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Elaborado Por
DALIX XIOMARA PABUENCE ROA
KAREN ESPARZA
Presentado a
CLAUDIA LEON CAMPOS
Lugar de Residencia
prestación del fiscal del
Servicio servicio prestador del
servicio
República República
Capacitación de manejo de residuos orgánicos
Dominicana Dominicana
Servicio Técnico
Colombia Brasil
de instalación de redes
ADQUIERE
Retencion
Pagador Retencion en la
Valor del servicio Retencion por Iva Industria Y
Colombiano fuente
Comercio
Persona natural
residente fiscal –
$12,000,000 $ - $ - $ -
Régimen
simplificado
Sociedad por
$12,000,000 Acciones $ 1,800,000 $ 2,280,000 $ -
Simplificada
Persona natural
$25,000,000 residente fiscal – $ - $ - $ -
Régimen Común
Persona natural no
$17,000,000 residente $ - $ - $ -
fiscal
Sucursal de
$8,500,000 sociedad $ 1,275,000 $ - $ -
extranjera
Persona natural no
$8,500,000 residente
fiscal
omo el valor neto a pagar en las siguientes transacciones.
valor neto a
Justificacion
pagar
Servicio VENDE
Sucursal de sociedad
b) Servicio de mantenimiento de un taladro de perforación. Las extranjera perteneciente al
compañías se encuentran domiciliadas en Bogotá y el servicio se régimen común de IVA, no
presta en Bogotá. autorretenedor, contribuyente
del impuesto sobre la renta
Persona perteneciente al
c) Servicio de capacitación. Las personas se encuentran régimen simplificado de IVA,
domiciliadas en Neiva pero la capacitación se dicta en Armenia. contribuyente del impuesto
sobre la renta
Gran contribuyente,
d) Servicio de asesoría tributaria. . El servicio se presta en las
autorretenedor contribuyente
instalaciones del prestador del servicio en Medellín.
del impuesto sobre la renta
Entidad perteneciente al
régimen común de IVA
f) Servicio de estudio de suelos. El servicio se presta en Bogotá.
calificado como agente de
retención por parte de la DIAN
to sobre la renta, impuesto sobre las ventas e impuesto de industria y comercio; así como el valor neto a pagar, en las siguie
RETIENE
Gran Contribuyente -
Autorrenedor - Ubicada en 10,000,000 1,900,000 250,000 285,000
Cartagena
Sucursal de sociedad
extranjera perteneciente al
régimen común de IVA, no
10,000,000 1,900,000 400,000 -
autorretenedor,
contribuyente del impuesto
sobre la renta
Persona natural
perteneciente a un régimen
10,000,000 - 1,000,000 -
común, contribuyente del
impuesto sobre la renta.
1. En el 2017, el empleado tenía un salario mensual de $19.000.000 y en el 2018, su salario mensual fue de $21.280.000.
2. En el mes de noviembre de 2017 recibió una bonificación por mera liberalidad de $12.000.000.
3. En el mes de marzo de 2018 recibió una comisión no salarial por valor de $25.000.000.
4. En el 2017, los aportes obligatorios a salud fueron de $532.000 mensuales y en el 2018, de $595.840 mensuales.
5. En el 2017, sus aportes obligatorios a pensión fueron de los mismos valores que los aportes obligatorios a salud.
6. En el 2017, hizo aportes al fondo de solidaridad pensional por valor de $239.4000 mensuales y en el 2018 de $297.920 men
7. En el 2017 hizo aportes voluntarios a un fondo de pensión voluntaria de $2.660.000 mensuales y en el 2018, de $3.192.000
8. En el 2017, hizo aportes a medicina prepagada por valor anual de $12.000.000. En el 2018, no pagó medicina prepagada.
PROCEDIMIENTO 2
(12 MESES DE JUNIO 2017 A MAYO 2018 PARA DETERMINAR LA RETENCION QUE SE LE APLICARA EN LOS SIGUIENT
SEIS MESES (ESTO ES DECIR AGOSTO COMO LO SOLICITA EL EMPLEADO) PORCENTAJE FIJO DE RETENCION EN LA
FUENTE)
ado con base en la siguiente
o de 2018 y que el empleado le ha
nto No. 1 y cuánto si le aplicara el
000.
e $595.840 mensuales.
s obligatorios a salud.
UVT 2018
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Ingresos laborales
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales
($3.315.600) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y
maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018) Se debe exigir certificado para aplicar esta deducción. Dcto 1625
de 2018 Art. 1.2.4.1.18
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 530.000 Año 2018)
Total Deduciones
Subtotal 2
RENTAS EXENTAS
a. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.)
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y b (Aportes
AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por
año. (125.9928200 año 2018) Art. 126-1 E.T.
Subtotal 3
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.440 Año 2018. (240 Uvt)
Subtotal 4
Hasta
95
150
360
En adelante
UVT 2018
Ingreso laboral gravado en uvt
DUCCIONES SAS
00.456.784
OSTO DE 2018
N EN LA FUENTE
: LAURA PINEDA
$ 33,156
ENTAS DE TRABAJO
ento 1) $ 21,280,000
$ 21,280,000
NSTITUTIVOS DE RENTA
$ 893,760
$ 595,840
1625 Art. 1.2.1.12.9) $ -
$ 1,489,600
$ 19,790,400
UCCIONES
mite maximo 100 UVT Mensuales
$ -
AS EXENTAS
$ 3,192,000
os a (Aportes voluntarios) y b (Aportes
ño y hasta un maximo de 3.800 Uvt por $ -
$ 3,192,000
$ 15,537,400
$ 3,884,000
$ 11,653,400
$ 7,916,160
$ 8,137,000
creto 1625 de 2016 13.926.000 $ 13,926,000
$ 11,874,240
$ 358
$ 33,156
$ 358
$ 2,264,000
ABC PRODUCCIONES SAS
NIT 900.456.784
Comisiones
Pagos que constituyan o no salario
Subtotal 1
(-) INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN INGRESO PARA EL TRABAJADOR
1. Pagos Recibidos por alimentación (Art 387-1 E.T.)
2. Aportes obligatorios a salud. Promedio año anterior
3. Aportes a fondos de pensiones
Subtotal 2
2. Deducción por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del
ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (Anual $12.731.904
año 2018)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales.
(Anual $6.365.000 año 2018)
Total Deduciones
Subtotal 4
Subtotal 5 Ajustado
Rangos en UVT
Desde Hasta
>0 95
>95 150
>150 360
>360 En adelante
UVT 2018
Ingreso laboral gravado en uvt
MES: AGOSTO
$ 33,156
2017 a Mayo de 2018).
$ 239,400,000
$ 37,000,000
$ 276,400,000
RA EL TRABAJADOR
$ -
$ 6,703,200
$ 9,868,600
$ 259,828,200
7 a Mayo de 2018).
$ -
$ 12,441,376
$ 6,116,928
$ 18,558,304
$ 241,269,896
17 a Mayo de 2018).
$ 34,580,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 34,580,000
$ 206,689,896
$ 51,672,474
$ 155,017,422
$ 103,931,280
$ 104,810,778
155,896,920
$ 11,992,000
$ 11,992,000
$ 11,992,000
$ 361.68
19.23%
Retención
Tarifa Marginal Impuesto
por aplicar
0% $0
-
19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 95 UVT)*19% -
28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT -
33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 360 UVT)*33% más 69 UVT 2,069,000
$ 29,753
$ 362
ABC PRODUCCIONES SAS
NIT 900.456.784
MES AGOSTO 2018
RETENCION EN LA FUENTE
Empleado: LAURA PINEDA
UVT 2018
RETENCIÓN SALARIOS
DEDUCCIONES
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del
$ 1,061,000
ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018)
RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 3,192,000
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) $ -
Total Rentas Exentas $ 3,192,000
Subtotal 3 $ 15,537,400
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.000 Año 2018. (240 Uvt) $ 3,884,000
Subtotal 4 $ 11,653,400
$ 21,280,000
$ 21,280,000
$ 893,760
$ 595,840
$ -
$ 1,489,600
$ 19,790,400
$ -
$ 1,061,000
$ 1,061,000
$ 18,729,400
$ 3,192,000
$ -
$ 3,192,000
$ 15,537,400
$ 3,884,000
$ 11,653,400
$ 7,916,160
$ 8,137,000
$ 11,874,000
19.23%
2,283,000
JUNIO DEL 2017 A MAYO DEL 2018
AÑO 2017
MES SALARIO MENSUAL BONIFICACION
Junio $ 19,000,000.00
Julio $ 19,000,000.00
Agosto $ 19,000,000.00
Septiembre $ 19,000,000.00
Octubre $ 19,000,000.00
Noviembre $ 19,000,000.00 $ 12,000,000.00
Diciembre $ 19,000,000.00
TOTAL $ 133,000,000.00 $ 12,000,000.00
AÑO 2018
MES SALARIO MENSUAL COMISION
Enero $ 21,280,000.00
Febrero $ 21,280,000.00
Marzo $ 21,280,000.00 $ 25,000,000.00
Abril $ 21,280,000.00
Mayo $ 21,280,000.00
TOTAL $ 106,400,000.00 $ 25,000,000.00
2,017
Aporte salud $ 3,724,000.00
Aporte pension $ 3,724,000.00
F.S.P $ 1,675,800.00
Medicina Prepagada $ 6,116,928.00
Aporte voluntario $ 18,620,000.00
Dependiente $ 7,136,416.00
Porcentaje 19.23%
Base de retención $ 11,874,240.00
Valor retención $ 2,283,416.35
YO DEL 2018
2,018 TOTAL
$ 2,979,200.00 $ 6,703,200.00
$ 2,979,200.00 $ 6,703,200.00
$ 1,489,600.00 $ 3,165,400.00
$ - $ 6,116,928.00
$ 15,960,000.00 $ 34,580,000.00
$ 5,304,960.00 $ 12,441,376.00