCORONEL
AROSE
MENA
TOLA
6/12/2018 21264 D ARCHID Doc: 277853 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 800,00 - 316.507,39 316.507,39 - √√
ONA 06/12/2018 Usuario: NILOY
6/12/2018 1314 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO TRANSFERENCIA DE CUENTA DE 200.000,00 - 516.507,39 516.507,39 - √√
BCE A CUENTA DE AHORROS BANCO DE AUSTRO Y
BANECUADOR
10/12/2018 1339 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO PARA CUBRIR 190,62 - 456.698,01 456.698,01 - √√
FALTANTE DE $190.62 DEL 03 DE DICIEMBRE 2018
+ SOBRANTE SEGUN MEMORANDUM MAT-
CJA.2018-131 ADJUNTO
10/12/2018 1339 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO PARA CUBRIR 9,38 - 456.707,39 456.707,39 - √√
FALTANTE DE $190.62 DEL 03 DE DICIEMBRE 2018
+ SOBRANTE SEGUN MEMORANDUM MAT-
CJA.2018-131 ADJUNTO
11/12/2018 1346 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE NOTAS DE CREDITO DEL 50.103,00 - 508.374,61 508.374,61 - √√
SECTOR PUBLICO CORRRESPONDIENTE A
DESCUENTOS DEL MES DE DICIEMBRE 2018
11/12/2018 1347 M MATRIZ Doc: N REGISTRO DEPOSITO DE SOBRANTE DE 40,00 - 535.633,07 535.633,07 - √√
AHORRO DIARIO DE SRALIN ROMERO DEL 06 DE
DICIEMBRE 2018
77
CAB- CCBAA-2/4
11/12/2018 21599 D ARCHID Doc: 276500 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 1.000,00 - 479.692,27 479.692,27 - √√
12/12/2018 1349 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO DE FALTANTE DE 300,00 - 479.992,27 479.992,27 - √√
CAJA SRTA. LUCIA PACHA DEL 07 DE DICIEMBRE
2018
BOVEDA DEL 05 DE DICIEMBRE 2018 DE LA
OFICINA DE ARCHIDONA
BOVEDA DEL 05 DE DICIEMBRE 2018 DE LA
OFICINA DE ARCHIDONA
12/12/2018 1352 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE NOTAS DE CREDITO DEL 245,00 - 568.078,27 568.078,27 - √√
12/12/2018 5699 D AHUAN Doc: 26608405 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 120,00 - 541.648,27 541.648,27 - √√
O 12/12/2018 Usuario: LTAPIA
13/12/2018 72212 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 13/12/2018 Usuario: 5.232,26 - 546.880,53 546.880,53 - √√
YSANTANA
13/12/2018 1356 M MATRIZ Doc: NC ACREDITACION DE GENERALI POR 4.842,11 - 542.801,64 542.801,64 - √√
GESTION DE COBRANZA DEL MES DE OCTUBRE
2018
14/12/2018 72459 D MATRIZ Doc: 30623867 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 54,43 - 542.856,07 542.856,07 - √√
17/12/2018 1366 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE BCE A 250.000,00 - 703.201,72 703.201,72 - √√
CUENTA DE AHORROS BANCO DEL AUSTRO
18/12/2018 72848 D MATRIZ NC CON CAUSAL Fecha: 18/12/2018 Usuario: 6.660,23 - 649.861,95 649.861,95 - √√
YSANTANA
78
CAB- CCBAA-3/4
Usuario: MATBOVEDA
Usuario: MATBOVEDA
Usuario: MATBOVEDA
26/12/2018 1388 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE INGRESO DE DINERO DE 6.515,00 - 377.259,95 377.259,95 - √√
OFICINA DEL AHUANO Y SALIDA DE DINERO DEL
CAJERO PARA INGRESAR A BOVEDA MATRIZ Y
PODER ATENDER EN CAJAS
26/12/2018 1390 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A 700.000,00 - 1.089.409,95 1.089.409,95 - √√
26/12/2018 73813 D MATRIZ Doc: 0488102 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: - 30.000,00 1.059.409,95 1.059.409,95 - √√
26/12/2018 73813 D MATRIZ Doc: 488101 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: - 30.000,00 1.029.409,95 1.029.409,95 - √√
26/12/2018 5916 D AHUAN Doc: 1 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 6.515,00 - 1.005.924,95 1.005.924,95 - √√
26/12/2018 22209 D ARCHID Doc: 178135 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 400,00 - 1.006.324,95 1.006.324,95 - √√
26/12/2018 1393 M MATRIZ Doc: nd AJUSTE DE CONTABLE N°1388 REVERSO DE - 6.515,00 999.809,95 999.809,95 - √√
TRANSACCION DE DINERO DE OFICINA AHUANO
POR REGISTRO MEDIANTE AFECTACION
27/12/2018 1398 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE APORTE 3.459,49 - 1.003.269,44 1.003.269,44 - √√
DE COSEDE DEL MES DE DICIEMBRE 2018
27/12/2018 1398 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE APORTE - 3.457,34 999.812,10 999.812,10 - √√
27/12/2018 1398 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE APORTE - 2,00 999.810,10 999.810,10 - √√
27/12/2018 73966 D MATRIZ Doc: 27283496 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 5.786,02 - 1.005.596,12 1.005.596,12 - √√
79
CAB- CCBAA-4/4
28/12/2018 74486 D MATRIZ Doc: 2 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 28/12/2018 - 4,50 885.596,12 885.596,12 - √√
Usuario: MATBOVEDA
28/12/2018 5962 D AHUAN Doc: 278087 BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 4.635,85 - 770.231,97 770.231,97 - √√
28/12/2018 1405 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO POR COBRO DE 19,03 - 770.751,00 770.751,00 - √√
RETENCION DE ALMACENES TIA S.A.
28/12/2018 1406 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO POR FALTANTE DE 4,50 - 770.755,50 770.755,50 - √√
CAJA COMPAÑERA HEIDY GREFA DEL 22 DE
DICIEMBRE 2018 + SOBRANTE DE BOVEDA DE
ARQUEO DEL 28 DE DICIEMBRE 2018
28/12/2018 1406 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO DEPOSITO POR FALTANTE DE 25,00 - 770.780,50 770.780,50 - √√
CAJA COMPAÑERA HEIDY GREFA DEL 22 DE
DICIEMBRE 2018 + SOBRANTE DE BOVEDA DE
ARQUEO DEL 28 DE DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1420 M MATRIZ Doc: ND CONECEL - CLARO CONSUMO DE PLANES - 614,74 771.088,76 771.088,76 - √√
DE DATOS + CREDITO CELULARES SAMSUNG
(AHORRO DIARIO. CREDITO, GERECIA Y
CAPTACIONES) AL MES DE NOVIEMBRE 2018
29/12/2018 1420 M MATRIZ Doc: ND CONECEL - CLARO CONSUMO DE PLANES - 33,30 771.055,46 771.055,46 - √√
DE DATOS + CREDITO CELULARES SAMSUNG
(AHORRO DIARIO. CREDITO, GERECIA Y
CAPTACIONES) AL MES DE NOVIEMBRE 2018
29/12/2018 1438 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE CUENTA - 200.000,00 571.055,46 571.055,46 - √√
AHORROS BANCO DEL PICHINCHA
29/12/2018 1438 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE CUENTA - 2,15 571.053,31 571.053,31 - √√
AHORROS BANCO DEL PICHINCHA
COMISIONES DEL BANCO DEL MES DE DICIEMBRE
2018
29/12/2018 1440 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO GASTOS BANCARIOS + 212,16 - 571.257,53 571.257,53 - √√
COMISIONES DEL BANCO DEL MES DE DICIEMBRE
2018
29/12/2018 1446 M MATRIZ Doc: NC REVERSO DE TRANSACCION POR YA 2,15 - 571.259,68 571.259,68 - √√
REGISTRO DE VALOR POR GASTO BANCARIO A
DICIEMBRE 2018
Total 1.451.907,31 1.449.304,12 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA AHORROS BCO DEL AUSTRO 0015668857 con los estados financieros a diciembre del
2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos bancarios
de manera correcta.
CONCLUSIÓN:


80
CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO 15018674 CAB- CCBAC-1/2
CUENTA: 11031030 CTA CORRIENTE BCO DEL AUSTRO 15018674
Auditado
8.399,03
6/12/2018 1313 M MATRIZ Doc: 4732 ASEGURADORA DEL SUR C.A. - - 540,16 7.858,87 7.858,87 - √√
PAGO
POR POLIZA DE SEGURIDAD ADMINISTRATIVA
POLIZA N° 550284 PAGO 6/6
7/12/2018 1317 M MATRIZ Doc: 4734 UNIFORMES RILA. CL. (BUSTOS - 922,07 6.936,80 6.936,80 - √√
CARTUCHE MARIELA SORAYA) CREACION DE
UNIFORMES 40% DIFERENCIA A ENTREGA DE
LAS PRENDAS A SATISFACCION
10/12/2018 1336 M MATRIZ Doc: 4735 GAD PROVINCIAL DE NAPO: PAGO - 328,53 6.608,27 6.608,27 - √√
PUBLICITARIO 98 SPOTS DE 40 SEGUNDOS
DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DEL 2018
12/12/2018 1351 M MATRIZ Doc: ND AJUSTE DE VALORES: ERROR EN - 270,86 6.337,41 6.337,41 - √√
NOVIEMBRE 2018
12/12/2018 1358 M MATRIZ Doc: ND REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A 30.000,00 - 36.337,41 36.337,41 - √√
CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO
13/12/2018 198 E MATRIZ Doc: 4736 Ch: 4736 A Orden De : MOYANO - 1.456,92 34.880,49 34.880,49 - √√
LUDEÑA WERNER FABRICIO
13/12/2018 199 E MATRIZ Doc: 4733 Ch: 4733 A Orden De : GARCIA - 2.040,00 32.840,49 32.840,49 - √√
LARA CARMEN ILIANA
13/12/2018 1355 M MATRIZ Doc: 4733 REGISTRO DIFERENCIA DE PAGO - 660,00 32.180,49 32.180,49 - √√
EXAMEN ESPECIAL FACTURA 323 POR NO
PODER PROCESAR PAGO EN EL SISTEMA
13/12/2018 200 E MATRIZ Doc: 4742 Ch: 4742 A Orden De : SANCHEZ - 55,88 32.124,61 32.124,61 - √√
ANDRADE DIEGO XAVIER
13/12/2018 201 E MATRIZ Doc: 4741 Ch: 4741 A Orden De : VASQUEZ - 152,40 31.972,21 31.972,21 - √√
VILLAVICENCIO CHRISTIAN EDUARDO
13/12/2018 202 E MATRIZ Doc: 4740 Ch: 4740 A Orden De : - 101,60 31.870,61 31.870,61 - √√
LOGARITMO CIA. LTDA.
13/12/2018 203 E MATRIZ Doc: 4739 Ch: 4739 A Orden De : SIFIZSOFT S.A. - 60,96 31.809,65 31.809,65 - √√
13/12/2018 204 E MATRIZ Doc: 4738 Ch: 4738 A Orden De : SIFIZSOFT S.A. - 1.016,00 30.793,65 30.793,65 - √√
13/12/2018 205 E MATRIZ Doc: 4737 Ch: 4737 A Orden De : GAMBOA - 270,86 30.522,79 30.522,79 - √√
COMUNICACION TOTAL CIA LTDA.
14/12/2018 206 E MATRIZ Doc: 4743 Ch: 4743 A Orden De : PCHOUSE S.A. - 778,65 29.744,14 29.744,14 - √√
14/12/2018 207 E MATRIZ Doc: 4744 Ch: 4744 A Orden De : PAEZ - 80,19 29.663,95 29.663,95 - √√
FLORES FERNANDO ABRAHAM
14/12/2018 208 E MATRIZ Doc: 4745 Ch: 4745 A Orden De : CABRERA - 276,00 29.387,95 29.387,95 - √√
VEGA RICHARD STALIN
14/12/2018 209 E MATRIZ Doc: 4746 Ch: 4746 A Orden De : REY - 1.438,46 27.949,49 27.949,49 - √√
GUEVARA CARLOS IVAN
14/12/2018 1357 M MATRIZ Doc: ND TENAVISION - PAGO POR SERVICIO - 46,39 27.903,10 27.903,10 - √√
DE TV CABLE DESDE SEPTIEMBRE AL MES DE
DICIEMBRE 2018 - SALA DE ATENCION AL
PUBLICO
14/12/2018 210 E MATRIZ Doc: 4748 Ch: 4748 A Orden De : VASQUEZ - 179,82 27.723,28 27.723,28 - √√
VILLAVICENCIO CHRISTIAN EDUARDO
14/12/2018 1360 M MATRIZ Doc: nd PAGO CUOTAS CREDITOS DE - 590,24 27.133,04 27.133,04 - √√
CANAFIPS DEL MES DE DICIEMBRE 2018 +
14/12/2018 1360 M MATRIZ Doc: nd PAGO CUOTAS CREDITOS DE - 0,30 27.132,74 27.132,74 - √√
CANAFIPS DEL MES DE DICIEMBRE 2018 +
17/12/2018 211 E MATRIZ Doc: 4749 Ch: 4749 A Orden De : CHERREZ - 1.366,52 25.766,22 25.766,22 - √√
JARAMILLO CHRISTIAN FERNANDO
17/12/2018 212 E MATRIZ Doc: 4750 Ch: 4750 A Orden De : CHERREZ - 3.159,76 22.606,46 22.606,46 - √√
JARAMILLO CHRISTIAN FERNANDO
17/12/2018 213 E MATRIZ Doc: 4751 Ch: 4751 A Orden De : TELCONET - 880,97 21.725,49 21.725,49 - √√
18/12/2018 1367 M MATRIZ SA
Doc: 4752 PAGO A GENERALI POR SEGURO - 18.334,27 3.391,22 3.391,22 - √√
DEDESGRAVAMEN DE LOS SOCIOS DEL MES DE
NOVIEMBRE 2018
20/12/2018 214 E MATRIZ Doc: 4753 Ch: 4753 A Orden De : REY - 1.662,78 1.728,44 1.728,44 - √√
GUEVARA CARLOS IVAN
20/12/2018 215 E MATRIZ Doc: 4755 Ch: 4755 A Orden De : SALAZAR - 71,12 1.657,32 1.657,32 - √√
ZAPATA MIGUEL GUSTAVO
81
CAB- CCBAC-2/2
20/12/2018 216 E MATRIZ Doc: 4754 Ch: 4754 A Orden De : MARIN - 213,36 1.443,96 1.443,96 - √√
JACOME IRMA YADIRA
20/12/2018 217 E MATRIZ Doc: 4756 Ch: 4756 A Orden De : CHACUA - 254,00 1.189,96 1.189,96 - √√
TREJO LENIN ORLANDO
20/12/2018 1380 M MATRIZ Doc: 4754 AJUSTE DE COMPROBANTE 213,36 - 1.403,32 1.403,32 - √√
CONTABLE 216 POR ANULACION DE FACTURA
20/12/2018 1382 M MATRIZ Doc: 4757 AJUSTE CONTABLE N° 3661 POR - 200,00 1.203,32 1.203,32 - √√
SELECCION DE CUENTA NO SOCIO DE LA
COOPERATIVA
26/12/2018 1390 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A 50.000,00 - 51.203,32 51.203,32 - √√
28/12/2018 218 E MATRIZ Doc: 4758 Ch: 4758 A Orden De : MARIN - 152,40 51.050,92 51.050,92 - √√
JACOME IRMA YADIRA
28/12/2018 1402 M MATRIZ Doc: 4759 REGISTRO DESCUENTOS PARA - 612,39 50.438,53 50.438,53 - √√
PAGOS DE TERCEROS DEL MES DE DICIEMBRE
2018
28/12/2018 1404 M MATRIZ Doc: 4760 REPOSICION DE CAJA CHICA A - 408,59 50.029,94 50.029,94 - √√
DICIEMBRE 2018
COMISIONES DEL BANCO DEL MES DE
DICIEMBRE 2018
Total 80.213,36 38.583,05 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA CORRIENTE BCO DEL AUSTRO 15018674 con los estados financieros a
diciembre del 2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los
movimientos bancarios de manera correcta.
CONCLUSIÓN:
82
CAB- CCBPR-1/1
CUENTA DE AHORROS PRODUBANCO 1200580005

CUENTA: 11031032 CTA AHORROS PRODUBANCO 1200580005
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Auditado
SALDO INICIAL DEL PERIODO 5.422,15
14/12/2018 3571 C MATRIZ Doc: ND COONECTA - RENTA DE SOFTWARE, - 1.243,20 4.178,95 4.178,95 - √√
USO MODALIDAD FRONT END, RENTA ATM Y
GESTION DE ENLACE PRINCIPAL, GESTION DE
ENLACE CONTINGENTE Y ENCRIPTACION DE
NOVIEMBRE 2018
14/12/2018 3573 C MATRIZ Doc: ND COONECTA - COMISIONES CAJERO - 971,98 3.206,97 3.206,97 - √√
CORRESPONDIENTE A NOVIEMBRE 2018
14/12/2018 3574 C MATRIZ Doc: ND COONECTA - USO DE BIN - 17,36 3.189,61 3.189,61 - √√
CORRESPONDIENTE A NOVIEMBRE 2018
14/12/2018 3575 C MATRIZ Doc: ND COONECTA - PAGO SERVICIO SMS - 98,04 3.091,57 3.091,57 - √√
DEL MES DE NOVIEMBRE 2018
14/12/2018 1359 M MATRIZ Doc: ND AJUSTE ERROR EN SELECCION DE - 560,00 2.531,57 2.531,57 - √√
CUENTA CONTABLE N° 3572
26/12/2018 1391 M MATRIZ Doc: NC DINERO NO DISPENSADO DEL ATM 40,00 - 2.571,57 2.571,57 - √√
BANRED - COONECTA NOS ACREDITA VALOR A
FAVOR DE LA COOP.
26/12/2018 1396 M MATRIZ Doc: NC COONECTA - FACTURACION POR 19,83 - 2.591,40 2.591,40 - √√
COMISIONES DEL MES DE NOVIEMBRE 2018
COMISIONES DEL BANCO + DIFERENCIA DE
0.01
+ RETENCION EMITIDA POR PRODUBANCO
29/12/2018 1422 M MATRIZ Doc: NC REGISTRO GASTOS BANCARIOS + 1,38 - 2.592,77 2.592,77 - √√
0.01
0.01
29/12/2018 1441 M MATRIZ Doc: ND COONECTA - RENOVACION DE - 224,00 2.368,76 2.368,76 - √√
Total LICENCIA ANTIMALWARE 61,21 3.114,60 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA AHORROS PRODUBANCO 1200580005 con los estados financieros a diciembre del 2018,
se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos bancarios de
manera correcta.
CONCLUSIÓN:

83
CUENTA DE AHORROS FINANCOOP 001-001-000143-0 CAB- CCBFI-1/1
CUENTA: 11031034 CTA AHORROS FINANCOOP 001-01-000143-0
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Auditado
SALDO INICIAL DEL PERIODO 38.584,68
4/12/2018 1310 M MATRIZ PAGO A FINANCOOP POR CREDITO CUOTA DEL - 22.643,20 15.941,48 15.941,48 - √√
02 DE NOVIEMBRE 2018
5/12/2018 70157 D MATRIZ DEBITO DE CHEQUE N349 - 200,00 15.741,48 15.741,48 - √√

5/12/2018 70157 D MATRIZ COMISION DEBITO DE CHEQUE - 0,50 15.740,98 15.740,98 - √√
6/12/2018 1312 M MATRIZ REGISTRO DE TRANSFERENCIA DE CUENTA DE 50.000,00 - 65.740,98 65.740,98 - √√
AHORROS BANCO DEL AUSTRO A CUENTA DE
FINANCOOP
10 DE DICIEMBRE 2018
18/12/2018 1373 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y - 440,55 47.539,67 47.539,67 - √√
ENVIOS FINANCOOP DEL 01 AL 18 DE
DICIEMBRE 2018
18/12/2018 1373 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y - 9.719,36 37.820,31 37.820,31 - √√
DICIEMBRE 2018
18/12/2018 1373 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y 8.723,84 - 46.544,15 46.544,15 - √√
DICIEMBRE 2018
21 DE DICIEMBRE DEL 2018
26/12/2018 1390 M MATRIZ REGISTRO TRANSFERENCIA DE BCE A CUENTA 50.000,00 - 73.901,27 73.901,27 - √√
DE AHORROS DE LA COOPERATIVA
29/12/2018 1430 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y - 1.458,49 72.442,78 72.442,78 - √√
DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1430 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y 755,64 - 73.198,42 73.198,42 - √√
DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1430 M MATRIZ REGISTROS SUPA, BDH, WESTERN PAGOS Y - 55,17 73.143,25 73.143,25 - √√
DICIEMBRE 2018
29/12/2018 1431 M MATRIZ FINANCOOP - FACTURACION COMISIONES 119,43 - 73.262,68 73.262,68 - √√
BDH, SUPA, WESTERN Y PUNTOMATICO DE
NOVIEMBRE 2018
29/12/2018 1434 M MATRIZ REGISTRO DE COMISIONES DEL BANCO DEL 92,94 - 73.355,62 73.355,62 - √√
Total MES DE DICIEMBRE 2018 109.691,85 74.920,91 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas CTA AHORROS FINANCOOP 001-01-000143-0 con los estados financieros a diciembre del
2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos bancarios de
manera correcta.Posterior al análisis y revisión efectuadas a las conciliaciones bancarias existentes, se determina que no son confiables, por cuanto no existen
informes de consolidación de los registros contable de los movimientos bancarios y los registros existentes son revisados por la misma persona que los elabora,
lo que se contrapone a los establecido en la NCI N°230-09 “Conciliaciones Bancarias.- La conciliación bancarias es un proceso que se ocupa de asegurar que
tanto el saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. Se la realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una
vez al mes”, lo que permite conocer el saldo real de los bancos en el momento oportuno y sobre todo de paso a la irregularidad del registro y contabilización
debido al desconocimiento de la norma.
CONCLUSIÓN:

84
CEDULA ANALITICA CUENTA EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
CUENTA: 110401 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Tip
Fecha Nro. Oficina Detalle Debe Haber Saldo Saldo Auditado Diferencia Marca
o
4/12/2018 437 I CARLOS JULIO INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 988,00 - 988,00 988,00 - √√
AROSEMENA 04/12/2018
TOLA Usuario: MVLLANGARI
4/12/2018 9309 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 988,00 - 1.976,00 1.976,00 - √√
TOLA
4/12/2018 9309 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 988,00 988,00 CA-ECI-1/3
988,00 - √√
TOLA
4/12/2018 616 I ARCHIDONA INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 800,00 - 1.788,00 1.788,00 - √√
04/12/2018
4/12/2018 21031 D ARCHIDONA Usuario: ALEON
TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 800,00 - 2.588,00 2.588,00 - √√
4/12/2018 21031 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 800,00 1.788,00 1.788,00 - √√
5/12/2018 930 I MATRIZ INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 50,00 - 1.838,00 1.838,00 - √√
05/12/2018
5/12/2018 931 I MATRIZ INGRESO JUVIDIA
Usuario: POR VENTANILLA Fecha: 4.362,85 - 6.200,85 6.200,85 - √√
05/12/2018
5/12/2018 70613 D MATRIZ Usuario: LPACCHA
TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 4.412,85 - 10.613,70 10.613,70 - √√
5/12/2018 70613 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 4.412,85 6.200,85 6.200,85 - √√
6/12/2018 935 I MATRIZ INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 1.300,00 - 7.500,85 7.500,85 - √√
06/12/2018
6/12/2018 937 I MATRIZ INGRESO EPARRA
Usuario: POR VENTANILLA Fecha: 104,22 - 7.605,07 7.605,07 - √√
06/12/2018
6/12/2018 70802 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 06/12/2018 - 4.412,85 3.192,22 3.192,22 - √√
Usuario: MATBOVEDA
6/12/2018 341 I AHUANO INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 120,00 - 3.312,22 3.312,22 - √√
06/12/2018
6/12/2018 5595 D AHUANO Usuario: HGREFA
6/12/2018 5595 D AHUANO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 120,00 3.312,22 3.312,22 - √√
6/12/2018 9377 D CARLOS JULIO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 06/12/2018 - 988,00 2.324,22 2.324,22 - √√
TOLA
6/12/2018 21264 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 06/12/2018 - 800,00 1.524,22 1.524,22 - √√
Usuario: NILOY
10/12/2018
10/12/2018 71646 D MATRIZ Usuario: EPARRA
Usuario: MATBOVEDA
10/12/2018 630 I ARCHIDONA INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 1.000,00 - 4.179,20 4.179,20 - √√
10/12/2018
10/12/2018 21520 D ARCHIDONA TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 1.000,00 4.179,20 4.179,20 - √√
11/12/2018
11/12/2018 962 I MATRIZ Usuario: EPARRA
Reverso De INGRESO POR VENTANILLA - 3,30 7.629,20 7.629,20 - √√
Fecha: 11/12/2018 Usuario: EPARRA
11/12/2018 71805 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 3.450,00 - 11.079,20 11.079,20 - √√
Usuario: MATBOVEDA
11/12/2018 21599 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 11/12/2018 - 1.000,00 3.570,00 3.570,00 - √√
Usuario: NILOY
85
CA-ECI-2/3
12/12/2018
12/12/2018 965 I MATRIZ Usuario:
INGRESO CHUMANANTE
POR VENTANILLA Fecha: 600,00 - 24.470,00 24.470,00 - √√
12/12/2018
INGRESO EPARRA
12/12/2018
Usuario: MATBOVEDA
12/12/2018 5699 D AHUANO BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 12/12/2018 - 120,00 21.079,00 21.079,00 - √√
Usuario: LTAPIA
12/12/2018
12/12/2018 21649 D ARCHIDONA Usuario: AGUINDAN
13/12/2018
13/12/2018 72300 D MATRIZ TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 54,43 21.479,08 21.479,08 - √√
13/12/2018 72314 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 13/12/2018 - 21.079,00 400,08 400,08 (0,00) √√
Usuario: MATBOVEDA
14/12/2018 72459 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 14/12/2018 - 54,43 345,65 345,65 - √√
Usuario: MATBOVEDA
14/12/2018 21789 D ARCHIDONA BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 14/12/2018 - 345,65 - - - √√
Usuario: NILOY
17/12/2018
INGRESO CHUMANANTE
17/12/2018
INGRESO EPARRA
POR VENTANILLA Fecha: 1.000,00 - 6.400,00 6.400,00 - √√
17/12/2018
18/12/2018 72934 D MATRIZ BOVEDA CON CAUSAL Fecha: 18/12/2018 - 6.400,00 - - - √√
Usuario: MATBOVEDA
19/12/2018
19/12/2018 360 I AHUANO INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 4.635,85 - 6.135,85 6.135,85 - √√
19/12/2018
19/12/2018
Usuario: MATBOVEDA
21/12/2018
INGRESO EPARRA
POR VENTANILLA Fecha: 3.596,88 - 8.714,37 8.714,37 - √√
21/12/2018
22/12/2018
22/12/2018 73569 D MATRIZ Usuario: CLEON
86
CA-ECI-3/3
26/12/2018
26/12/2018 22198 D ARCHIDONA Usuario: AGUINDAN
Usuario: NILOY
27/12/2018
Usuario: MATBOVEDA
27/12/2018 477 I CARLOS JULIO INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 386,00 - 25.521,85 25.521,85 - √√
AROSEMENA 27/12/2018
TOLA Usuario: MVLLANGARI
27/12/2018 9806 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: 386,00 - 25.907,85 25.907,85 - √√
TOLA
27/12/2018 9806 D CARLOS JULIO TRANSACCION BOVEDA VENTANILLA Fecha: - 386,00 25.521,85 25.521,85 - √√
TOLA
Usuario: MATBOVEDA
28/12/2018 367 I AHUANO INGRESO POR VENTANILLA Fecha: 4.961,73 - 10.483,58 10.483,58 - √√
28/12/2018
Usuario: LTAPIA
Usuario: NILOY
Total 162.569,20 157.221,47 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas EFECTOS DE COBRO INMEDIATO con los estados financieros a diciembre del
2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros los movimientos
bancarios de manera correcta.De la revisión efectuada a las recepciones de cheques, se determina que no se efectúa un control adecuado, lo que
ha ocasionado que se recepten cheques con errores de formas, incumpliendo las políticas establecidas en el manual de políticas y procedimiento
para el manejo de cheques lo que se contrapone a los establecido en el Capítulo VII, inciso 7.1 Recaudación de depósitos en efectivo y cheque
que manifiesta lo siguiente:
• Los cheques recibidos en depósitos deben ser contados y comparados con el número que consta en la papeleta.
• Se deberá observar que exista en el endoso de cada cheque recibido, el número de cuenta del socio o cliente a quien fue realizado el depósito,
tomando en consideración que existe endoso para montos mayores a $2000.00 dólares.
• Los cheques girados a personas jurídicas no tienen endoso.
• El recibidor-pagador que no verifique la correcta recepción del depósito en cheque deberá cubrir el valor de la comisión del cheque devuelto.
CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditores efectuadas de acuerdo con normas internacionales de evaluacion de Control Interno en operaciones,
concluimos que las cifras mostradas en las Cédulas Análiticas de Efectos de cobros Inmediatos cumplen con /las Normas Internacionales de
Información Financiera al 31/12/2018 en relación con los Estados Financieros y se demuestra su razonabilidad en los saldos, pero se incumple las
políticas y procedimientos establecidos en el manual para la recepción de cheques.

87
CEDULA ANALITICA CUENTACUENTA:

EFECTIVO
11010515TRANSITORIO
Efectivo Trans itorio - Cajero Automatico
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo Saldo
Auditado
CA-ET-1/1
Diferencia Marca
Saldo Inicial: 21.360,00 21.360,00 - √√

7/12/2018 1321 M MATRIZ AJUSTE DE VALORES DEBITOS DE RETIRO DE - 1.470,00 19.890,00 19.890,00 - √√
CAJERO AUTOMATICO NOVIEMBRE 2018 - √√
10/12/2018 3522 C MATRIZ DEBITO Y CREDITO TRANSACCIONES - 2.220,00 17.670,00 17.670,00 - √√
COONECTA
11/12/2018 3530 C MATRIZ DEBITO 10/12/2018
Fecha: Usuario: ATM28701
Y CREDITO TRANSACCIONES - 2.650,00 15.020,00 15.020,00 - √√
COONECTA
12/12/2018 3539 C MATRIZ DEBITO 11/12/2018
COONECTA
12/12/2018 72125 D MATRIZ Fecha: CON CAUSALUsuario:
BOVEDA12/12/2018 ATM28701
Fecha: 12/12/2018 16.920,00 - 28.700,00 28.700,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
COONECTA
14/12/2018 3577 C MATRIZ DEBITO 13/12/2018
COONECTA
14/12/2018 1364 M MATRIZ Fecha: 14/12/2018
AJUSTE DE VALORES DEBITOS ATM28701
Usuario:DE RETIRO DE - 985,00 20.065,00 20.065,00 - √√
CAJERO AUTOMATICO DEL MES DE
NOVIEMBRE 2018 POR PROBLEMAS TECNICOS
DEL SISTEMA DEL 29 NOVIEMBRE
14/12/2018 1365 M MATRIZ MOVIMIENTO DEL CAJERO DEL 29 DE - 1.240,00 18.825,00 18.825,00 - √√
NOVIEMBRE AL 14 DE DICIEMBRE 2018
15/12/2018 3586 C MATRIZ DEBITO Y CREDITO TRANSACCIONES 20,00 - 18.845,00 18.845,00 - √√
COONECTA
15/12/2018 3586 C MATRIZ DEBITO 15/12/2018
COONECTA
16/12/2018 3594 C MATRIZ DEBITO 15/12/2018
Y CREDITO TRANSACCIONES - 60,00 15.085,00 15.085,00 - √√
COONECTA
17/12/2018 3619 C MATRIZ DEBITO 16/12/2018
Y CREDITO TRANSACCIONES 50,00 - 15.135,00 15.135,00 - √√
COONECTA
17/12/2018 3619 C MATRIZ DEBITO 17/12/2018
COONECTA
17/12/2018 1368 M MATRIZ Fecha: 17/12/2018
REGISTRO Usuario:
DE VALORES ATM28701
HASTA VERIFICACION 30,00 - 8.955,00 8.955,00 - √√
DE CAMARAS - PARA ACREDITACION LUEGO DE
CONFIRMACION DE SISTEMAS
17/12/2018 1369 M MATRIZ MOVIMIENTO DEL CAJERO DEL 15 AL 17 DE - 675,00 8.280,00 8.280,00 - √√
DICIEMBRE 2018
17/12/2018 1370 M MATRIZ AJUSTE DE VALOR COMPROBANTE CONTABLE 115,00 - 8.395,00 8.395,00 - √√
N
18/12/2018 3633 C MATRIZ 1369 Y CREDITO TRANSACCIONES
°DEBITO - 3.550,00 4.845,00 4.845,00 - √√
COONECTA
BOVEDA18/12/2018 ATM28701
Fecha: 18/12/2018 22.280,00 - 27.125,00 27.125,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
18/12/2018 1371 M MATRIZ MOVIMIENTO DEL CAJERO - 970,00 26.155,00 26.155,00 - √√
COONECTA
19/12/2018 1378 M MATRIZ Fecha: 19/12/2018
MOVIMIENTO Usuario: ATM28701
DEL CAJERO - 260,00 21.135,00 21.135,00 - √√
COONECTA
20/12/2018 1381 M MATRIZ Fecha: 20/12/2018
MOVIMIENTO Usuario: ATM28701
DEL CAJERO - 190,00 16.865,00 16.865,00 - √√
21/12/2018 1383 M MATRIZ AJUSTE DE VALORES PARA DEBITOS DE - 615,00 16.250,00 16.250,00 - √√
RETIROS DE CAJERO NOVIEMBRE 2018
21/12/2018 1384 M MATRIZ AJUSTE DE VALORES DEBITOS DE RETIROS DEL - 30,00 16.220,00 16.220,00 - √√
CAJERO NOVIEMBRE 2018
COONECTA
BOVEDA21/12/2018 ATM28701
Fecha: 21/12/2018 10.000,00 - 14.590,00 14.590,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
COONECTA
22/12/2018 3687 C MATRIZ DEBITO 22/12/2018
COONECTA
26/12/2018 1388 M MATRIZ Fecha: 22/12/2018
REGISTRO Usuario:
DE INGRESO ATM28701
DE DINERO DE OFICINA - 12.150,00 930,00 930,00 - √√
DEL AHUANO Y SALIDA DE DINERO DEL
26/12/2018 3727 C MATRIZ DEBITO Y CREDITO TRANSACCIONES - 1.900,00 -970,00 -970,00 - √√
COONECTA
BOVEDA26/12/2018 ATM28701
Fecha: 26/12/2018 15.000,00 - 14.030,00 14.030,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
COONECTA
27/12/2018 1416 M MATRIZ Fecha:
AJUSTE DE CONTABLEUsuario:
27/12/2018 ATM28701
06 DE DICIEMBRE 2018 100,00 - 10.020,00 10.020,00 - √√
27/12/2018 1417 M MATRIZ REGISTRO DE MOVIEMIENTO DEL CAJERO DEL - 1.780,00 8.240,00 8.240,00 - √√
21 AL 27 DE DICIEMBRE 2018
28/12/2018 1403 M MATRIZ REGISTRO DE RETIRO DEL CAJERO LOCAL DEL - 30,00 8.210,00 8.210,00 - √√
MES DE NOVIEMBRE 2018
COONECTA
BOVEDA28/12/2018 ATM28701
Fecha: 28/12/2018 21.740,00 - 23.780,00 23.780,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
28/12/2018 1415 M MATRIZ AJUSTE DE CONTABLE N°1303 EMITIDO EN 100,00 - 23.880,00 23.880,00 - √√
NOVIEMBRE 2018
COONECTA
29/12/2018 3946 C MATRIZ DEBITO 29/12/2018
COONECTA
29/12/2018 1432 M MATRIZ Fecha: 29/12/2018
REGISTRO Usuario:
DE VALORES ATM28701
PARA REVISION DE 300,00 - 14.350,00 14.350,00 - √√
CAMARAS DEL CAJERO AUTOMATICO
PENDIENTES DE ACREDITACION A LA
CONFIRMACION DE SISTEMAS DEL 29 DE
DICIEMBRE 2018
30/12/2018 3954 C MATRIZ DEBITO Y CREDITO TRANSACCIONES - 60,00 14.190,00 14.190,00 - √√
COONECTA
31/12/2018 3962 C MATRIZ DEBITO 30/12/2018
Y CREDITO TRANSACCIONES - 50,00 14.140,00 14.140,00 √√
COONECTA 88 -
Fecha: 31/12/2018 Usuario: ATM28701

Total 87.355,00 94.575,00 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas Efectivo trans itorio -cajeros automáticos , con los es tados financieros a diciembre
del 2018, s e obs erva que no exis ten diferencias , con relación a s us regis tros contables , es decir que s e ha cumplido con s us regis tros integros .
Más s in embargo del anális is efectuados a los proces os de los s ervicios pres tados por la COAC a través del Cajero Automático, lo realizan con el
afán de que los clientes puedan realizar trans acciones tales como cons ulta de s aldos , retiro de dinero en efectivo, impres ión de es tados de cuenta
que reflejan los últimos movimientos efectuados por el cliente, de lo cual s e pudo obs ervar, a través de las quejas pres entadas por s ocios /clientes
de dinero no dis pens ado por el cajero una vez proces ada la trans acción. Es to s e pres enta por fallas del cajero automático que s on recurrente entre
los us uarios , que s e da al momento de realizar el s ocio/cliente el retiro del cajero y es te es debitado de s u cuenta s in proces ar el s is tema la revers a
automática del movimiento, por lo que s e regis tra el débito s in s er dis pens ado ni entregado el dinero al s ocio, lo cual lleva de un proces o para la
devolución de es tos fondos .
CONCLUSIÓN:
De la revis ion efectuada a la información concluimos que exis te la veracidad en s us s aldos .
El s ervicio pres tado por el cajero automático es deficiente y defectuos o.
El proces o de acreditación para montos no dis pens ado del cajero a s ocios , es complejo y demoros o.
√√ Conciliado con Es tados Financiero diciembre del 2018.

COONECTA
28/12/2018 74486 D MATRIZ Fecha:
BOVEDA28/12/2018
CON CAUSALUsuario: ATM28701
Fecha: 28/12/2018 21.740,00 - 23.780,00 23.780,00 - √√
Usuario: MATBOVEDA
28/12/2018 1415 M MATRIZ AJUSTE DE CONTABLE N°1303 EMITIDO EN 100,00 - 23.880,00 23.880,00 - √√
NOVIEMBRE 2018
COONECTA
29/12/2018 3946 C MATRIZ Fecha:
DEBITO 29/12/2018 Usuario: ATM28701
COONECTA
29/12/2018 1432 M MATRIZ Fecha: 29/12/2018
REGISTRO Usuario:
DE VALORES ATM28701
PARA REVISION DE 300,00 - 14.350,00 14.350,00 - √√
CAMARAS DEL CAJERO AUTOMATICO
PENDIENTES DE ACREDITACION A LA
CONFIRMACION DE SISTEMAS DEL 29 DE
DICIEMBRE 2018
30/12/2018 3954 C MATRIZ DEBITO Y CREDITO TRANSACCIONES - 60,00 14.190,00 14.190,00 - √√
COONECTA
31/12/2018 3962 C MATRIZ Fecha:
DEBITO 30/12/2018 Usuario: ATM28701
Y CREDITO TRANSACCIONES - 50,00 14.140,00 14.140,00 - √√
COONECTA
Fecha: 31/12/2018 Usuario: ATM28701
Total 87.355,00 94.575,00 Ʃ√
COMENTARIO:
De la verificación efectuada a los libros auxiliares de las cuentas Efectivo transitorio -cajeros automáticos, con los estados financieros a diciembre
del 2018, se observa que no existen diferencias, con relación a sus registros contables, es decir que se ha cumplido con sus registros integros.
Más sin embargo del análisis efectuados a los procesos de los servicios prestados por la COAC a través del Cajero Automático, lo realizan con el
afán de que los clientes puedan realizar transacciones tales como consulta de saldos, retiro de dinero en efectivo, impresión de estados de cuenta
que reflejan los últimos movimientos efectuados por el cliente, de lo cual se pudo observar, a través de las quejas presentadas por socios/clientes
de dinero no dispensado por el cajero una vez procesada la transacción. Esto se presenta por fallas del cajero automático que son recurrente entre
los usuarios, que se da al momento de realizar el socio/cliente el retiro del cajero y este es debitado de su cuenta sin procesar el sistema la reversa
automática del movimiento, por lo que se registra el débito sin ser dispensado ni entregado el dinero al socio, lo cual lleva de un proceso para la
devolución de estos fondos.
CONCLUSIÓN:
De la revision efectuada a la información concluimos que existe la veracidad en sus saldos.
El servicio prestado por el cajero automático es deficiente y defectuoso.
El proceso de acreditación para montos no dispensado del cajero a socios, es complejo y demoroso.

89
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA. P.P 10/1
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1 ACTIVOS
1.1 FONDOS DISPONIBLES 2.295.622,08
1.1.01 CAJA 274.805,85
1.1.01.05 EFECTIVO 274.305,85
1.1.01.05.10 TRANSITORIA CAJAS 197.165,85
1.1.01.05.15 Efectivo Transitorio (Cajero Automatico) 14.140,00
1.1.01.05.20 Fondo de Cambio 63.000,00
1.1.01.10 CAJA CHICA 500,00
1.1.01.10.05 CAJA CHICA 500,00
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.015.468,50
1.1.03.05 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 468.746,53
1.1.03.05.05 CTA CORRIENTE BCO CENTRAL – MATRIZ 468.746,53
1.1.03.10 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCAL 1.546.721,97
1.1.03.10.10 CTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5 408.283,57
1.1.03.10.15 CTA AHORROS BCO DEL PICHINCHA 3939567300 441.425,00
1.1.03.10.25 CTA AHORROS BCO DEL AUSTRO 0015668857 571.259,68
1.1.03.10.30 CTA CORRIENTE BCO DEL AUSTRO 15018674 50.029,34
1.1.03.10.32 CTA AHORROS PRODUBANCO 1200580005 2.368,76
1.1.03.10.34 CTA AHORROS FINANCOOP 001-01-000143-0 73.355,62
1.1.04 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73
1.1.04.01 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73
1.3 INVERSIONES 719.319,38
1.3.01 PARA NEGOCIAR DE ENTIDADES DEL SECTOR PRI... 719.319,38
1.4 CARTERA DE CREDITOS 18.517.736,34
1.4.02 Cartera de créditos de consumo prioritari... 9.438.330,02
1.4.04 Cartera de créditos para la microempresa ... 2.992.164,66
1.4.07 Cartera de créditos de consumo ordinario ... 5.038.882,52
1.4.99 (Provisiones para créditos incobrables) (860.020,63)
1.6 CUENTAS POR COBRAR 202.859,72
1.6.02 INTERESES POR COBRAR INVERSIONES 9.561,79
90
1.6.03 INTERESES POR COBRAR DE CATERA DE CREDIT 146.258,78
1.6.14 PAGOS POR CUENTA DE CLIENTES 13.969,70
P.P 10/2
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 46.255,58
1.6.99 (Provisión para cuentas por cobrar) (13.186,13)
1.7.02 BIENES ADJUDICADOS POR PAGO 6.716,46
1.7.99 PROVISION PARA BIENES REALIZABLES, ADJUDI... (6.716,46)
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO 635.964,49
1.8.01 TERRENOS 309.862,44
1.8.02 EDIFICIOS 439.774,41
1.8.05 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 208.723,90
1.8.06 EQUIPOS DE COMPUTACION 141.158,19
1.8.07 UNIDADES DE TRANSPORTE 13.534,36
1.8.99 (Depreciación acumulada) (477.088,81)
1.9 OTROS ACTIVOS 171.973,23
1.9.01 INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONE 42.306,51
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS 93.557,28
1.9.06 MATERIALES, MERCADERIAS E INSUMOS 9.576,34
1.9.90 OTROS 26.533,10
TOTAL ACTIVOS 22.543.475,24
2 PASIVOS 18.014.778,07
2.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 17.112.609,69
2.1.01 DEPOSITOS A LA VISTA 5.499.907,11
2.1.03 DEPOSITOS A PLAZO 8.471.518,34
2.1.05 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 3.141.184,24
2.5 CUENTAS POR PAGAR 295.768,30
2.5.01 INTERESES POR PAGAR 136.366,93
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES 113.037,00
2.5.04 RETENCIONES 6.358,82
2.5.06 PROVEEDORES 35.680,34
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 4.325,21
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS 605.878,77
2.6.02 OBLIGACIONES CON INST.FINANCIERAS DEL PAI... 597.994,35
2.6.06 OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS D 7.884,42
2.9 OTROS PASIVOS 521,31
2.9.90 OTROS 521,31
TOTAL PASIVOS 18.014.778,07
3 PATRIMONIO 4.528.697,17
3.1 CAPITAL SOCIAL 970.086,71
3.1.03 APORTES DE SOCIOS 970.086,71
3.3 RESERVAS 2.809.854,09
91
3.3.01 FONDO IRREPARTIBLE DE RESERVA LEGAL 2.169.614,52
3.3.03 ESPECIALES 316.097,31
3.3.05 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 49.524,03
3.3.10 POR RESULTADOS NO OPERATIVOS 274.618,23
P.P 10/3
3.5 SUPERAVIT POR VALUACIONES 230.210,71
3.5.01 SUPERAVIT POR VALUACION DE PROPIEDADES, E... 230.210,71
3.6 RESULTADOS 518.545,66
3.6.03 UTILIDAD DEL EJERCICIO 582.178,95
3.6.04 (perdida del ejeccicio) (63.633,29)
TOTAL PATRIMONIO 4.528.697,17
Utilidad: 0,00
Pasivo + Patrimonio + Utilidad 22.543.475,24
f:……………………………………… f: …………………………………….
CONTADORA GENERAL GERENTE GENERAL
92
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA. P.P 10/4
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

4 GASTOS 2.544.564,77
4.1 INTERESES CAUSADOS 1.074.247,93
4.1.01 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1.006.985,05
4.1.03 OBLIGACIONES FINANCIERAS 67.262,88
4.4 PROVISIONES 236.379,96
4.4.02 CARTERA DE CREDITOS 222.309,83
4.4.03 CUENTAS POR COBRAR 14.070,13
4.5 GASTOS DE OPERACION 1.229.421,17
4.5.01 GASTOS DE PERSONAL 527.375,73
4.5.02 HONORARIOS 89.583,72
4.5.03 SERVICIOS VARIOS 326.954,05
4.5.04 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 64.725,83
4.5.05 DEPRECIACIONES 68.630,54
4.5.06 AMORTIZACIONES 57.810,57
4.5.07 OTROS GASTOS 94.340,73
4.7 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 4.515,71
4.7.01 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 4.491,42
4.7.03 INTERESES Y COMISIONES DEVENGADOS EN EJE 24,29
TOTAL 2.544.564,77
5 INGRESOS 3.063.110,43
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 290.067,.24
5.1.01 DEPOSITOS 60.951,03
5.1.04 INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA DE CRE 2.839.720,21
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS 42.770,32
5.4.05 SERVICIOS COOPERATIVOS 13.502,89
5.4.90 OTROS SERVICIOS 29.267,43
5.6 OTROS INGRESOS 119.668,87
5.6.04 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 50.405,16
5.6.90 OTROS 69.263,71
TOTAL 3.063.110,43
f:……………………………………… f: …………………………………….
CONTADORA GENERAL GERENTE GENERAL
93
CEDULAS SUMARIAS CS.BG 1/3
DEL BALANCE GENERAL

CÉDULA SUMARIA DEL BALANCE GENERAL

Saldo Saldo Diciembre Ajuste y
Diciembre 2018 Reclasificaciones
Código Cuenta 2017 Saldo
Debe Haber Auditado
1 ACTIVOS 19,249,861.73¥ 22,543,475.24 22,543,475.24
1.1 FONDOS DISPONIBLES 1,921,472.21 ¥ 2,295,622.08 2,295,622.08
1.1.01 CAJA 163,160.14 ¥ 274,805.85 274,805.85
1.1.01.05 EFECTIVO 162,660.14¥ 274,305.85 274,305.85
1.1.01.05.10 TRANSITORIA CAJAS 82,100.64¥ 197,165.85 197,165.85
1.1.01.05.15 Efectivo Transitorio (Cajero 17,559.50¥ 14,140.00 14,140.00

Automático)
1.1.01.05.20 Fondo de Cambio 63,000.00¥ 63,000.00 63,000.00
1.1.01.10 CAJA CHICA 500,00¥ 500,00 500,00
1.1.01.10.05 CAJA CHICA 500,00¥ 500,00 500,00
1.1.03 BANCOS Y OTRAS 1,752,389.05 ¥ 2,015,468.50 2,015,468.50

INSTITUCIONES
FINANCIERAS
1.1.03.05 BANCO CENTRAL DEL 408,020.95¥ 468,746.53 468,746.53

ECUADOR
1.1.03.05.05 CTA CORRIENTE BCO 408,020.95¥ 468,746.53 468,746.53

CENTRAL – MATRIZ
1.1.03.10 BANCOS E 1,344,368.10¥ 1,546,721.97 1,546,721.97

INSTITUCIONES
FINANCIERAS LOCAL
1.1.03.10.10 CTA AHORROS 352,895.88¥ 408,283.57 408,283.57

BANECUADOR
035000085-5
1.1.03.10.15 CTA AHORROS BCO DEL 28,773.37¥ 441,425.00 441,425.00

PICHINCHA 3939567300
1.1.03.10.25 CTA AHORROS BCO DEL 862,342.73¥ 571,259.68 571,259.68

AUSTRO 0015668857
1.1.03.10.30 CTA CORRIENTE BCO 56,893.81¥ 50,029.34 50,029.34

DEL AUSTRO 15018674
1.1.03.10.32 CTA AHORROS 7,633.68¥ 2,368.76 50,029.34

PRODUBANCO
1200580005
1.1.03.10.33 CTA AHORROS CAMARA 245.04¥

DE COMERCIO
1.1.03.10.34 CTA AHORROS 35,583.59¥ 73,355.62 73,355.62

FINANCOOP 001-01-
000143-0
94
1.1.04 EFECTOS DE COBRO 5,923.02 ¥ 5,347.73 5,347.73
INMEDIATO
CS.BG 2/3
1.1.04.01 EFECTOS DE COBRO 5,923.02 ¥ 5,347.73 5,347.73
INMEDIATO
1.3 INVERSIONES 701,861.78 ¥ 719,319.38 719,319.38
1.3.01 PARA NEGOCIAR DE 701,861.78 ¥ 719,319.38 719,319.38

ENTIDADES DEL
SECTOR PRI...
1.4 CARTERA DE CREDITOS 15,900,203.08¥ 18,517,736.34 18,517,736.34
1.4.02 Cartera de créditos de 4,856,068.38 ¥ 9,438,330.02 9,438,330.02

consumo prioritari...
1.4.04 Cartera de créditos para la 2,884,110.81 ¥ 2,992,164.66 2,992,164.66

microempresa ...
1.4.07 Cartera de créditos de 8,149,392.49 ¥ 5,038,882.52 5,038,882.52

consumo ordinario ...
1.4.23 Cartera de créditos de 1,500.00 1,500.00

1.4.26 Cartera de créditos de 45,050.13 ¥ 824,408.55 824,408.55

1.4.28 Cartera de créditos para la 110,824.36 ¥ 213,740.26 213,740.26

microempresa ...


1.4.52 Cartera de créditos para la 165,957.67 ¥ 188,786.35 188,786.35

microempresa ...

1.4.99 (Provisiones para créditos (709.405,59) ¥ (860.020,63) (860.020,63)

incobrables)
1.6 CUENTAS POR COBRAR 170,736.04 ¥ 202,859.72 202,859.72
1.6.02 INTERESES POR 9,561.79 9,561.79

COBRAR INVERSIONES
1.6.03 INTERESES POR 125,792.51 ¥ 146,258.78 146,258.78

COBRAR DE CATERA DE
CREDIT
1.6.14 PAGOS POR CUENTA DE 14,411.87 ¥ 13,969.70 13,969.70

CLIENTES
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR 30,531.66 ¥ 46,255.58 46,255.58

VARIAS
1.6.99 (Provisión para cuentas por (13.186,13) (13.186,13)

cobrar)
1.7.02 BIENES ADJUDICADOS 6,716.46 ¥ 6,716.46 6,716.46

POR PAGO
1.7.99 PROVISION PARA (6.716,46) ¥ (6.716,46) (6.716,46)

BIENES REALIZABLES,
ADJUDI...
1.8 PROPIEDADES Y 409,789.81 ¥ 635,964.49 635,964.49

EQUIPO
95
1.8.01 TERRENOS 158,210.88 ¥ 309,862.44 309,862.44
CS.BG 3/4
1.8.02 EDIFICIOS 359,716.68 ¥ 439,774.41 439,774.41
1.8.05 MUEBLES ENSERES Y 221,761.14 ¥ 208,723.90 208,723.90

EQUIPOS DE OFICINA
1.8.06 EQUIPOS DE 140,001.07 ¥ 141,158.19 141,158.19

COMPUTACION
1.8.07 UNIDADES DE 13,862.36 ¥ 13,534.36 13,534.36

TRANSPORTE
1.8.90 OTROS 1,724.80 ¥
1.8.99 (Depreciación acumulada) (485.487,12) ¥ (477.088,81) (477.088,81)
1.9 OTROS ACTIVOS 145,798.81 ¥ 171,973.23 171,973.23
1.9.01 INVERSIONES EN 37,105.19 ¥ 42,306.51 42,306.51

ACCIONES Y
PARTICIPACIONE
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS 75,508.68 ¥ 93,557.28 93,557.28
1.9.06 MATERIALES, 6,780.97 ¥ 9,576.34 9,576.34

MERCADERIAS E
INSUMOS
1.9.90 OTROS 26,403.97 ¥ 26,533.10 26,533.10
TOTAL ACTIVOS 19,249,861.73¥ 22,543,475.24 22,543,475.24
2 PASIVOS 15,467,065.62¥ 18,014,778.07 18,014,778.07
2.1 OBLIGACIONES CON EL 14,027,857.12¥ 17,112,609.69 17,112,609.69

PUBLICO
2.1.01 DEPOSITOS A LA VISTA 5,221,517.44 ¥ 5,499,907.11 5,499,907.11
2.1.03 DEPOSITOS A PLAZO 6,118,503.80 ¥ 8,471,518.34 8,471,518.34
2.1.05 DEPOSITOS 2,687,835.88 ¥ 3,141,184.24 3,141,184.24

RESTRINGIDOS
2.5 CUENTAS POR PAGAR 321,024.48 ¥ 295,768.30 295,768.30
2.5.01 INTERESES POR PAGAR 110,670.98 ¥ 136,366.93 136,366.93
2.5.03 OBLIGACIONES 128,215.54 ¥ 113,037.00 113,037.00

PATRONALES
2.5.04 RETENCIONES 7,193.47 ¥ 6,358.82 6,358.82
2.5.06 PROVEEDORES 21,632.68 ¥ 35,680.34 35,680.34
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR 53,311.81 ¥ 4,325.21 4,325.21

VARIAS
2.6 OBLIGACIONES 1,117,822.44 ¥ 605,878.77 605,878.77

FINANCIERAS
2.6.02 OBLIGACIONES CON 939,434.01 ¥ 597,994.35 597,994.35

INST.FINANCIERAS DEL
PAI...
2.6.06 OBLIGACIONES CON 178,388.43 ¥ 7,884.42 7,884.42

ENTIDADES
FINANCIERAS D
2.9 OTROS PASIVOS 361.58 ¥ 521.31 521.31
96
2.9.90 OTROS 361.58 ¥ 521.31
CS.521.31
BG 4/4
TOTAL PASIVOS 15,467,065.62¥ 18,014,778.07 4/4
18,014,778.07
3 PATRIMONIO 3,782,796.11 ¥ 4,528,697.17 4,528,697.17
3.1 CAPITAL SOCIAL 831,889.42 ¥ 970,086.71 970,086.71
3.1.03 APORTES DE SOCIOS 831,889.42 ¥ 970,086.71 970,086.71
3.3 RESERVAS 2,248,862.70 ¥ 2,809,854.09 2,809,854.09
3.3.01 FONDO IRREPARTIBLE 1,610,470.57 ¥ 2,169,614.52 2,169,614.52

DE RESERVA LEGAL
3.3.03 ESPECIALES 316,097.31 ¥ 316,097.31 316,097.31
3.3.05 REVALORIZACION DEL 49,524.03 ¥ 49,524.03 49,524.03

PATRIMONIO
3.3.10 POR RESULTADOS NO 272,770.79 ¥ 274,618.23 274,618.23

OPERATIVOS
3.5 SUPERAVIT POR 230,210.71 230,210.71

VALUACIONES
3.5.01 SUPERAVIT POR 230,210.71 230,210.71

VALUACION DE
PROPIEDADES, E...
3.6 RESULTADOS 702,043.99 ¥ 518,545.66 518,545.66
3.6.04 (perdida del ejeccicio) (63.633,29) (63.633,29)
TOTAL PATRIMONIO 3,782,796.11 ¥ 4,528,697.17 4,528,697.17
Utilidad: 0.00 ¥ 0.00 0.00
Pasivo + Patrimonio+Utilidad: 19,249,861.73¥ 22,543,475.24 22,543,475.24
¥ Verificado con Estado Resultados 2008

Cotejado con Estados de Resultados 2018
Σ Sumatoria correcta
Δ Ajuste
Elaborado por: SAP AUDITORES Fecha:
Aprobado por: Fecha:
97
DEL ESTADO DE RESULTADOS
CS.ER 1/1
CÉDULA SUMARIA DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ajustes y
Saldo al Saldo al Reclasificaciones Saldo
Código Cuenta
31/12/2017 31/12/2018 Auditado
Debe Haber
4 GASTOS 1,858,959.99¥ 2,544,564.77 2,544,564.77
4.1 INTERESES CAUSADOS 838,413.89¥ 1,074,247.93 1,074,247.93
4.1.01 OBLIGACIONES CON EL 783,281.10¥ 1,006,985.05 1,006,985.05
PUBLICO
4.1.03 OBLIGACIONES FINANCIERAS 55,132.79¥ 67,262.88 67,262.88
4.4 PROVISIONES 6,716.46¥ 236,379.96 236,379.96
4.4.02 CARTERA DE CREDITOS 222,309.83 222,309.83
4.4.03 CUENTAS POR COBRAR 14,070.13 14,070.13
4.4.04 BIENES ADJUDICADOS POR 6,716.46¥
PAGO
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN 1,013,606.48¥ 1,229,421.17 1,229,421.17
4.5.01 GASTOS DE PERSONAL 408,800.27¥ 527,375.73 527,375.73
4.5.02 HONORARIOS 93,344.46¥ 89,583.72 89,583.72
4.5.03 SERVICIOS VARIOS 297,269.33¥ 326,954.05 326,954.05
4.5.04 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES 69,516.79¥ 64,725.83 64,725.83
Y MULTAS
4.5.05 DEPRECIACIONES 49,244.76¥ 68,630.54 68,630.54
4.5.06 AMORTIZACIONES 58,426.26¥ 57,810.57 57,810.57
4.5.07 OTROS GASTOS 37,004.61¥ 94,340.73 94,340.73
4.7 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 223.16¥ 4,515.71 4,515.71
4.7.01 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 4,491.42 4,491.42
4.7.03 INTERESES Y COMISIONES 223.16¥ 24.29 24.29
DEVENGADOS EN EJE
TOTAL 1,858,959.99¥ 2,544,564.77 2,544,564.77
5 INGRESOS 2,561,003.98¥ 3,063,110.43 3,063,110.43
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS 2,380,276.32¥ 2,900,671.24 2,900,671.24
GANADOS
5.1.01 DEPOSITOS 62,730.02¥ 60,951.03 60,951.03
5.1.04 INTERESES Y DESCUENTOS DE 2,317,546.30¥ 2,839,720.21 2,839,720.21
CARTERA DE CRE
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS 84,507.04¥ 42,770.32 42,770.32

5.4.05 SERVICIOS COOPERATIVOS 12,983.90¥ 13,502.89 13,502.89
5.4.90 OTROS SERVICIOS 71,523.14¥ 29,267.43 29,267.43
5.6 OTROS INGRESOS 96,220.62¥ 119,668.87 119,668.87
5.6.03 ARRENDAMIENTOS 16,487.53¥
5.6.04 RECUPERACIONES DE ACTIVOS 32,066.23¥ 50,405.16 50,405.16
FINANCIEROS
5.6.90 OTROS 47,666.86¥ 69,263.71 69,263.71
TOTAL 2,561,003.98¥ 3,063,110.43 3,063,110.43
Utilidad: 704.112,09¥ 518,545.66 518,545.66
¥ Verificado con Estado Resultados 2008

Cotejado con Estados de Resultados 2018
Σ Sumatoria correcta
Δ Ajuste
Elaborado por: SAP AUDITORES Fecha:
Aprobado por: Fecha:
98
DE LA CUENTA FONDOS DISPONIBLES
OOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA.
CEDULA SUMARIA DE LA CUENTA FONDOS DISPONIBLES Y EQUIVALENTES
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Saldo Según Ajuste y/o Reclasificaciones Saldo Según
Codigo Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoria
1.1 FONDOS DISPONIBLES 2.295.622,08 2.298.622,08 Ʃ √
1.1.01 CAJA 274.805,85 277.805,85 Ʃ √
1.1.01.05 EFECTIVO 274.305,85 277.305,85
1.1.01.05.10 TRANSITORIA CAJAS 197.165,85 197.165,85
1.1.01.05.15 Efectivo Transitorio (Cajero Automático) 14.140,00 14.140,00
1.1.01.05.20 Fondo de Cambio 63.000,00 3.000,00 66.000,00 Ο Ʌ
1.1.01.10 CAJA CHICA 500,00 500,00
1.1.01.10.05 CAJA CHICA 500,00 500,00
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES 2.015.468,50 2.015.468,50 Ʃ √
1.1.03
FINANCIERAS
1.1.03.05 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 468.746,53 469.008,82
1.1.03.05.05 CTA CORRIENTE BCO CENTRAL – MATRIZ 468.746,53 262,29 469.008,82 Ο Ʌ
BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.546.721,97 1.546.758,97
1.1.03.10
LOCAL
1.1.03.10.10 CTA AHORROS BANECUADOR 035000085-5 408.283,57 408.283,57
CTA AHORROS BCO DEL PICHINCHA 441.425,00 10,00 441.435,00 Ο Ʌ
1.1.03.10.15
3939567300
CTA AHORROS BCO DEL AUSTRO 571.259,68 27,00 571.286,68 Ο Ʌ
1.1.03.10.25
0015668857
CTA CORRIENTE BCO DEL AUSTRO 50.029,34 50.029,34
1.1.03.10.30
15018674
1.1.03.10.32 CTA AHORROS PRODUBANCO 1200580005 2.368,76 2.368,76
CTA AHORROS FINANCOOP 001-01-000143- 73.355,62 73.355,62
1.1.03.10.34
0
1.1.04 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73 5.347,73 Ʃ √
1.1.04.01 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.347,73 5.347,73
REVELACIONES IMPORTANTES
La Cooperativa registra como fondo de cambio la diferencia del nuevo monto asegurado según póliza de seguro renovada al 20 de
diciembre del 2018
Se registra como Cuentas por Cobrar, SPI doblemente acreditados a socios y que se encuentran pendientes de cobro.
Se registra contablemente como a otros ingresos, afectando a las cuentas bancarias (Pichincha y Austro) depósitos que no han sido
identificados.
CONCLUCIONES
En base a nuestro examen efectuado en el que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoría, el saldo que presenta la cuenta
Fondos Disponible al 31 de diciembre del 2018, es razonable.
MARCAS DE AUDITORIA
Ο Ajustes aplicados
Ʌ Suma Verificada
Ʃ√ Sumado y Verificado

Fecha de Inicio: Ficha de Finalización:
99
ARQUEOS
DE CAJA
ARQUEO DE CAJA AC 1/1
Custodio: Srta. Lucia Pacha Fecha: 28 de diciembre del 2018
CUADRE DE EFECTIVO Y DOCUMENTOS
FONDO ASIGNADO $ 20.000,00
EFECTIVO DOCUMENTOS
CANTIDAD DENOMINACION/DETALLE IMPORTE CONCEPTO N° DOCUMENTO VALOR
NIQUEL
115 MONEDAS DE $ 0,01 1,15
142 MONEDAS DE $ 0,05 7,10
115 MONEDAS DE $ 0,10 11,50
71 MONEDAS DE $ 0,25 17,75
9 MONEDAS DE $ 0,50 4,50 OTROS
57 MONEDAS DE $ 1,00 57,00 TOTAL DOCUMENTOS $ -
Suman 99,00 √
BILLETES CHEQUES
1 BILLETES DE $ 1,00 1,00 NÚMERO ENTIDAD FINANCIERA VALOR
302 BILLETES DE $ 5,00 1.510,00
515 BILLETES DE $ 10,00 5.150,00
452 BILLETES DE $ 20,00 9.040,00
0 BILLETES DE $ 50,00 0,00
42 BILLETES DE $ 100,00 4.200,00 TOTAL CHEQUES $ -
Suman 19.901,00
FONDO DE CAJAS 20.000,00

TOTAL EFECTIVO 20.000,00 ∑ VALORES DE FONDO 20.000,00
FALTANTE $ - SOBRANTE $ -
SUMAN IGUALES $ 20.000,00 ∑ SUMAN IGUALES $ 20.000,00 ∑
MARCAS
√ Verificado
∑ Sumatoria
COMENTARIO
En relación a las cajas, se tomo como referencia de los arqueos sorpresivo realizado por parte de la contadora, a fin de precautelar los recursos
financieros de la Cooperativa, en donde no han existido novedades.
CUSTODIO CONTADOR
100
AL CAJERO ACJ 1/1
ARQUEO DEL CAJERO
Custodio: Sra. Carolina Humanante Fecha: 28 de diciembre del 2018
EFECTIVO DOCUMENTOS
NIQUEL
MONEDAS DE $ 0,01 0,00
MONEDAS DE $ 0,50 0,00 OTROS
MONEDAS DE $ 1,00 0,00 TOTAL DOCUMENTOS $ -
Suman 0,00 √
BILLETES CHEQUES
BILLETES DE $ 1,00 0,00 NÚMERO ENTIDAD FINANCIERA VALOR
BILLETES DE $ 5,00 0,00
153 BILLETES DE $ 10,00 1.530,00
321 BILLETES DE $ 20,00 6.420,00
BILLETES DE $ 100,00 0,00 TOTAL CHEQUES $ -
Suman 7.950,00

FALTANTE $ - SOBRANTE $ -
MARCAS
√ Verificado
∑ Sumatoria
COMENTARIO
Con respecto al cajero automatico no han existido novedades, sin embargo no se ha realizado una reposicion del cajero que cubra con el monto
establecido para el cajero automatico de $20.000,00, por lo que se esta incumpliendo con esta politica.
CUSTODIO CONTADOR
101
A LA BOVEDA AB 1/1
ARQUEO DE BOVEDA
Custodio: Ing. Amparito Santafe Fecha: 28 de diciembre del 2018
EFECTIVO DOCUMENTOS
NIQUEL
756 MONEDAS DE $ 0,01 7,56
203 MONEDAS DE $ 0,05 10,15
156 MONEDAS DE $ 0,10 15,60
99 MONEDAS DE $ 0,25 24,75
20 MONEDAS DE $ 0,50 10,00 OTROS
74 MONEDAS DE $ 1,00 74,00 TOTAL DOCUMENTOS $ -
Suman 142,06 √
BILLETES CHEQUES
5 BILLETES DE $ 1,00 5,00 NÚMERO ENTIDAD FINANCIERA VALOR
617 BILLETES DE $ 5,00 3.085,00 7553 Banco del Austro 20.000,00
2158 BILLETES DE $ 10,00 21.580,00
6550 BILLETES DE $ 20,00 131.000,00
3 BILLETES DE $ 50,00 150,00
1 BILLETES DE $ 100,00 100,00 TOTAL CHEQUES $ 20.000,00
Suman 155.920,00

FALTANTE $ - SOBRANTE $ 4,50 ꓕ

MARCAS
√ Verificado
∑ Sumatoria
ꓕ Diferencia
COMENTARIO
En referencia al arqueo sorpresa realizado por el dpto de contabilidad a la boveda, existe la novedad de un sobrante por $4,50.
Adicionalmente, el valor total en boveda a la hora y fecha del arqueo no sobrepasa el monto base cubierto por la aseguradora y a su vez no
cumple con el minimo requerido que especifica el manual de boveda, efectivo y cheques.
CUSTODIO CONTADOR
102
A LA CAJA CHICA ACCH 1/1
ARQUEO DE CAJA CHICA
Custodio: Srta. Arazeli Achote Fecha: 27 noviembre del 2018
FONDO ASIGNADO $ 500,00
EFECTIVO DOCUMENTOS
NIQUEL Consumo de Abarrotes 22595 244,91
4 MONEDAS DE $ 0,01 0,04
4 MONEDAS DE $ 0,05 0,20
1 MONEDAS DE $ 0,10 0,10
6 MONEDAS DE $ 0,25 1,50
5 MONEDAS DE $ 0,50 2,50 OTROS Detalle de Movilizacion 18,05
20 MONEDAS DE $ 1,00 20,00 TOTAL DOCUMENTOS $ 262,96
Suman 24,34 √
BILLETES CHEQUES
BILLETES DE $ 1,00 0,00 NÚMERO ENTIDAD FINANCIERA VALOR
1 BILLETES DE $ 10,00 10,00
10 BILLETES DE $ 20,00 200,00
BILLETES DE $ 100,00 0,00 TOTAL CHEQUES $ -
Suman 210,00
FONDO DE CAJAS 500,00

TOTAL EFECTIVO 497,30 ∑ VALORES DE FONDO 500,00
FALTANTE $ -2,70 ꓕ SOBRANTE $ -

SUMAN IGUALES $ 500,00 ∑ SUMAN IGUALES $ 497,30 ∑
MARCAS
√ Verificado
∑ Sumatoria
ꓕ Diferencia
COMENTARIO
En relación a la caja chica, existe como novedad del arqueo sorpresivo realizado por parte de la contadora el de un faltante de $2,70, ademas de
no haberse realizado arqueos sorpresivos de caja chica en el mes de diciembre a fin de precautelar los recursos financieros de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Tena Ltda.
CUSTODIO CONTADOR
103
VERIFICACION DE LIBROSCOOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA.
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CUENTA CORRIENTE
CBBC 1/1
CUENTA CORRIENTE BCE EXAMEN ESPECIAL AL DISPONIBLE
Conciliación Bancaria: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CUENTA CORRIENTE
BANCO: BCE CUENTA CORRIENTE: No.01700009

MES: di c-18
(+) NOTAS DE CRÉDITO NO IDENTIFICADAS 8.100,00 λ

27/12/2018 SPI RECHAZADO BCE (PENDIENTE ACREDITAR) 8.100,00
(+) NOTAS DE DEBITOS NO IDENTIFICADAS 262,29 ψ

5/10/2018 SPI PENDIENTE DEBITAR (ERROR EN EL SISTEMA )DOBLE ACREDITACION 37,93 NΔ
Sa l do s egún Es ta do de Cuenta 31-12-2018 155.053,60 ψ
(+) SPI NO CONTABILIZADO BCE 444.829,82 ψ

28/12/2018 SPI RECIBIDO Y NO CONFIRMADO POR BCE 444.829,82
(-) SCI Y SPI NO CONTABILIZADO BCE 123.299,18 ψ
28/12/2019 SPI ENVIADO NO CONFIRMADO POR EL BCE 97.909,94
28/12/2018 SCI ENVIADO Y NO CONFIRMADO POR EL BCE 1.033,38
31/12/2018 MOVIMIENTOS DEL CAJERO 24.355,86
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
Δ AJUSTE PROPUESTO
COMENTARIO
De la verificacion de las conciliaciones bancarias realizadas por la Contadora, existiendo la siguiente novedad:
N existen valores que han sido duplicados, por ser doblemente acreditados a ctas de socios y que hasta la
fecha se encuentran pendientes de debito.
ψ Saldo conciliado con estado de cuenta bancario y movimientos diarios realizados por la coopertativa.
104
CBBAA 1/1
DE LA CUENTA BANCO DEL AUSTRO
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL AUSTRO CUENTA DE AHORROS
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL AUSTRO AHORROS
BANCO: Aus tro CUENTA AHORROS: Nº 15668857

MES: di c-18
7/11/2017 C/TRANSF. DE FONDOS 27,00 NΔ

2/8/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 280,00
28/9/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 1.200,00
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
Δ AJUSTE PROPUESTO
COMENTARIO
N Se registra afectaciones de la conciliacion bancaria, por depositos o transferencias

retenidas sin identificacion por mas de 1 año.
coopertativa.
105
DE LA CUENTA CORRIENTE BANCO DEL AUSTRO CBBAC 1/1
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL AUSTRO CUENTA CORRIENTE
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL AUSTRO CUENTA CORRIENTE
BANCO: Aus tro CUENTA CORRIENTE: No. 0015018674

MES: di c-18
(+)CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 26.886,47 ψ
13/12/2018 SANCHEZ ANDRADE DIEGO 4742 55,88 N

14/12/2018 PAEZ FLORES FERNANDO 4744 80,19 N
17/12/2018 CHERREZ JARAMILLO CHRITIAN 4749 1.366,52 N
17/12/2018 CHERREZ JARAMILLO CHRITIAN 4750 3.159,76 N
17/12/2018 TELCONET SA 4751 880,97 N
18/12/2018 GENERALI 4752 18.334,27 N
20/12/2018 REY GUEVARA CARLOS 4753 1.662,78 N
20/12/2018 SALAZAR ZAPATA MIGUEL 4755 71,12 N
20/12/2018 CHAUCA TREJO LENIN 4756 254,00 N
28/12/2018 ADELA TANGUILA (DESCUENTOS TERCEROS) 4759 612,39 N
28/12/2018 ARAZELI ACHOTE (REPOSICION CAJA CHICA) 4760 408,59 N
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
COMENTARIO
De la verificacion de las conciliaciones bancarias realizadas por la Contadora, existiendo la siguiente
novedad:
N Se registran CHEQUE GIRADOS Y NO COBRADOS.
ψ Saldo conciliado con estado de cuenta bancario y movimientos diarios realizados por la coopertativa.
106
DE LA CUENTA DE AHORROS BAN ECUADOR CBBE 1/1
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL BANECUADOR CUENTA DE AHORROS
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO BANECUADOR AHORROS
BANCO: Ba nEcua dor CUENTA AHORROS: No. 350000855

MES: di c-18
(+) DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO IDENTIFICADOS 164,00 ψ
43462 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 164
SALDO CONCILIADO 408447,57 ψ
Sa l do s egún Es ta do de Cuenta 31-12-2018 408447,57
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
COMENTARIO
ψ Saldo conciliado con estado de cuenta bancario y movimientos diarios realizados por
la coopertativa.
107
DE LA CUENTA DE AHORROS BANCO PICHINCHA CBBP 1/1
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL PICHINCHA CUENTA DE AHORROS
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL PICHINCHA AHORROS
BANCO: Pi chi ncha CUENTA AHORROS: No. 3939567300

MES: di c-18

20/2/2015 TRANSFERENCIA NO IDENTIFICADA 10,00 NΔ
3/8/2018 DEPOSITO 20,00 NΔ
9/8/2018 DEPOSITO 500,00 NΔ
30/10/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 100,00 NΔ
4/12/2018 DEPOSITO NO IDENTIFICADO 740,00 NΔ
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
Δ AJUSTE PROPUESTO
COMENTARIO
De la verificacion de las conciliaciones bancarias realizadas por la Contadora, existiendo la
siguiente novedad:
N Se registran depositos y transferencias sin identificacion, incluso desde el año 2015
coopertativa.

108
DE LA CUENTA DE AHORROS PRODUBANCO CBBPR 1/1
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL PRODUBANCO CUENTA DE AHORROS
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL PRODUBANCO AHORROS
BANCO: Produba nco CUENTA AHORROS: N° 1200580005

MES: di c-18
(+) DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO IDENTIFICADOS - ψ
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
COMENTARIO
la coopertativa.
109
DE LA CUENTA DE AHORROS BANCO FINANCOOP CBBFI 1/1
VERIFICACIÓN LIBROS BANCO DEL FINANCOOP CUENTA DE AHORROS
Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL FINANCOOP AHORROS
BANCO: Fi na ncoop CUENTA AHORROS: N° 001010001430

MES: di c-18
(+) DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO IDENTIFICADOS - ψ
Sa l do s egún Es ta do de Cuenta 31-12-2018 73355,62
MARCAS
ψ CONCILIADO
N NOTA EXPLICATIVA
√ VERIFICADO
COMENTARIO
la coopertativa.
110
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 1
PP 18 1/5
HOJA DE HALLAZGOS
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA DE FONDOS DISPONIBLES Y EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
FECHA: DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE 2018

ENTIDAD: COAC TENA LTDA
De la revision de las transacciones de libros mayores de la cedula analitica de la

CONDICION: cuenta TRANSITORIA CAJAS, se puede evidenciar que a partir de la fecha 21 de
diciembre de 2018 existio un sobregiro de valores por faltante de efectivo en cajas.
Incumplimiento del Manual de Politicas y Porcedimientos del manejo de boveda,c ajas, efectivo y
cheques, Capito II, Funciones Generales. 2.1 Cajero Principal. Num2, Controlar que las agencias y
CRITERIO: matriz, observen los limites de saldos minimos y maximos de efectivo en ventanillas y boveda.
Num3. Proveer y prever el Fondo de Cambio de cada cajero tanto en matriz como en las operativas,
en forma personal (...)
Segun Memorandum ARCH,CACTL 2019-006L se desprende que las cajeras iniciaron sus
CAUSA: actividades de transacciones con valores inferiores ( 15.000,00 USD) al monto
establecido para el correcto manejo de efectivo en cajas, siendo $ 25.000 USD.
El incumplimiento de lo señalado en el criterio de observacion provoco que surgiera

EFECTO: un malestar de los socuis/ clientes poniendo en juego la imagen financiera de la
entidad, al desencadenar un rumor de quiebra de la cooperativa.
CONCLUSION:
No se cumplio con la normativa legal del Manual de Politicas y procedimientos del manejo de bovedas,
cajas, efectivo y cheques, ''El cajero Principal, comprobara e inspeccionara el dinero receptado''…
creando malestar y sosobra dentro de los clientes/socios de la cooperativa puesto que no se tuvo el
suficiente efectivo a fin brindar el servicio o exiegncias de pagos de los socios.
RECOMENDACION:
1) Se debe aplicar las respectivas sanciones a los responsables segun las Normas Internas del
Reglamento de Trabajo.
2) Dispondra que todo el personal de caja, captaciones, talento humano cumpla con sus funciones de
forma oportuna, eficaz, eficiente para precautelar la imagen institucional de la entidad brindando un
servicio de calidad a los socios.
3) Disponer que se amplie el paquete informatico a fin que se active alertas en cuanto al saldo inicial de
cajas no cumpla con los minimos y maximos requeridos.
111
HALLAZGO 2
PP 18 2/5
HOJA DE HALLAZGOS

Se encontro que no existe un control adecuado para el monto establecido

CONDICION
del Cajero Automatico de $20.000,00, determinando el incumplimiento y la
:
irresponsabilidad del encargado del manejo del fondo del cajero.
De a cuerdo a l Ma nua l de Ca pta ci ones .- Ca pi tul o IV.- Funci ones Genera l es .- 4.1.
Res pons a bl e de Ca pta ci ones , en cua nto a vi gi l a r y cus todi a r l os va l ores de efecti vo.
CRITERIO: Que no l l egue a deja r des ha bi l i ta do el s ervi ci o del ca jero a utoma ti co por fa l ta de
di s poni bl e.
La Responsable de Captaciones no realiza una verificación constante sobre el monto

CAUSA: retirado por oacios/clientes del cajero, constatando del saldo restante del monto
establecido para el cajero.
Con la novedad encontrada se evidencia una falta de control Interna en los

EFECTO: procedimientos de custodia y manejo del efectivo para el fondo del cajero
automatico.
CONCLUSION:
Debido al incumplimiento de Manual de captaciones, se puede concluir que la responsable de

Captaciones y el Cajero Principal, no previenen de un control adecuadopara el manejo del efectivo
del cajero, que cubra con la base establecidad del mismo para evitar un posible, quedada sin fondo
que desabilite este servicio.
RECOMENDACION:
La Gerencia Dispondra al Responsable de Captaciones y Cajero Principal cunplir con el Manual de

Captaciones, para que no se vean afectados por falta de recursos, debiendo contar con el fondo del
cajero de acuerdo con el fondo establecido.
112
PP 18 3/5
HALLAZGO 3
HOJA DE HALLAZGOS

Luego de la revision de los estados de cuentas bancarios asi como las conciliaciones
bancarias, se encuentran procesos de debito y credito inconclusos dentro de las
CONDICION:
0170009, BCE
Manual de Captaciones 3.0, 6.17 Transferencias Interbancarias, lit 1,2 y 3, . 1 El socio se acercara
donde el Responsable de Captaciones, Asistente de Captaciones y/o personal asignado y procedera
a llenar la solicitud de transferencia interbancaria, previo la presentacion de la cedula original. 2.
CRITERIO:
Quien haga las veces de Asistente de Captaciones, revisara que todos los datos esten correctos y
que la firma en la solicitud sea igual a la de la cedula, tambien informara el costo de dicho envio. 3.
Si todo esta correcto la persona encargada procesara la transferencia en el sistema y posteriormente
El Sistema de pago interbancario SPI, posee defectos de carga lo que conlleva a que se den errores
de registro de debitos y creditos duplicados, adicionalmente el sistema informatico que la COAC
CAUSA: actualmente utiliza no posee un modulo de comprobacion a fin de que cada operacion de
acreditacion manual posea un documento de respaldo con un numero unico que no pueda ser
duplicado al momento de ingresarse.
Lo que ocasiono que al momento de las conciliaciones bancarias se obtenga saldos

EFECTO: pendientes de debito a clientes por acreditaciones duplicadas, que hasta la la fecha
no han sido subsanadas.
CONCLUSION:
EL SPI que la entidad actualmente usa para las transacciones de la cta cte 0170009, BCO del AUSTRO, ha
ocasionado que se emitan transacciones erroneas de debito y credito duplicadas que hasta la fecha no
ha podido ser subsanadas y se muestran dentro dentro de las conciliaciones bancarias determinadas a
la fecha del examen especial, de igual manera el sistema informatico que la entidad utiliza no posee el
modulo completo y necesario que se necesita para evitar duplicidad de acreditaciones manuales al
registrar transferencias por diferentes usuarios.
RECOMENDACION:
Ampliar el modulo informatico a fin de que se obtenga un numero de documento unico que no pueda
ser el mismo para el momento de registrar una acreditacion manual ya sea por el mismo o diferentes
usuarios de contabilidad.
113
HALLAZGO 4
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TENA LTDA. PP 18 4/5

HOJA DE HALLAZGOS

bancarias, se encuentran procesos de debito y credito inconclusos dentro de las
CONDICION:
15658857, registradas a fecha mayor a 60 dias.
Manual de Captaciones 3.0, 6.17 Transferencias Interbancarias, lit 1,2 y 3, . 1 El socio se acercara donde
el Responsable de Captaciones, Asistente de Captaciones y/o personal asignado y procedera a llenar la
solicitud de transferencia interbancaria, previo la presentacion de la cedula original. 2. Quien haga las
CRITERIO: veces de Asistente de Captaciones, revisara que todos los datos esten correctos y que la firma en la
solicitud sea igual a la de la cedula, tambien informara el costo de dicho envio. 3. Si todo esta correcto
la persona encargada procesara la transferencia en el sistema y posteriormente enviara la
documentacion al departamento financiero para su revision y dicho envio.
Transferencias y depositos realizados a las cuentas de la entidad, por clientes o socios no

CAUSA:
han sido reportadas de manera oportuna por los asesores o los mismos clientes
Se registran valores que no han sido identificables y por tanto constan dentro de las
conciliaciones con transferencias no identificadas, generando inconstancias para
EFECTO:
generar informes veraces y oportunos tanto para la entidad como para las entidades
de control como la UEAF.
CONCLUSION:
Las conciliaciones bancarias realizadas a la cta de Bco Pichincha No. 3939567300, Se obtuvo que existen
transferencias y depositos no identificables debido a que no han sido reportados de manera oportuna por
los depositantes de los mismos o los asesores de los socios, lo que ha provocado que se generen
informes de conciliaciones bancarias veraces y oportunos para la entidad asi como para las entidades de
control como la UEAF.
RECOMENDACION:
Se requiere que los valores que sean NO IDENTIFICABLES ya sea por depositos o transferencias no
permanezcan por un lapso mayor a 30 dias como tales y sean identificables dentro de las mismas, sean
agregados y registradas en las conciliaciones.
114
HALLAZGO 5 PP 18 5/5

HOJA DE HALLAZGOS

CONDICION: bancarias, se encuentran procesos de transferencias no identificadas, con fechas
mayores de 1 año atras.
Manual de Captaciones 3.0, 6.17 Transferencias Interbancarias, lit 1,2 y 3, . 1 El socio se acercara
donde el Responsable de Captaciones, Asistente de Captaciones y/o personal asignado y procedera
a llenar la solicitud de transferencia interbancaria, previo la presentacion de la cedula original. 2.
CRITERIO:
Quien haga las veces de Asistente de Captaciones, revisara que todos los datos esten correctos y
que la firma en la solicitud sea igual a la de la cedula, tambien informara el costo de dicho envio. 3.
Si todo esta correcto la persona encargada procesara la transferencia en el sistema y posteriormente
Transferencias y depositos realizados a las cuentas de la entidad, por clientes o socios no

CAUSA:
han sido reportadas de manera oportuna por los asesores o los mismos clientes
Se registran valores que no han sido identificables y por tanto constan dentro de las
conciliaciones con transferencias no identificadas, generando inconstancias para
EFECTO:
generar informes veraces y oportunos tanto para la entidad como para las entidades
CONCLUSION:
Las conciliaciones bancarias realizadas a la cta de Bco Pichincha No. 3939567300, Se obtuvo que existen
transferencias y depositos no identificables debido a que no han sido reportados de manera oportuna
por los depositantes de los mismos o los asesores de los socios, lo que ha provocado que se generen
informes de conciliaciones bancarias veraces y oportunos para la entidad asi como para las entidades
RECOMENDACION:
Se requiere que los valores que sean NO IDENTIFICABLES ya sea por depositos o transferencias no
permanezcan por un lapso mayor a 30 dias como tales y sean identificables dentro de las mismas, sean
agregados y registradas en las conciliaciones.
115

Examen Especial Cta Fondos Disponibles y Equivalentes COAC TENA

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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÌA.

MENCIÓN EN GESTIÒN TRIBUTARIA

EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA BANCOS, EN LA

ING. CARMITA PALACIOS

ING. YESICA SANTANA

ECO. LILIAN GIOVANNA ALDAZ LOGROÑO

INSTRUCTOR: DRA. EUGENIA CAMACHO

Conci l i a ci ón Ba nca ri a : BANCO DEL AUSTRO AHORROS

BANCO: Aus tro CUENTA AHORROS: Nº 15668857

SALDO EN LIBROS BANCOS 421.546,66 √λ

(+) DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS NO IDENTIFICADOS 1.507,00 ψ

7/11/2017 C/TRANSF. DE FONDOS 27,00 NΔ

SALDO CONCILIADO 423.053,66 ψ

Sa l do s egún Es ta do de Cuenta 31-12-2018 423.053,66

SALDO CONCILIADO 423.053,66 ψ

N Se registra afectaciones de la conciliacion bancaria, por depositos o transferencias

ASUNTO: ORDEN DE TRABAJO

FECHA: Ambato, 30 de marzo de 2019

1. Evaluar el control interno en lo que respecta a la cuenta FONDOS DISPONIBLES Y

El examen especial se realizará con el siguiente equipo de trabajo:

‘MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÌA.

EXAMEN ESPECIAL A: LA CUENTA CAJA Y BANCOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

TIPO DE EXAMEN:EE PERIODO DESDE: 2018/01/01 HASTA: 2018/12/31

EXAMEN ESPECIAL a la cuenta CAJA y BANCOS de COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TENA

un examen planificado y ejecutado con la certeza razonable de la que la información y la documentación

reglamentarias, vigentes, políticas y demás normas aplicables.

comentarios, conclusiones y recomendaciones que constas en el presente informe.

ING. CARMEN PALACIOS ING. YESICA SANTANA

ECO. LILIAN ALDAZ LOGROÑO

Objetivos del examen

Alcance del examen

Se realizará el examen especial a la cuenta FONDOS DIPONIBLES Y EQUIVALENTES de la

Adicionalmente, la entidad fundamenta sus normas y políticas legales en:

1. Ley de Economía Popular y Solidaria y su Reglamento

Actualmente se encuentra regida y controlada por LA SECRETARIA DE ECONOMIA POPULAR Y

Realizar actividades, actos o contratos lícitos de intermediación financiera y de responsabilidad

Monto de recursos examinados

DETALLE DICIEMBRE 2018

2 1500494933 MORAN IGLESIAS MARIA NARCIZA CONTADORA

3 1712850955 SANTAFE MAZA AMPARITO ELIZABETH RESPONSABLE DE CAPTACIONES

4 927917153 ROMERO ISAZA FRANK STALIN RECAUDADOR COBRADOR

5 1500895287 UVIDIA LEGUISAMO JAQUELINE PATRICIA AUXILIAR DE ARCHIVO Y CAPTACIONES

6 1500897911 RIBERA URBINA MONICA JADIRA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO

7 1501102618 SEGURA BARRAGAN MAYRA SILVANA SAC Y OFICIAL DE CAPTACIONES

8 1311533275 SANTANA MOREIRA YESICA MARIELA ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERO

9 1501146383 HUMANANTE JARA GEOVANNA CAROLINA CAJERO PRINCIPAL

10 1900771864 PACCHA JIMENEZ LUCIA YESENIA RECIBIDOR PAGADOR

11 604818658 PARRA OBANDO ERIKA EDITH RECIBIDOR PAGADOR

12 1500905748 BRAVO REINOSO RENE EMANUEL RECAUDADOR COBRADOR

13 1500553688 ANDI TORRES CARLOS EDGAR RECAUDADOR COBRADOR

CARLOS JULIO AROSEMENA TOLA

15 1500703739 LLANGARI CANDO MIGUEL VIRGILIO RECIBIDOR PAGADOR

17 1500599384 YEPEZ CABRERA NILO ROBERTO CAJERO PRINCIPAL

18 1500866262 AGUINDA SALAZAR MELIDA NOEMI RECIBIDOR PAGADOR

19 1718654476 LEON LUNA ANDREA CAROLINA RECIBIDOR PAGADOR

21 1500966203 GREFA ALVARADO HEIDY MARIUXI RECIBIDOR PAGADOR

Técnicas De Auditoría Utilizadas

o Recopilación de documentación para cruce de información.

ELABORADO POR: C.M.P.A REVISADOPOR: L.V.A.L FECHA: …......................

Distribución Del Trabajo Y Tiempo Estimado

DISPONIBLES Y EQUIVALENTES es el siguiente: