“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ASIGNATURA
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

ACTIVIDAD N° 08
INFORME DE TRABAJO COLABORATIVO – I UNIDAD

AUTORES
BAZAN ÑAÑEZ JHONATAN FLABIO

BLANCO ORTIZ PIERO FRANCESCO

ESPINOZA GALLARDO DIANA CAROLINA

ESPINOZA VIDAL HAARON DANIEL

PEREDA MENDOZA ESTHEFANY KATERIN

SIVA GOMEZ ERICK ANTHONY

VARAS QUISPE AMI MAGYORI

CICLO
VIII – “A”

DOCENTE
Mg. CPCC. MARIO SOTO MEDINA

CHIMBOTE – PERÚ

2018
 CASO PRÁCTICO

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos de diario:

1. Compra de un proveedor un automóvil marca DATSUN por 20,000.00 soles mas IGV, la cancelación es con cheque el 50% en efectivo el
20% y con abono en cuenta corriente del proveedor el saldo.

COMPRA DE AUTOMÓVIL(DATSUN)
Valor de Adquisición 20,000.00
IGV (18%) 3,600.00
Precio 23,600.00
Pago con cheque 50 % 11,800.00
Pago en efectivo 20% 4,720.00
Abono a Cta. Cte. 30% 7,080.00

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la adquisición del 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 23,600.00
automóvil 1804 Mobiliario y Equipo
1814.01 Vehículos
25 Cuentas por pagar 23,600.00
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
02 x/x Por la cancelación de 25 Cuentas por pagar 23,600.00
adquisición del automóvil 2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
11 Disponible
 1103 Bancos y otras Empresas de sistema financiero del país
1113.01 Bancos 11,800.00
1101 Caja
1111.0101 Billetes y monedas 4,720.00
1101 Caja
1111.09 Efectivo en transito 7,080.00
47,200.00 47,200.00

2. Deprecia por un mes el activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas de depreciación vigentes.

DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO

Valor del automóvil 20,000.00
Depreciación (20% anual) 20,000.00 * 20% 4,000.00
Depreciación mensual 4,000.00 / 12 *1 333.33

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la depreciación por un 44 Depreciación, Amortización y Deterioro 333.33
mes del automóvil 4401 Depreciación de inmuebles, mobiliario y Equipo
4411.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinaria
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 333.33
1809 Deprec. y Deterioro Acum. de Inmuebles. Mob. y Eq.
1819.04 Deprec. Acum. de Equipos de Transporte y Maquinarias
333.33 333.33
 3. Compra un inmueble por 50,000.00 nuevos soles más el IGV al crédito.

COMPRA DE INMUEBLE
Valor de Adquisición 50,000.00
IGV (18%) 9,000.00
Precio 59,000.00

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la compra de un 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 59,000.00
inmueble 1801 Terrenos
1811.01 Terrenos
25 Cuentas por Pagar 59,000.00
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de Bienes
59,000.00 59,000.00

4. Vende un equipo de cómputo a un cliente por 500.00 nuevos soles más IGV, cuyo valor en libros de contabilidad a fecha de venta es
3,000.00 nuevos soles, su depreciación 2,225.00 nuevos soles. La compra de bien de A.F. se hizo hace 4 años. La venta es en efectivo.

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la venta de un equipo 15 Cuentas por Cobrar 590.00
de computo 1504 Ctas. por C. por ventas de Bienes y Serv. y fideicomiso
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
 56 Otros ingresos 590.00
5601 Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y Equipo
02 x/x Por la baja de un equipo 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 2,225.00
que fue vendido 1809 Deprec. y Deterioro Acum. de Inmuebles. Mob. y Eq.
x/x Por la cobranza del activo 1819.03 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
fijo vendido 44 Depreciación, Amortización y Deterioro 775.00
4401 Depreciación de inmuebles, mobiliario y Equipo
4411.03 Depreciación de Mobiliario y Equipo
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 3,000.00
1803 Mobiliario y Equipo
1813.02 Equipo de computación
03 x/x Por la liquidación de venta 11 Disponible 590.00
del equipo de computo 1101 Caja
1111.01 Billetes y Monedas
15 Cuentas por Cobrar 590.00
1504 Ctas. por C. por ventas de Bienes y Serv. y fideicomiso
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
4,180.00 4,180.00
 5. El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de 200.00 nuevos soles.

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por el faltante de dinero en 19 Otros Activos 200.00
caja 1908 Operaciones en trámite
1918.02 Faltantes de caja
11 Disponible 200.00
1101 Caja
1111.01 Billetes y Monedas

200.00 200.00

6. Compra a un proveedor al contado en efectivo útiles de escritorio por 500.00 nuevos soles más IGV, es utilizado en un mes útiles de
escritorio por un valor de 300.00 nuevos soles.

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la compra de útiles de 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 590.00
escritorio 1803 Mobiliario y Equipo
1813.09 Otros bienes y equipos de oficina
25 Cuentas por pagar 590.00
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
02 x/x Por la cancelación de 25 Cuentas por pagar 590.00
compra de útiles de escritorio 2506 Proveedores
 2516.01 Proveedores de bienes
11 Disponible 590.00
1101 Caja
1111.01 Billetes y Monedas
03 x/x Por el consumo de útiles 45 Gastos de Administración 300.00
de escritorio 4503 Gastos de servicios recibidos por terceros
4513.0111 Suministros diversos
25 Cuentas por pagar 300.00
25.06 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
1,480.00 1,480.00

7. Compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehículos por la suma de 3,000.00 más IGV, la compra es al crédito; se utiliza en
llantas la suma de 2,000.00 nuevos soles

COMPRAS VALOR IGV PRECIO

Llantas 2,000.00 360.00 2,360.00
Mantenimiento 1,000.00 180.00 1,180.00

Formato 5.1 “LIBRO DIARIO”

ITEM GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

01 x/x Por la compra de llantas y 18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 2,360.00
servicios de mantenimiento 1804 Mobiliario y Equipo
1814.02 Otros bienes y equipos de oficina
1814.0201 Domiciliados
45 Gastos de Administración 1,080.00
 4503 Gastos de servicios recibidos por terceros
4513.01
4513.0102 Reparación y mantenimiento
25 Cuentas por pagar 3,540.00
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
02 x/x Por la cancelación de 25 Cuentas por pagar 3,540.00
compra y servicio de 2506 Proveedores
mantenimiento 2516.01 Proveedores de bienes
11 Disponible 3,540.00
1101 Caja
1111.01 Billetes y Monedas
7,080.00 7,080.00