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SUP’MANAGEMENT Introduction à la comptabilité

générale

TRAVAUX DIRIGÉS - CHAPITRE 1


LE BILAN ET SES VARIATIONS

EXERCICE 1
Le 10/01/2016, date de création de l’entreprise Said, ce dernier affecte à son entreprise
la somme de 60 000 Dhs déposée à concurrence de 140 000 dhs à la banque, le reste dans la
caisse.

Présenter le bilan de l’entreprise Said à la date de sa création.

EXERCICE 2
La situation de l’entreprise TECNA au 05/09/2017 se présente comme suit :
 Capital personnel : 200 000
 Matériel de transport : 90 000
 Marchandises en stock : 42 600
 Banque (fonds déposés) : 48 500
 Caisse : 11 800
 Clients : 25 700
 Fournisseurs : 18 600

Présenter le bilan de cette entreprise au 05/09/2017.

EXERCICE 3
Le 01/04/2015, M. TAKI exploite un petit commerce de papeterie. Il décide de créer
une librairie papeterie avec un associé dénommé MOHA. M. TAKI affecte, à cet effet, la
situation active de commerce composé des éléments suivants :
 Stock de papier, stylos, chemises, etc. 121 613,20
 Avoir en caisse 8 406,80
 Mobilier 50 280,00
 Matériel de bureau 30 800,00
 Matériel informatique 22 000,00
 Avoir à la BMCI 66 900,00
 Un droit au bail du magasin 100 000,00
M. MOHA apporte la somme de 200 000 dhs déposée à la BMCI

Présenter le bilan de la société « TAKI & Cie » au 01/04/2015

EXERCICE 4
Au début de l’exercice 2017, les postes du bilan de la société TEKMED se présentent
comme suit :
 Emprunt bancaire a plus d’un an …………………………210 000
 Fonds déposés à la banque ………………………………...19 400
 Dû aux fournisseurs…………………………………………9 200
 Dû à la C.N.S.S……………………………………………….800
 Rémunération due au personnel……………………………3 200
 Créances sur les clients…………………………………….15 700
 Sommes déposées en caisse…………………………………5 500
 Etat T.V.A due……………………………………………..22 000

Enseignant : M.AGNAOU -1-


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 Marchandises déposées en stock………………………….123 400


 Installations techniques……………………………………150 000
 Matériel de transport………………………………………..75 200
 Mobilier de bureau………………………………………….50 000
 Capital ……………………………………………………..250 000
 Matériel informatique……………………………………… ?

Etablir le bilan en déterminant au préalable la valeur du matériel informatique.

EXERCICE 5
Le chef comptable des établissements ARMATAL dans lesquels vous effectuez votre
stage au poste d'aide comptable, vous remet les documents suivants :
Bilan au 31/12/2018
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé:
Terrain ……………. Financement permanent
Construction ……………. Capital personnel 130 000
Matériel de transport ……………. Résultat (perte) ………
Mat.de bureau ……………. Emp.auprès des E.C. 15 000
Actif circulant HT
Stock de marchandises ……………. Passif circulant HT
Clients ……………. Fournisseurs 31 000
Trésorerie actif
Banque 4 000
Caisse 3 000
TOTAL ……………. TOTAL …………….

Vous disposez des renseignements suivants:


Actif immobilisé : 100 000 DH
-Le compte Matériel de transport représente 20 % de l'actif immobilisé;
-Le compte Matériel de bureau représente 1/10 de ce dernier (actif immobilisé);
-Le reste se répartit entre les comptes terrains et construction proportionnellement aux
nombres 14 et 21.
Actif circulant : 36 000DH
-Les stocks représentent 2 fois les créances sur les clients.
-Le compte "clients" est égale à 3 fois le compte banque.

1- Calculer le montant des éléments qui manquent dans le bilan


2- Établir le bilan de fin d'exercice.

EXERCICE 6
Le bilan de l’entreprise SOTEX présente, au début de l’exercice 2018, les éléments
suivants :
Dettes fournisseurs : 83 000 ; stocks de matières premières : 39 000 ; stocks de produits finis :
14 000 ; dettes envers la banque (découvert) : 7 600 ; matériels : 107 000 ; mobilier : 32 000 ;
avoir aux chèques postaux : 19 000 ; créances sur les clients : 108 000 ; emprunts auprès des
établissements de crédit (Banque Populaire) : 65 600 ; dettes d’impôts : 2 800 ; Caisse : 9 400.

1- Quel est le montant du capital ?

Enseignant : M.AGNAOU -2-


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2- Présenter le bilan de début d’exercice.


3- A la fin de l’exercice 2018, la situation de SOTEX se compose des éléments suivants :
dettes fournisseurs : 115 300 ; stocks de matières premières : 35 000 ; stocks de produits
finis : 19 500 ; avoirs à la banque : 19 000 et aux chèques postaux : 108 000 ; emprunts à
la BP : 61 000 et à la BMCE : 40 000 ; matériels : 162 000 ; mobilier de bureau : 36 000 ;
créances sur les clients : 121 000 ; dû à la CNSS : 3 500 ; Caisse : 6 300.

Sachant que le capital n’a pas été modifié durant l’exercice, présenter le bilan de SOTEX
à la fin de l’exercice 2018 (indiquer clairement le résultat obtenu et sa nature).

EXERCICE 7
Le patrimoine au 31-12-2018 de la société DELTA présente les éléments suivants :
- Frais préalables au démarrage : 40 000 DH,
- Brevets et droits : 100 000 DH,
- Terrains : 300 000 DH,
- Bâtiments industriels et administratifs : 950 000 DH,
- Dépôts et cautionnements reçus : 100 000 DH,
- Emprunt auprès du CIH : 3 600 000 DH,
- Camionnettes et autres véhicules : 800 000 DH,
- Installations techniques et équipements de production : 2 200 000 DH,
- Matériel informatique : 100 000 DH,
- Mobilier et matériel de bureau : 140 000 DH,
- Stock de matières premières : 800 000 DH,
- Actions (titres de participation) détenues pas l'entreprise et représentant 59% du capital d'une
société commerciale : 200 000 DH,
- Réserve légale : 80 000 DH,
- Capital social : 3 000 000 DH,
- Fournisseurs d'immobilisations : 500 000 DH,
- Caisses : 140 000 DH,
- Avoir en banques : 850 000 DH,
- Résultat net : à déterminer,
- Clients : 600 000 DH,
- Fournisseurs : 750 000 DH,
- CNSS : 60 000 DH,
- Etat créditeur : 120 000 DH,

Établir le bilan au 31-12-2018

Enseignant : M.AGNAOU -3-