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Elément Réintégration Déduction

Le produit : (selon l’article 09 de la CGI)

Résultat comptable bénéfice perte

Produit d’exploitation : (imposable 100%) - -

Dividendes (exonère 100%) - x


Produit financier : imposable 100%
sauf les :
TVP (R à S de 10% non L avec un crédit d’impôt de 20%) -
X = crédit d’impôt

Indemnité de prime d’assurances de vie -


X= indemnité – prime versé

Produit non courant : (imposable 100%) - -

Les charges : (selon l’article 10 de la CGI)

Patente (charges déductibles) - -

La majoration (amende, pénalité) charges non déductibles x -

L’acompte prévisionnel, IS, CM (charges non déductibles) x -

Jetons de présence (il s’agit de rémunération d’un nombre du conseil d’administration) - -

Tantième spéciaux (il s’agit de la rémunération accordée par l’𝑬𝒊𝒔𝒆 à certaine administrateur) - -

Tantième ordinaire (il considère comme un distribution du bénéfice) x -

Si 𝑥(𝑡𝑡𝑐) < 10000 DHS - -


Les charges payées en espèce :
Si 𝑥(𝑡𝑡𝑐) ≥ 10000 DHS x (ttc)/2 -

Si au profit de l’𝐸 𝑖𝑠𝑒 x -


Prime d’assurances de vie
Si au profit de la famille - -

V0(ttc) 300000
Si :𝑥 = ≤ - -
n 𝑛
Redevance de crédit bail (Voiture
de tourisme)
V0(ttc) 300000
Si :𝑥 = > x -
n 𝑛

Si exerçant d’un travail effectif - -


Charges de personnel
Si non x -

Intérêt d’emprunt (charges liée à l’exploitation de l’𝑬𝒊𝒔𝒆 ) - -

Si :

• le capital totalement libérés


- -
Intérêt de compte courant
• Le capital < compte d’associer
d’associer
• Taux autorisé < taux pratique

Si non : réintégration de la différance x -


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Octroyés à l’établissement reconnu d’utilité publique - -

Si Octroyés aux ouvres social (la limitation de 2‰ CA (ttc))


Les dons
• Si les dons ≤ 2‰ CA (ttc)
- -
• Si les dons > 2‰ CA (ttc)
x -

Cadeaux publicitaire (portant le Si : PU ≤ 100 DHS (ttc) - -


nom ou le raison social ou la
marque) Si : PU > 100 DHS (ttc) X = Qté × PU -

Si :

• doit être inscrite au bilan de la l’𝐸 𝑖𝑠𝑒

• est un éliment amortissable - -

• doit être engager ou cours de l’exercice

L’amortissement de
l’immobilisation

Voiture tourisme :

• Si : Vo (ttc) ≤ 300 000 -


-
• Si : Vo (ttc) > 300 000 -
𝑚
X= (v₀ (ttc) -300000) x 20% x
12

Si :

• l’objet est précisé - -


Les provisions
• L’approvisionnent est individualisée

Si : non X -

Résultat fiscal (Réintégration- Déduction)

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