PROYECTO FINAL

LORENA MELISSA SILVA MUTIS

CONTABILIDADES ESPECIALES

Instituto IACC

06 de enero del 2019

 Desarrollo

Usted es el contador de la empresa El Clavo Ltda. y ha realizado el pre-balance del año, que se
entrega a continuación:
Activos Pasivos
Activo circulante $ Pasivo corto plazo $
Caja 100.000 Cuentas por pagar 5.560.430
Bancos 1.240.000 Préstamo bancario 1.250.000
Clientes 2.500.200 Leyes sociales 90.370
Existencias 390.000 Impuestos por pagar 130.000
Inversión empresas relacionadas 2.450.000

Activo fijo Pasivo largo plazo

Préstamo bancario
Muebles de oficina 6.000.200 l/plazo 3.750.000
Equipos computacionales 8.300.400
Patrimonio
Otros Activos Capital 1.250.000
Utilidades retenidas 2.450.000
Utilidad del ejercicio 6.500.000
Total Activo 20.980.800 Total Pasivo + Patrimonio 20.980.800

Notas:
- Los activos fijos:
 Vienen del año anterior y su vida útil restante es:
o Muebles de oficina: 6 años.
o Equipos computacionales: 4 años.
 El valor residual de ambos es$1.-
- La empresa ha estimado en un 5% la incobrabilidad de los clientes. –
- La inversión en empresa relacionada corresponde a una participación en una sociedad por
la cual en este año se recibirá $400.000 de utilidad, que ya se encuentra devengada.
 - Las existencias se encuentran valoradas al precio de costo, no se ha rebajado el costo de
venta del mes de diciembre, que equivale a $123.000.-
- El préstamo bancario corresponde a lo que se solicitó para adquirir los equipos
computacionales con un plazo de 5 años en los que se pagan cuotas de $1.250.000, el
próximo vencimiento es el 05/01 y 05/07 del año siguiente y las mismas fechas para el año
subsiguiente.-
- Las leyes sociales corresponden al monto a pagar por cotizaciones previsionales de los
sueldos de diciembre del presente año.-
- La cuenta impuestos por pagar corresponde a una provisión, la tasa de impuesto a la renta
es el 25%.-
- En el patrimonio, la cuenta capital y utilidades retenidas están valorizadas a valor histórico
al 31.12 del año anterior.-
- El arqueo de caja no arrojó diferencias con el saldo que se presenta.-

Antecedentes para corrección monetaria:

Para la corrección monetaria se entregan los datos para los bienes que vienen del año anterior, que
para estos efectos se toma como 2018, al igual que para patrimonio y en el caso de requerir el de
algún mes.
Se pide:
1. Determine la Corrección Monetaria y depreciación de las cuentas que corresponda
y contabilícela.
Corrección monetaria
Capital 1.250.000
Utilidades 400.000
VIPC 2.8 %

CAPITAL
$ 1.250.000
 UTILIDADES
0 $ 1.250.000 $ 400.000
$ 1.250.000 Saldo Acreedor
$ 1.250.000 $ 1.250.000
0 $ 400.000
$ 400.000 Saldo Acreedor
$ 400.000 $ 400.000

1.250.000 + 400.000 = 1.650.000 * 2.8% = 46.200

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
__________ 5 __________
31-Dic Corrección Monetaria $ 46.200
a) Revalorización del Capital Propio $ 46.200
Glosa: Corrección monetaria del Patrimonio

REVALORIZACION DEL CAPITAL PROPIO

$ 46.200

0 $ 46.200
$ 46.200 Saldo Acreedor
$ 46.200 $ 46.200

Corrección Monetaria Corrección Monetaria

Valor Adquisición $6.000.200 Valor Adquisición $8.300.400
VIPC 2,2 % VIPC 2,2 %
Corrección Monetaria $ 132.004 Corrección Monetaria $ 182.609
Valor Libro Actualizado $6.132.204 Valor Libro Actualizado $8.483.009

EL LIBRO DIARIO:
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
__________ 1 __________
31-Dic Muebles de oficina $ 132.004
a Corrección Monetaria $ 132.004
Glosa: Por la corrección monetaria de los
muebles de oficina.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
__________ 1 __________
31-Dic Equipos computacionales $ 182.609
a Corrección Monetaria $ 182.009
Glosa: Por la corrección monetaria de equipos
computacionales.

Se calcula la depreciación:
DEPRECIACION
Valor Libro Actualizado: $6.132.204
Años de vida útil: 6
Valor Residual: 1

Depreciación= Valor Libro Actualizado - Valor Residual

Años de Vida Útil
Depreciación= $6.132.204 - 1
6
Depreciación= $ 1.022.034 ( 1 año )

Depreciación= $ 85.170 Valor mes (Valor Año/12)

Depreciación= Valor mes x Cantidad de meses de uso

 Depreciación= $ 851.695 ( Marzo a Diciembre)

DEPRECIACION
Valor Libro Actualizado: $8.483.009
Años de vida útil: 4
Valor Residual: 1

Depreciación= Valor Libro Actualizado - Valor Residual

Años de Vida Útil
Depreciación= $8.483.009 - 1
4
Depreciación= $ 2.120.752 ( 1 año )

Depreciación= $ 176.729 Valor mes (Valor Año/12)

Depreciación= Valor mes x Cantidad de meses de uso

Depreciación= $ 1.767.293 ( Marzo a Diciembre)

2. Reclasifique las cuentas contables que corresponda y elabore los asientos contables
relativos a ello.
 CAJA ACTIVO CORRIENTE
 BANCO ACTIVO CORRIENTE
 CLIENTES ACTIVO CORRIENTE
 EXISTENCIAS ACTIVO CORRIENTE
 INVERSION EMP. RELACIONADAS ACTIVO NO CORRIENTE
 MUEBLES DE OFICINA ACTIVO NO CORRIENTE
 EQUIPOS COMPUTACIONALES ACTIVO NO CORRIENTE
 CUENTAS POR PAGAR ACTIVO CORRIENTE
 PRESTAMO BANCARIO PASIVO NO CORRIENTE
  LEYES SOCIALES PASIVO
 IMP. POR PAGAR PASIVO
 PRESTAMO BANCARIO L/PZO. PASIVOS NO CORRIENTE
 CAPITAL PASIVO
 UTILIDADES RETENIDAS PASIVO
 UTILIDADES DEL EJERCICIO PASIVO

3. Realice la valoración de las inversiones temporales y permanentes que tenga la

empresa y realice el ajuste respectivo.

CONTABILIZACIÓN LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx _______XX__________
Inversión en empresa relacionada $400.000
a Banco $400.000
Glosa: Inversión en empresa relacionada

4. Contabilice el costo de venta.

5. Determine el monto de las deudas incobrables y contabilícelas.

El monto de las deudas incobrables es 125.010, que corresponde al 5% de los clientes;
2.500.200*5% = $ 125.010.-

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
xx/xx _______XX__________
Gastos por Cuentas Incobrables $125.010
a Provisión de Cuentas Incobrables $125.010
Glosa: gastos incobrables.-
 6. En el caso de activos y pasivos diferidos realice los asientos respectivos para ajustar
los saldos al cierre del ejercicio.

7. Provisione las cuentas contables que corresponda.

CONTABILIZACIÓN PROVISIONE
FECHA DETALLE DEBE HABER
XX,XXX _______XX__________
IMPUESTO $130.000
A PROVISIONES DEL IMP. $130.000
$130.000 $130.000

8. Elabore el libro mayor y el balance general final.

 Bibliografía

IACC. 2019 SEMANA 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 Y 8 Contabilidad Especiales