PRESUPUESTO DE VENTAS

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Ventas 150 200 125 210 685

PRESUPUESTO DE PRODUCCION=VENTAS + INVENTARIOS FINALES - INVENTARIOS INICIALES

TRIMESTRE 1 2 3 4
Ventas 150 200 125 210
Inv final 120 75 126 50
Inv Inicial 40 120 75 126
Producción 230 155 176 134

Ejemplo: “Compañía, S.A.” utiliza 3 unidades de materiales por cada

unidad producida, con una merma del 10%. Las existencias iniciales son
de 100 unidades y se quiere mantener el mismo nivel a final de ejercicio.

Si para cada unidad de material comprada se estima un coste de 2,5€ el

presupuesto de compras ascenderá a: 2.293,5 x 2,5 = 5.733,75€
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
TRIMESTRE 1 2 3 4
Producción 230 155 176 134
Cantidad 3 3 3 3
Total 690 465 528 402 2,085.00
+ Mermas 69 46.5 52.8 40.2 208.50
+ Inv Final 100.00
-Inv Inicial 100.00
Unidades a Comprar 2,293.50
Precio de Compra 2.50
Total Presupuesto de Compras 5,733.75

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS=INV INICIAL PROD TERMIN + COSTO DE PRODUCCION PERIODO - INV FINAL PROD TERM

Ejemplo: Compañía, S.A. tiene valorado el inventario inicial a 15,75€ la

unidad. A lo largo del ejercicio el coste medio de producción ha sido de
15€ la unidad.

INV INIC P T + 40*15,75 630

+ PROD + 695*15 10,425
-INV FINAL - 50*15 750
Costo de Ventas 10,305

PRESUPUESTO DE COBRO A CLIENTES=SALDO INICIAL CLIENTES + VENTAS - SALDO FINAL CLIENTES

Ejemplo: “Compañía, S.A.” tiene pensado vender las unidades previstas

(685) a un precio de 25€. El 60% se cobra al contado y el 40% restante
en 30 días. El saldo al principio del ejercicio de la cuenta de clientes era
de 2.000€. En función de esta información podemos estimar las
entradas de caja por las ventas:
Ejemplo: “Compañía, S.A.” tiene pensado vender las unidades previstas
(685) a un precio de 25€. El 60% se cobra al contado y el 40% restante
en 30 días. El saldo al principio del ejercicio de la cuenta de clientes era
de 2.000€. En función de esta información podemos estimar las
entradas de caja por las ventas:

Saldo inicial Clientes 2,000

Ventas 17,125
Saldo final clientes 700
Cobros 18,425 (*) Consideramos las ventas lineales, en el 4T se venden 210 luego el último mes se venden
210/3 = 70 unidades, el 60% del precio se cobra al contado y el 40% queda para cobrar en 30
días, en el ejercicio siguiente.

PRESUPUESTO DE PROVEEDORES=SALDO INICIAL PROVEEDORES + COMPRAS -SALDO FINALK PROVEEDORES

Ejemplo: “Compañía, S.A.” tiene una política de pagos de 45 días. El

saldo de proveedores a inicio de ejercicio era de 2.700€. De acuerdo con
estos datos las salidas de caja serán:

Saldo inicial Proveedores 2,700

Compras Presupuestadas 5,733.75
Saldo final Proveedores 707
Cobros 7,726.85

PRESUPUESTO DE TESORERIA
Saldo final tesorería = Cobros periodo – pagos periodo + saldo inicial
Ejemplo: “Compañía, S.A.” tiene un saldo inicial en tesorería de 12.000€.
Saldo inicial Tesorería 12,000
+Cobros estimados 18,425
-Pagos proveedores estimados 7,726.85
-Otros Pagos 4,691.25
(*) Si producir una unidad cuesta 15 euros y por cada unidad producida se consumen 3
Saldo final tesoreria 18,006.90 unidades de material a un coste de 2,5, más una merma del 10%; 2,5 * 3 * 1,1= 8,25 son
materiales, y el resto (15 - 8,25) = 6,75 son otro tipo de pagos (ej.: personal, luz,…) que
“Compañía, S.A.” tiene que hacer para fabricar una unidad y han de tenerse en cuenta en el
presupuesto de tesorería.
O - INV FINAL PROD TERMIN
 el último mes se venden
% queda para cobrar en 30

ucida se consumen 3
2,5 * 3 * 1,1= 8,25 son
personal, luz,…) que
e tenerse en cuenta en el