Con fines didácticos, desarrollaremos manualmente (aunque haremos oportunos enlaces al sistema computarizado) el

taller propuesto con an terioridad en un concurso contable, para enlazar todos los temas tratados y optimizar el
aprendizaje.

El 1 de diciembre de 2018 el Sr. Jaime Pumarejo aporta $40.000.000 en un cheque, el Sr. Julio Martínez aporta una bodega
avaluada en $40.000.000 y forman una empresa de distribución de llantas, con nombre: ‘Distribui-dora El Puma S.A.S’.

El 2 de diciembre se consigna el cheque en el Banco Santander.

El 2 de diciembre con el comprobante de egreso No. 001 y con el cheque No. 001 compra muebles y enseres a
‘Distrimuebles S.A.S’ por $8’000.000; IVA 16%, retefuente 2,5%; ICA 8x1000.

El 5 de diciembre canceló servicios de mantenimiento y pintura de la bodega con el comprobante de egreso No. 002 y
cheque No. 002 a un régimen simplificado por $1’000.000, retefuente 6.0%

El 6 de diciembre con el comprobante de egreso No. 003 y cheque No. 003 canceló la compra de mercancías para la venta
a ‘Good Year’ por $20’000.000; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000.

El 8 de diciembre establece un fondo de caja menor de $500.000, se giró cheque No. 004 a nombre de la secretaria Lina
Muñoz y se realizó el comprobante de egreso No.004.

El 10 de diciembre compra con el cheque No.005 y comprobante de egreso No. 005 una máquina para sincronizar llantas
por $10’000.000 a ‘Motores S.A.S’; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 6x1000.

El 15 de diciembre canceló con el comprobante de egreso No. 006 y cheque No.006 el mantenimiento de una máquina
para cambiar llantas por $500.000 a un régimen simplificado; retefuente 4% (declarante); ICA 8x1000; IVA asumido.

El 16 de diciembre con la factura de venta No.001 vende mercancía a ‘Llantas El Sol S.A.S’ por $40’000.000 de contado
(cHeque); IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000. Se realizó el comprobante de ingreso No. 002 por el cheque recibido.

El 17 de diciembre consignó el cheque registrado en la caja por $45’200.000, en el Banco Bolívar.

El 18 de diciembre se concede préstamo al Sr. Julio Martínez por $3´000.000 para descontar $300.000 mensuales,
comprobante de egreso No 07 y cheque No. 001 del Banco Bolívar.

El 20 de diciembre compra mercancías para la venta a crédito a ‘Good Year’ por $20’000.000; IVA 16%; retefuente 2,5%;
ICA 5x1000.

El 22 de diciembre con la factura de venta No.002, vende a almacenes ‘Barato Full’ mercancías por $30’000.000 a crédito;
IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000; El 26 de diciembre canceló cuenta de gastos del gerente (viáticos) por $900.000,
comprobante de egreso No.08 y cheque No.02 del Banco Bolívar.

El 30 de diciembre cancela sueldos (nómina) por $11’542.000, cheque No.03 del Banco Bolívar a nombre del gerente
general, quien cambió y pagó en efectivo a los empleados.

El inventario realizado el 31 de diciembre de 2016 arrojó un saldo de $4’800.000

PASO N° 1

Documentos fuente, comprobantes y soportes contables

Lo primero que debemos hacer es clasificar los documentos fuente (facturas de compra en efectivo, a crédito, facturas de
venta, nómina, recibos de transferencia bancaria, facturas compra de mercancías, etc.) por conceptos iguales o similares,
elaborar el respectivo soporte o comprobante (de ingreso, de egreso, de ventas, de nómina, etc.) y anexarle el respectivo
documento fuente. Tanto el documento fuente como los comprobantes, los hemos omitido por asuntos de espacio. Los
documentos fuente y/o los comprobantes del mismo concepto se agrupan en un comprobante de contabilidad. Una forma
adecuada de hacerlo es la siguiente:
Documentos de apertura de la empresa.

Ingresos y/o consignaciones (nota de banco (NB), nota de caja (NC), etc.); dependiendo del programa contable que se
utilice y del tipo de empresa tomará su nombre.

Facturas de compra, notas de compra (NC), notas para causar (NC) o facturas a causar.

Facturas de compra de mercancías para la venta o de compra de mercancías (CM).

Facturas de ventas.

Egresos.

Nómina.

Aunque también los documentos o información podrían agruparse por períodos de tiempo (semanas, quincenas), el
resultado va a ser igual, aunque sería menos pedagógico.

REFUERZO MI CONOCIMIENTO:

Con fines didácticos y dependiendo de la disponibilidad de su tiempo, se sugiere que realice los correspondientes soportes
o comprobantes (ingreso, egreso, facturas de venta y nómina) y se los anexe al respectivo comprobante de contabilidad,
de las transacciones realizadas en el taller resuelto a continuación. Para ello también debe realizar los comprobantes de
contabilidad, en formato minerva.

Por tanto, la anterior información, sin cambiar ningún dato y agrupando en comprobantes de contabilidad para anexarle
los comprobantes respectivos y/o los documentos soportes por conceptos iguales o similares, la reagrupamos así:

1. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 01 (Comprobante de apertura y/o ingreso)

(1) El 1 de diciembre el Sr. Jaime Pumarejo aporta $40.000.000 en un cheque y el Sr. Julio Martínez aporta una bodega
avaluada en $40.000.000 y forman una empresa de distribución de llantas, con nombre: ‘Distribuidora El Puma SAS’.

2. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 02 (Consignaciones o notas de banco)

(2) El 2 de diciembre se consigna el cheque en el Banco Santander.

(3) El 17 de diciembre consignó el cheque registrado en la caja por $45’200.000 en el Banco Bolívar.

3. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 03 (Compra propiedad planta y equipo)

(4) El 2 de diciembre con el comprobante de egreso No. 001 y con el cheque No.001 compra muebles y enseres a
‘Distrimuebles S.A.S’ por $8’000.000; IVA 16%, retefuente 2,5%; ICA 8x1000.

(5) El 10 de diciembre compra con el cheque No. 005 y comprobante de egreso No. 005, una máquina para sincronizar
llantas por $10’000.000 a Motores SAS; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 6x1000.

4. COMPROBANTE CONTABILIDAD N° 04 (Compra mercancías para la venta)

(6) El 6 de diciembre con el comprobante de egreso No.003 y cheque No.003 canceló la compra de mercancías para la
venta a ‘Good Year’ por $20’000.000; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000.

(7) El 20 de diciembre compra mercancías para la venta a crédito a ‘Good Year’ por $20’000.000; IVA 16%; retefuente
2,5%; ICA 5x1000.

5. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 5 (Ventas de mercancías o facturación)

(8) El 16 de diciembre con la factura de venta No.001 vende mercancía a ‘Llantas El Sol S.A.S’ por $40’000.000 de contado
(cheque); IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000. Se realizó el comprobante de ingreso No.002 por el cheque recibido.
(9) El 22 de diciembre con la factura de venta No.002, vende a almacenes ‘Barato Full’ mercancías por $30’000.000 a
crédito; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000; CREE 0,4% (auto retención).

6. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 6 (Comprobantes de egresos)

(10) El 5 de diciembre canceló servicios de mantenimiento y pintura de la bodega con el comprobante de egreso No.002
y cheque No.002 a un régimen simplificado por $1’000.000, retefuente 6%.

(11) El 8 de diciembre, establece un fondo de caja menor de $500.000, se giró cheque No.004 a nombre de la secretaria
Lina Muñoz y se realizó el comprobante de egreso No.004.

(12) El 15 de diciembre canceló con el comprobante de egreso No.006 y cheque No.006 el mantenimiento de una máquina
para cambiar llantas por $500.000 a un régimen simplificado; retefuente 4% (declarante); ICA 8x1000; IVA asumido.

(13) El 18 de diciembre concede préstamo al Sr. Julio Martínez por $3´000´000 para descontar $300.000 mensuales,
comprobante de egreso No.007 y cheque No.001 del Banco Bolívar.

(14) El 26 de diciembre canceló cuenta de gastos del gerente (viáticos) por $900.000, comprobante egreso No.08 y cheque
No.02 del Banco Bolívar.

(16) El inventario realizado el 31 de diciembre de 2016 arrojó un saldo de $4’800.000

7. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N° 7 (Nota de nómina o comprobante de nómina)

(15) El 30 de diciembre cancela sueldos (nómina) por $11’542.000, cheque No.03 del Banco Bolívar a nombre del gerente
general, quien cambió y pagó en efectivo a los empleados