AOCEMM - ASOCIACIÓN DE ORGANIZACIONES FLUJO DE CAJA

CAMPESINAS ECONOMICAS “MOTO MENDEZ”

Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Saldo inicial 7500 50 -400 3050 2600 2150 5600 5450 5300 9050 8900 8750
Ingresos 3900 3900 3900
Ingreso total 7500 50 3500 3050 2600 6050 5600 5450 9200 9050 8900 8750
Egresos
Materiales 7000
Mano de obra 300 300 300 300 300 300
Alquileres 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Total Gastos 7450 450 450 450 450 450 150 150 150 150 150 150
Saldo Final 50 -400 3050 2600 2150 5600 5450 5300 9050 8900 8750 8600

UNIDADES INTEGRALES ECONOMICAS COMUNITARIAS

El flujo de caja es una herramienta que nos sirve para tomar

decisiones y conocer en que mes del año se necesita tener más
o menos dinero. Por Ej. En el segundo mes se necesita tener
más dinero para cancelar la mano de obra.
MANUAL DE CAPACITACION EN CONTABILIDAD Y
ADMINISTRACIÓN PARA RESPONSABLES DE MANUAL DE CONTABILIDAD PARA ADMINISTRADORES
ALMACENES DE LAS UNIDADES ECONOMICAS CONTABLES
COMUNITARIAS
CONTABILIDAD
INTRODUCION:
La contabilidad es como una herramienta de trabajo, al igual que
Este manual de contabilidad básica, busca ser un aporte para los un arado de palo para labrar la tierra.
almacenes , molinos y centro de transformación ( durazno,
mates y miel ) , de las Unidades integrales Económicas
Comunitarias, mejorando sus ingresos económicos de los
socios y socias. Posibilitará el buen manejo de Registros
Contables y su Administración y la elaboración de informes
económicos.

En este material de apoyo desarrollaremos son los siguientes

Temas :
 Sistema Administración Contable.
 Registros Contables .
 Informe Financieros.
 Hoja de Costos.
Este arado de palo esta construido de partes que tienen su utilidad
Esperamos que este material cumpla el objetivo para lo cual y cumplen un objetivo.
fue elaborado. Se necesita conocer cuales son esa partes , para que sirven y
Con el manejo correcto de este manual podremos garantizar como se utiliza esta herramienta.
mejores días para nuestras Unidades Económicas Comunitarias Conozcamos las partes del arado de palo.
y llegar a la sostenibilidad y autogestión. Sus partes son:
La cola , mancera, tilera, reja, timón, chaveta, cuñas, aletas y el
cuerpo.
Para que sirve:
Para preparas el terreno, para abrir el surco y echar la semilla y
para aporcar.
Cual es su objetivo:
Facilita la siembra de un producto.

De la misma manera, la contabilidad esta formada por partes que

tienen una utilidad y cumplen un objetivo, es una herramienta
que permite registrar las actividades económicas (compras,
ventas, gastos, etc).
DULCE DE DURAZNOS

Item Descripción unidad cantidad Costo Costo total

unitario.
1 Durazno caja 20 35 700,00
2 Azúcar qq 4.06 95. 22 386,60
3 Frascos unidad 470 2. 37 1113, 90
4 Leña carga 10 10 100,00
5 Mano de obra global - - 470,00
Costo Total 2770,50

Costo unitario = costo / de frascos = 2770,50 = 5,89 Bs. / unidad

470
HOJA DE COSTOS PARA ALMACENES VARIABLES

Iten Producto Unidad Precio de Precio Comisión Total % Costo

Como se puede ver en el ejemplo: el costo totales = 584,50 compra de venta % total
Y en la cantidad vendida es de: 878 Bs. 1.- Azúcar qq de 46 Kg. 119 130 5% 6. 5 125,5
2.- Harina Qq de 50 Kg. 115 130 5% 6.5 121,5
Comisión de ventas, puede ser de acuerdo al tipo de producto y 3.- Fideo Bolsa de 5 Kg. 18.5 21 5% 1.05 19, 55
puede ser: 4.- Arroz Qq de 50 Kg. 160 170 5% 8.50 168,5
5.- Jabón Caja de 50 uni. 44 71 5% 3.55 47,55
6.- Galletas Caja de 36 uni. 30 36 10% 3.60 33,60
Productos Básicos 5 – 10 % ( Ejm, pan, azúcar) 7.- Caramelos Bolsa de 180 uni. 11 18 10% 1.8 12,50
Productos Intermedios 10 – 15 % ( galletas, caramelos) 8.- Soda Fardo de 6 uni. 24 30 15% 4.5 28, 50
9.- Vino Caja de 12 uni. 48 90 15% 13,50 61,50
Productos que no son de tanto consumo 15 – 30 % ( Bebidas 10. Polera I unidad 15 20 30% 6 21,00
alcohólicas, ropas) Total costos Variables 584,50 878 656,20

La hoja de costo sirve para saber si estamos ganando o

perdiendo, y saber cuanto cuenta todo el proceso de
comercialización del almacén.
COSTOS FIJOS:
Son los que no varían ante cambios en la cantidad de producción .
los costos fijos corresponden a los sueldos pagados
mensualmente, incluyendo las prestaciones sociales, los gastos
generales tales como. Alquiler del local, transporte, servicios
públicos de agua , luz y teléfono, la papelería, el mantenimiento
de maquinas y equipo, la depreciación , etc. EL COSTO FIJO
TOTAL corresponde a la suma de todos loa costos fijos.
Objetivo de la Contabilidad.- Contribuir a buen manejo
económico y conocer los resultados al final de un periodo.
Importancia de la Contabilidad :
 Para controlar y administrar bien la plata.
 Para saber si ganamos o perdemos.
 Para informar a los socios y socias de la
situación de los resultados del almacén.
 Para poder realizar los balances
periódicamente .
 Para que den seguridad a los socios /as de la
organización y caminar con pasos firmes.
 Para tomar decisiones acertadas y oportunas
que apoyen a la contabilidad.
 Para lograr ser rentables ( tener ganancias y
reducir pérdidas )y dar un servicio con mayor
atención al cliente.
Los pasos de la Contabilidad, para almacenes y centros de con esta información se puede tomar decisiones que contribuyan
transformación, son los siguientes registros, como ser : para mejorar nuestros negocios.

a) Cuadernos principales:
1.- Cuaderno de caja
2.- Cuaderno de compras
3.- Cuaderno de ventas
4.- Cuaderno de gastos

b) Cuadernos secundarios:
1.-Cuaderno de cuentas por pagar
2.- Cuaderno de cuentas por cobras
3.- libreta del comprador
4.- Cuaderno de bienes

PARA QUE SIRVEN ESTOS REGISTROS?

Para anotar en orden todas las actividades que cumplen los

responsables de almacén y saber : cuanto gasto?, que
compro?, cuanto vendo?, quienes pagaron los fiados, quienes
siguen debiendo?.

Sirve para anotar en orden y saber cuanto fueron las Compras,

ventas, gastos, fiados, cobros, etc.

CUAL ES EL OBJETIVO DE ESTOS REGISTROS?

Llevar en orden las anotaciones del movimiento de las compras,

ventas, gastos, fiados, cobros, etc.
Es importante, para no olvidarnos o dejar para mas luego las
anotaciones del movimiento, la memoria no puede guardar todo
este proceso y luego muchas veces se tiene problemas
posteriormente, por la falta de un registro incompleto.

La importancia de estos registros es proporcionarnos información

para elaborar los informes económicos como ser: pérdidas y
ganancias, balance general y el informe de utilidades, contando
CONCEPTO DEL COSTO.

Se denomina “costo” de un producto y o servicio a la suma de

todos los gastos por compra de materia prima o material y al pago
por mano de obra, usados en la producción y venta de dicho
producto o servicio

Ejemplos de gastos son:

- compra de materia prima

- pago por mano de obra
- prestación social
- alquiler mensual del local donde funciona la empresa
- agua
- Teléfono
- Energía eléctrica
- Transporte
- Mantenimiento y reparación maquinaria y equipo
- Propaganda
- Papelería

COSTOS VARIABLES:

Son los que cambian cuando varean el nivel de producción . Es

decir que a mayor producción mayores serán estos costos. Los
costos variables mas importantes son el valor de la materia prima,
los salarios pagados por unidad producida, las comisiones sobre
ventas, los trabajos pagados por unidad a otras empresas por
servicio tales como : torneado, desbastado, pulido, soldadura,
doblado de lamina, etc.

El costo variable total corresponde a la suma de todos los costos

variables
 BALANCE GENERAL ¿Para que sirve?
Sirve para controlar bien el dinero
¿Qué anotamos?
Todas las entradas y salidas del efectivo, controlamos el saldo con
ACTIVO
el efectivo en caja.
Cuaderno de caja
L o que tenemos Fecha Motivo Entrada Salida Saldo
6/ 12/ 4 V .de mercadería 150 - 150
Efectivo Bs. ........................ V .de mercadería 235 - 235
Compra de mer. - 300 85
Cuenta por cobras Bs. ............................ V. de mercadería 125 - 210
V. de mercadería 255 - 465
Inventario de mercadería Bs. ...........................

Bienes Bs. ...........................

Total activo Bs. ..........................

CUADERNO DE COMPRAS DE MERCADERIA
¿Para que sirve?
PASIVO Sirve para controlar las compras de mercadería que hacen los
socios.
Lo que debemos ¿Qué anotamos?
La mercadería, cantidad en detalle , el precio de compra y venta.
Cuentas por pagar Bs. ................................
Cuaderno de compras de mercadería.
Capital propio Bs. ...............................

Utilidad del Periodo Bs. ...............................

Total pasivo y capital Bs. ................................

REGISTROS
Fecha Producto Cantidad Precio Total de Precio Total Utilidad
U .de compras U. de de bruta
compra venta ventas
CUADERNO DE CAJA 3/12/4 Azucar 1qqde 46 k 2,58 119 3 138 19
arroz 1 Bol . 10 k 4,20 42 5 50 8
Fideo 1Bol. 5 kg 3,70 18, 50 4 20 1,50
Galleta S. 1 caja 36 U 0, 83 30 1 36 6
Chicle B. 1caja 100 0,12 12 0,20 20 8
Aceite 1caja 12 L. 5,60 68 7,50 90 22
 Nombre del almacén:...............................
CUADERNO DE VENTAS
Informe de perdidas y ganancias
¿ Para que sirve? Fecha...........................................
Sirve para controlar todas las ventas de mercadería.
¿Qué anotamos? TOTAL DE VENTAS Bs. ..........................
Todo lo que vendemos al contado y al crédito todos los días.
Al contado Bs. .........................................
Cuaderno de ventas. Al crédito Bs. ..........................................

Fecha Mercadería cantidad total Menos costo de ventas

6/12/ 4 Azúcar 2 kilos 6,00
Fideo
Inventario anterior Bs. .......................................
3 kilos 12,00
Arroz 1 kilo 5,00
Galletas
4 unidades 4,00
Mas
CUADERNOS DE GASTOS Compras Bs. ......................................
Total Bs. ..........................................
¿Para que sirve? Menos
Sirve para controlar bien todos los gastos que hace el almacén. Inventario actual Bs. .......................................
¿Qué anotamos? Total costo de ventas Bs. .....................
Todos los gastos sean en efectivo o en especie y su motivo.
TOTAL UTILIDAD BRUTA Bs. .................
Cuadernos de gastos.
Menos
Fecha Motivo Valor Firma Total gastos Bs. ...................
11/ 12/ 4 Viáticos 20
Transporte 3 qq 15 -------------------
Bolsas para coca 3
Administrador Bs. .......................
..........................
Velas 1 Otros Bs. ............................

UTILIDAD LIQUIDA Bs. ..............

 TRABAJO PREVIOS PARA REALIZAR . CUADERNO DE CUENTAS POR PAGAR
¿Para que sirve?
Sirve para controlar nuestras obligaciones como almacén.
¿Qué anotamos?
Todos los prestamos que se tienen como almacén.

Cuaderno de cuentas por pagar.

Fecha Motivo Debemos Firma
11/ 12/4 Préstamo 400 .............................
Papeles de Trabajo . mercadería 100 ..............................
Se llama así a todos las hojas donde anotaremos las conclusiones
de cada cuaderno; es decir las sumas totales y observaciones. Se
utilizan cuadernillos y se realizan tareas.
CUADERNO DE CUENTAS POR COBRAS
Tareas .
¿Para que sirve?
a) Revisión y sumas de cinco cuadernos.
Sirve para controlar bien todos los fiados que hace el almacén.
b) Inventario de Mercaderías con valor.
¿Qué anotamos?
c) Inventario de bienes con valor.
El nombre de los deudores, el motivo y el monto que deben .
d) Ventas, compras.
Anotamos cuando nos pagan el saldo que deben.
e) Los gastos.
Cuaderno de cuentas por cobras.
f) Las Utilidades.
g) Las cuentas por cobrar
Fecha Motivo Deben Pagado Saldo Firma
h) Las cuantas por pagar
i) El Total de entrega de dinero y mercadería que se realizó .
j) Arqueo de Caja.

Con toda esta documentación se realiza los informes

económicos.

INFORMES ECONOMICOS

Informes de Pérdidas y Ganancias.

En este informe económico vemos si perdemos o ganamos y

nos muestra el total de ventas,los inventarios, las
compras, la utilidad bruta, los gastos y la utilidad
liquida.
 CUADERNO DE BIENES LIBRETA DEL COMPRADOR

¿Para que sirve? ¿Para que sirve?

Sirve para controlar todos los bienes del almacén. Sirve para controlar bien cuando se va de compras a la cuidad.
¿Qué anotamos? ¿Qué anotamos?
Todas las entradas y las bajas de los bienes, cantidad y El dinero que dan, la mercadería que compramos, los gastos
características. realizados y el dinero
Controlamos si están en el almacén y su estado.
Nombre y Apellido.......................................................
Cuaderno de bienes. Fecha............................................................................
Fecha Nombre del bien característica Valor Dinero que lleva..........................................................
Bolivianos...................................................................
Dólares.......................................................................
Total...........................................................................

Producto Cantidad Total

Requerida Comprada

Total de Compras

Gastos Importe

Rendición de cuentas
Total dinero llevado.............................................................
Total compras y gastos........................................................
Saldo.....................................................................................

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