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Guadalajara

Dictamen de la Cámara de Diputados a la reforma


fiscal para el ejercicio 2011.
 

El 20 de octubre de 2010 la Cámara de Diputados 2. Se ratifican diversos estímulos fiscales, entre


dictaminó y aprobó diversas iniciativas en materia los que destacan:
fiscal para el ejercicio fiscal 2011. Cabe señalar
que dichos documentos fueron turnados a la a. Acreditamiento del Impuesto Especial
Cámara de Senadores para su revisión, por lo sobre Producción y Servicios (IEPS)
que, en cuanto se emita el dictamen respectivo, causado por la enajenación de diesel,
con gusto les haremos llegar la información adquirido para su consumo final por
relativa. contribuyentes de los sectores agrícola,
ganadero, pesquero, del transporte
Respecto de la iniciativa presentada por el público y privado de personas o de carga.
Ejecutivo Federal, se modificaron las previsiones El diesel utilizado por los vehículos de baja
del crecimiento del PIB de 4.5% a 4.8% para velocidad o de bajo perfil que por sus
2010 y 3.8% a 3.9% para 2011. características no estén autorizados para
circular por sí mismos en carreteras
Se modificó el precio promedio de referencia para federales o concesionadas no dará
la mezcla mexicana de petróleo crudo, de 63 USD derecho al acreditamiento.
por barril que proponía el Ejecutivo Federal a 65.4
USD por barril, lo que implica un aumento de los b. Acreditamiento de los gastos realizados en
ingresos petroleros en 11.9 miles de millones de el pago de los servicios por el uso de la
pesos. infraestructura carretera de cuota hasta
por el 50% del monto erogado por ese
A continuación se mencionan las disposiciones concepto, tratándose de contribuyentes
más relevantes aprobadas por dicha Cámara: que se dediquen exclusivamente al
transporte terrestre público y privado de
Ley de Ingresos de la Federación personas o de carga que utilizan la Red
Nacional de Autopistas de Cuota.
1. Continúa la disminución de las multas por
infracciones derivadas del incumplimiento de La Secretaría de Hacienda y Crédito Público no
obligaciones fiscales federales distintas a las otorgará estímulos fiscales ni subsidios en
obligaciones de pago, a excepción de las materia de comercio exterior, así como a cajas de
impuestas por declarar pérdidas fiscales en ahorro y sociedades de ahorro y préstamo.
exceso y las contempladas en el artículo 85,
fracción I, del Código Fiscal de la Federación,
relacionadas con acciones impropias
cometidas en visitas domiciliarias.


 
3. Continúan las exenciones siguientes: Ley del Impuesto Sobre la Renta

a. Del impuesto sobre automóviles nuevos, 1. Se otorga un estímulo fiscal a los


para las personas físicas y morales que contribuyentes de ISR, consistente en aplicar
enajenen al público en general o importen un crédito equivalente al monto que, en el
automóviles eléctricos o híbridos. ejercicio fiscal de que se trate, aporten a
proyectos de inversión en la producción teatral
b. Del derecho de trámite aduanero, para las nacional, que no podrá exceder del 10% del
personas que importen gas natural. ISR del ejercicio anterior. Este estímulo podrá
acreditarse contra el impuesto del ejercicio, así
4. Los patrones que regularicen sus adeudos con como en los pagos provisionales a cargo, en el
el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ejercicio que se determine el crédito.
generados hasta el 30 de junio de 2010,
derivados de cuotas obrero patronales, 2. Se otorga una deducción adicional en el ISR
capitales constitutivos, gastos realizados por el del ejercicio y en pagos provisionales, a los
IMSS por inscripciones improcedentes y los patrones que contraten a trabajadores de
que éste tenga derecho a exigir de los no primer empleo para ocupar puestos de nueva
derechohabientes, podrán solicitar la creación.
condonación de recargos y multas, siempre
que paguen el total de adeudos en una Para estos efectos, se entiende como puesto
exhibición y se cumplan diversos requisitos. de nueva creación, aquel que incremente el
número de trabajadores asegurados
5. El régimen del Impuesto sobre la Renta (ISR) registrados en el régimen obligatorio del IMSS
aplicable a intereses, aprobado originalmente en cada ejercicio fiscal y como trabajador de
para iniciar su vigencia en 2011, entrará en primer empleo, aquel que no tenga registro
vigor a partir de 2012. previo de aseguramiento en el régimen
obligatorio ante el IMSS, por no haber prestado
6. Continúa la tasa de retención de ISR del 4.9% en forma permanente o eventual un servicio
a los intereses pagados a bancos extranjeros, remunerado, personal y subordinado a un
prevista en la disposición de vigencia anual de patrón.
la Ley del LISR para 2010.
La deducción adicional equivale al resultado de
7. La información que sirvió de base para disminuirle al salario base (del mes o del año),
determinar el Impuesto Empresarial a Tasa el monto que resulte de multiplicar dicho
Única (IETU) correspondiente a 2011, se salario por la tasa correspondiente del ISR,
presentará exclusivamente en forma anual. dicho resultado será dividido entre esa misma
tasa; el 40% de lo que resulte será el monto
8. En el ejercicio fiscal de 2011 el crédito fiscal máximo de la deducción adicional, el cual se
generado por el exceso de deducciones sobre disminuirá en un 25% a partir del segundo año
ingresos previsto en la Ley del IETU, no podrá de vigencia.
acreditarse contra el ISR del ejercicio, por lo
que únicamente podrá utilizarse contra el IETU
de los diez ejercicios siguientes.


 
Los patrones deberán cumplir con ciertos 2. Gravamen del 25% a la enajenación o
requisitos, entre las que se destaca la importación de bebidas energetizantes, así
obligación de inscribir a los nuevos como concentrados, polvos y jarabes para
trabajadores en el IMSS, enterar sus cuotas preparar este tipo de bebidas. Adicionalmente,
obrero-patronales, cumplir con la retención y se efectúan diversas adecuaciones a la Ley del
entero en los términos de la LISR, no tener IEPS para incluir los servicios de comisión,
adeudos por créditos fiscales firmes y cumplir mediación, agencia, representación,
con los requisitos de información ante el correduría, consignación y distribución con
Servicio de Administración Tributaria (SAT). motivo de la enajenación de dichos bienes
como objeto de este impuesto; asimismo, se
Estas disposiciones tienen vigencia de tres establecen condiciones de retención,
años, sin embargo, quienes durante este acreditamiento y casos de exención
periodo establezcan puestos de nueva relacionados.
creación, obtendrán el beneficio respecto de
dichos empleos hasta por un periodo de 36 Cabe señalar que la definición que se incluye
meses. para el concepto de bebidas energetizantes, se
refiere a las bebidas no alcohólicas
Es de mencionarse que este beneficio no es adicionadas con la mezcla de cafeína en
aplicable al IETU. cantidades superiores a 20 miligramos por
cada 100 mililitros de producto y taurina
Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y glucoronolactona o tiamina o cualquier otra
Servicios sustancia que produzca efectos estimulantes
similares.
1. Incremento de $0.10 a $0.35 para la cuota
específica adicional del IEPS en la enajenación
e importación de tabacos labrados, la cual
entraría en vigor de forma inmediata a partir
del ejercicio 2011, quedando sin efectos la
disposición transitoria que permite utilizar
cuotas menores de $0.04 en 2010, $0.06 en
2011 y $0.08 en 2012. Este incremento no
sería aplicable en el caso de enajenaciones
pactadas en 2010 y cobradas en 2011,
siempre que la entrega de los bienes se realice
en 2010. Esto último no aplica para
operaciones entre partes relacionadas.