CASO 1: NOTA DE PRENSA N° 007-2012

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Nota de Prensa N° 007-2012

EMPRESARIO ES SENTENCIADO A CINCO AÑOS DE

CÁRCEL POR DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
 SUNAT detectó que utilizó liquidaciones de compra falsas para sustentar operaciones
comerciales inexistentes.
La Sala Penal Transitoria Liquidadora de la Corte Superior de Tacna condenó a cinco (5)
años de prisión efectiva al empresario Ricardo Urrunaga Dalla Porta, por el delito de
defraudación tributaria en su condición de Gerente General y representante legal de la
empresa “Pesquera Mar del Sur SRL”, que utilizó comprobantes de pago falsos para
declarar y pagar menos impuestos.
El caso fue puesto en evidencia por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT) durante sus procesos de fiscalización y auditoría de
rutina. Así, se determinó que en el período comprendido entre los años 2001 y 2005 el
citado contribuyente sustentó sus operaciones comerciales con liquidaciones de compra
(tipo de comprobante de pago) que no existían.
Al efectuar los cruces de información con los proveedores señalados por el empresario se
detectó que los mismos desconocían las operaciones comerciales que supuestamente
habían realizado con “Pesquera Mar del Sur SRL”. Las investigaciones determinaron que
sus firmas fueron suplantadas con lo cual los comprobantes de pago que habrían emitido
no tenían validez.
Con estas liquidaciones de compra falsas, el contribuyente pretendió acreditar
operaciones de compras de insumos para su empresa, con la finalidad de evadir el pago
del Impuesto a la Renta (IR). Se comprobó que entre el 2001 y 2005, el sentenciado evadió
el pago de 200 mil 990 soles de sus tributos.
Todas las pruebas detectadas fueron utilizadas por el ente recaudador para formalizar la
denuncia penal contra el empresario por el delito de defraudación tributaria siendo
sancionado con una pena de cinco años de cárcel y una reparación civil a favor del Estado
por 120 mil soles.
Esta es la primera sentencia del año por el delito de defraudación tributaria. En el 2012,
gracias a la labor de fiscalización tributaria y aduanera de la SUNAT se lograron sentencias
de prisión efectiva en 37 casos y de pena suspendida en 181, lo que pone en evidencia que
las sanciones por evasión, defraudación y contrabando son cada vez más severas para los
malos contribuyentes y los usuarios de comercio exterior.

Gerencia de Comunicaciones
Lima, L 13 de enero del 2012.
COMENTARIO:

La Ley Penal tributaria en el Artículo 1 y Artículo 2 del título I señala lo siguiente:

Artículo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio, engaño, astucia,
ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años

Artículo sustituido por la Décimo Primera Disposición Final de la Ley Nº 27038, publicada el 31-12-98,
cuyo texto es el siguiente: "Artículo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier
artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos
que establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni mayor de
8 (ocho) años y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) días-multa."

Artículo 2.- Son modalidades de defraudación tributaria reprimidas con la pena del Artículo anterior:

a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos total o parcialmente
falsos para anular o reducir el tributo a pagar.

Liquidación de Compra.- Sustentan gasto o costo para efecto tributario. Asimismo es preciso señalar que
permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal y debe considerarse que el impuesto deberá ser retenido y
pagado por el comprador, quien queda designado como agente de retención.

CASO 2:
La Sala Penal Liquidadora de la Corte Superior de Justicia de Junín (Huancayo) sentenció a ocho años de
pena privativa de libertad a cuatro contribuyentes que fueron acusados por el delito de defraudación
tributaria y por uso indebido del crédito fiscal, al utilizar facturas falsas para evadir el pago del Impuesto
General a la Ventas (IGV).

En el caso, denunciado por la Sunat en el 2015, luego de efectuar un proceso de fiscalización y auditoría
de rutina, se determinó que en el período comprendido entre los años 2010 y 2011 existieron operaciones
de compra no reales sustentadas con documentos de la empresa R&R Constructora e Inmobiliaria SRL.

Los sentenciados son los representantes legales, contadores y asistentes contables de la empresa quienes
contabilizaron más de doscientas facturas falsificadas, emitidas por diversos contribuyentes, tratando de
disminuir el pago del IGV de los ejercicios de la referencia. Además de las penas, se dispuso que los
sentenciados paguen por concepto de reparación civil la suma de S/ 355,391.00 debiendo abonar dicho
monto en forma solidaria a favor del Estado.

La SUNAT indicó que continuará con sus labores de control y cruces de información y verificación
permanente, a fin de combatir la defraudación fiscal; y recomienda no recurrir a la “compra-venta de
facturas” ya que su efecto tributario es nulo y es un delito con prisión efectiva de 8 a 12 años.

Fuente: Diario El Peruano

Fecha de publicación: 04.03.2019