AUDITORIA PARA EL

DICTAMEN FISCAL

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 Introducción

• ¿Es la Auditoria Fiscal una necesidad o simplemente un requerimiento legal?

• ¿Genera la Auditoria Fiscal un beneficio a los clientes?

• Su clientes percibe que esta recibiendo servicio?

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 OBJETIVO DE LA AUDITORIA FISCAL

El objetivo de los procedimientos es expresar una opinión

relacionada con el cumplimiento, basada en los criterios
especificados en la NACOT y tomando en consideración las
disposiciones legales de carácter tributario. para expresar
dicha opinión, el profesional debe obtener evidencia
suficiente y apropiada en relación con el cumplimiento de los
requisitos establecidos por la normativa legal
correspondiente.

NACOT

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FUNDAMENTOS TECNICOS DE LA
AUDITORIA FISCAL

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 FUNDAMENTOS TECNICOS

• NORMA PARA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

• NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

• CODIGO DE ETICA

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ETAPAS DEL PROCESO DE
AUDITORIA

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 Etapas del Proceso de Auditoria

I. Administración de la Auditoria
II. Planeación de la Auditoria
III. Evaluación de Procesos Claves
IV. Diseño y Ejecución de Procedimientos
V. Finalización de la auditoria y emisión de
dictamen e informe

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ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA

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 Administración de la Auditoria
(NICC 1)
I. Procedimientos de evaluación y contratación clientes nuevos y
continuidad de clientes recurrentes.

I. Cumplimiento de Requerimiento de Ética Aplicables

II. Establecimiento de procedimientos de control de calidad

III. Elaboración de Propuesta de Servicios

IV. Recursos Humanos

V. Supervisión

VI. Presupuesto de Tiempo y seguimiento

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 EVALUACION DE
CONTRATACÓN Y EVALUACIÓN DE
CONTINUIDAD

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• EVALUAR EL RIESGO DE ASOCIACION (INTEGRIDAD DEL CLIENTE)

INDAGACION SOBRE LOS DUEÑOS Y LA ADMINISTRACION

 DETERMINAR SI SE TIENEN LAS COMPETENCIAS PARA RELIZAR EL TRABAJO, INCLUYENDO

TIEMPO Y RECURSOS.

 CUMPLIMIENTO DE REQUERIMIENTOS ETICOS (CONFLICTO DE INTERESES)

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 PROCEDIMIENTOS

• INDAGACIÓN CON AUDITOR PRESEDENTE

• OBTENCION DE INFORMES DE AUDITORES ANTERIORES

• INDAGAR SOBRE LA INTEGRIDAD DEL CLIENTE

• INDAGACION EN GREMIALES Y REGISTROS PUBLICOS

• DETERMINAR VOLUMEN DE OPERACIONES

• ELABORACIÓN DE PROPUESTA Y CARTA COMPROMISO

• Modelo de PT para documentar la evaluación del cliente nuevo

• Modelo de PT para documentar evaluación de cliente recurrente

• Modelo de Propuesta

• Modelo de Carta Compromiso

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REQUERIMIENTOS ETICOS

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 REQUERIMIENTOS ETICOS

 INDEPENDENCIA DE CRITERI0
 CONFIDENCIALIDAD
 CALIDAD PROFESIONAL DE LOS SERVICIOS
 RESPETO A LOS COLEGAS Y A LA PROFESION
 DIGNIFICACIÓN PROFESIONAL
 RETRIBUCIÓN ECONÓMICA

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 Etapas del Proceso de Auditoria

I. Administración de la Auditoria
II. Planeación de la Auditoria
III. Evaluación de Procesos Claves
IV. Diseño y Ejecución de Procedimientos
V. Finalización de la auditoria y emisión de
dictamen e informe

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FUNDAMENTOS LEGALES DE LA
AUDITORIA FISCAL

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 FUNDAMENTOS LEGALES DE LA AUDITORIA
FISCAL

CÓDIGO TRIBUTARIO:
• SECCIÓN SEPTIMA – DICTAMEN E INFORME FISCAL

REGLAMENTO DE APLICACIÓN DEL C. T.:

• CAPÍTULO VI – DICTAMEN E INFORME FISCAL
LEY DE SERVICIOS INTERNACIONALES Y SU REGLAMENTO

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 CODIGO TRIBUTARIO Y REGLAMENTO

 PLAZOS DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN (art. 134 C.T.)

 OBLIGACIONES DEL AUDITOR (Art. 135 C.T.)

 DICTÁMENES QUE CARECEN DE VALIDEZ (Art. 135 C.T.)

 RENUNCIA DE LOS AUDITORES FISCALES (Art. 63 RACT)

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 MARCO SANCIONATORIO

• MULTAS POR NO PRESENTAR EL DICTAMEN FISCAL (Art. 248 C.T.)

• SUSPENCIÓN DE AUTORIAZACIÓN DEL AUDITOR POR LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (LEY DE SERVICIOS INTERNACIONALES)

• MARCO SANCIONATORIO INCLUIDO EN LA LEY REGULADORA DEL

EJERCICIO DE LA CONTADURÍA

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