3) Punto de la Actividad Evaluativa – Taller

a) Proceso de Planeación y Programación de la auditoria:

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Objetivos y Alcance:

Objetivo:

Diseñar la metodología para la Auditoria de gestión a desarrollar al proceso de Facturación de la ESE Hospital Pio X La Tebaida Quindío
para verificar que el proceso de facturación se está ejecutando de conformidad a las políticas administrativas enfocadas en
cumplimiento de de la Visión y Misión institucional.

Alcance:

Planear, programar, ejecutar y documentar, la auditoría de gestión al proceso de facturación de la ESE Hospital Pio X La Tebaida Quindío
en el periodo 01 de enero al 31 de octubre de 2019.|

2. Cronograma de la Auditoria

DETALLE NOVIEMBRE

Elaborar Programa de Auditoria

Preparar la Auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de información
Preparar conclusiones de la Auditoria
 Ejecutar reunión de cierre
Informe de auditoria
Presentar y Socializar Informe final

3. Criterios de Auditoria:

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

 Gerencia  Programas de  Elaborar  Evidencias de la  Gerencia El equipo
 Subgerencia Auditoria programa de Auditoria  Responsables del Auditor.
Administrativa  Plan de auditoria  Observaciones proceso
 Oficina de Auditoria  Elaborar Plan  Acciones auditado
Control Interno  Manual de de Auditoria correctivas y  Entes de control
 Responsables del procesos y  Preparar la preventivas
proceso de procedimiento auditoria  Informe de
facturación s de la ESE  Realizar Auditoria
Hospital Pio X reunión de  Planes de Mejora
 Planes de apertura
Mejoramiento  Recolección de
vigentes la información
suscritos  Preparar
 Informes de conclusiones de
Auditorias la auditoria
Anteriores  Ejecutar
suscritos con reunión de
entes externo cierre
e internos  Elaborar y
Presentar
informe de
auditoria
4. Recursos Necesarios:

Humanos  Responsable de la oficina de control interno

 Responsables del proceso Facturación ( Auxiliar de Facturación, Coordinador
de Facturación)
Financieros  Papelería y útiles de oficina; Viáticos
Tecnológicos  Equipo de computo con acceso a Internet
De Infraestructura  Instalaciones locativas apropiadas

5. Identificación y evaluación de los riesgos del programa de auditoría:

NOMBRE DEL DESCRIPCI POSIBLES IMPAC PROBABI VALORACIO MANEJO DEL RIESGO MEDIDAS CORRECTIVAS
RIESGO ON DEL CONSECUENC TO (1) LIDAD (1) N DEL
RIESGO IAS (2) (3) (2) (3) RIESGO:
Aceptable
Tolerable
Moderado
Importante
Inaceptable

INCUMPLIMIENTO Incumplimien Seguimiento y 1 3 Importante Asunir y enfrentar el roesgo Contar con equipo auditor
to el control interdisciplinario capacitado e
desarrollo deficiente a la idoneo.
total de las gestión del
actividades proceso de
programadas facturación de
en la la ESE Hospital
auditoría de Pio X
Gestión al
proceso de
facturación
de la ESE
Hospital Pio
X
INEXACTITUD Generar y Toma de 1 3 Importante Asunir y enfrentar el riesgo Contar con un equipo auditor
 presentar un decisiones interdiciplinario capacitado e
informe de equivocadas idoneo
auditora que basada en un
no refleje la informe de
realidad de la auditoría que
gestión del no refleja la
área de realidad en la
facturación gestión del
de La ESE proceso
Hospital Pio auditado
X

PLAN DE AUDITORIA:

1. Objetivos y alcance de la auditoria:

Objetivo:
Evaluar la gestión del proceso de facturación y recaudo en materia de admisión, liquidación y recaudo de servicios de salud, contratados
en las modalidades de evento y cápita en la ESE Hospital Pio X La Tebaida Quindío.

Alcance:
La evaluación corresponderá al periodo 1 de enero al 31 de octubre del año 2019.

2. Procesos a ser auditado:

Proceso de Facturación ESE Hospital Pio X La Tebaida Quindío – Manual de Procesos y procedimientos.

PROCEDIMIENTO ACTIVIDAD
Recaudo  Recaudo en cajas
 Recaudo de facturación en cajas
 Recaudo en Tesorería
Pagos  Asignación de partidas de caja menor
Facturación  Cuentas de cobro
  Revisión cargos del sistema
 Glosas

3. Criterios de auditoría y documentación de referencia:

 Caracterización del proceso

 Indicadores de gestión del proceso de facturación
 Reportes y actas de facturación
 Comunicaciones oficiales internas
 Expedientes del coordinador de facturación

4. Métodos de auditoría a utilizar:

 Cuestionarios
 Revisiones analíticas
 Evaluación de los recursos
 Observación documental
 Revisión de procedimientos
 Observación directa

5. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor:

ROL EN EL PROCESO DE NOMBRE FUNCIONES

AUDITORIA

Auditor Supervisor Juan Camilo Garzón Velásquez  Supervisar periódicamente las actividades del equipo de
auditoría, de acuerdo con la fase del proceso de la auditoría
 que se esté realizando, para orientar los procedimientos,
evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas realizadas,
revisar los productos intermedios y finales del trabajo,
informar a la jefatura sobre los asuntos importantes del
examen, así como los de carácter administrativo
 Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría,
las funciones de responsabilidad compartida, especialmente
las relacionadas con la planificación preliminar o específica.
 Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la
administración, en las cuales se presenten los resultados
parciales o finales del examen o se discutan otros asuntos
importantes relacionados con la auditoría.
Auditor Jefe de Equipo Jessica Audrey Gutiérrez Parra  Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios
establecidos por el nivel directivo, tomando en cuenta para
tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de
trabajo, la planificación y la programación específica, las
muestras seleccionadas y la estructura definida para el
informe, entre otros.
 Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito,
a la administración de la entidad auditada los resultados
obtenidos en la evaluación del control interno, previa revisión
y aprobación del respectivo informe por parte del supervisor.
 Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios
establecidos por el nivel directivo, tomando en cuenta para
tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de
trabajo, la planificación y la programación específica, las
muestras seleccionadas y la estructura definida para el
informe, entre otros.
Auditor Luis Alberto Henao Quintero  Aplicar el programa de auditoría preparado para el desarrollo
del trabajo, conforme a las instrucciones del jefe de equipo
 Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría
utilizando la estructura y orden definido para los papeles de
 trabajo.
 Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su
trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de
auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de
inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.
 Redactar, en la correspondiente cédula o papel de trabajo, los
resultados del examen, (comentarios, conclusiones y
recomendaciones) sobre cada componente o rubro
desarrollado, guiándose con la estructura preestablecida para
el informe final.
 Cumplir con las disposiciones legales, normatividad e
instrucciones relacionadas con el ejercicio de la auditoría, así
como observar el Código de Ética Profesional

b) Establecimiento de herramientas a utilizar y por qué:

Reconocimiento preliminar del ente auditado:

 Estructura Organizativa y funciones

 Evaluación del sistema de control interno
 Evaluar la suficiencia, oportunidad y confiabilidad de los sistemas de información
 Realizar entrevista

Comprensión de la entidad auditada:

 Identificar posibles situaciones que interfieran en la operación del proceso o afectan su eficacia
 Identificar las variables que dada su importancia relativa deben someterse a procesos de control y seguimiento a fin de preservar la
capacidad operativa de entidad.
Informes:

 Elaborar un informe de auditoría con sujeción a las normas de emisión y contenido del informe

Haremos uso de estas herramientas porque de esta manera lograremos realizar un examen detallado de la entidad que nos permita como
auditores ejecutar una auditoría de gestión de acuerdo a la programación y planeación del programa de auditoría de tal manera que la Gerencia
reciba un informe final de auditoría que le sea útil para la toma de decisiones.

4) IDENTIFICACION DE LAS ETAPAS DEL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE GESTION:

 Las Auditorías de Gestión, comprenden 4 etapas:

 La Planeación,
 La ejecución,
 La presentación de informes, uno preliminar y otro final
 seguimiento a los planes de mejoramiento o acciones correctivas formuladas

https://www.academia.edu/33784398/UNIDAD_2_TALLER_PROGRAMA_Y_PLAN_DE_AUDITORIA
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-Gubernamental-Cap-III.pdf
http://www.ipscartago.gov.co/wp-content/uploads/2017/06/7.-INFORME-FINAL-AUDITORIA-FACTURACI%C3%93N.pdf
http://www.hospitalpiox.gov.co/