2019-2020 GESTION PREVISIONNELLE Année 2

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NOTIONS A CONNAITRE :
SIG : finalité =

Marge commerciale :

Production de l’exercice :

Valeur Ajoutée :

Excédent Brut (ou Insuffisance) d’exploitation :

Résultat d’exploitation :

Résultat Courant avant impôt :

Résultat exceptionnel :

Résultat net :
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Applications :
EXERCICE 1 : Soit le compte de résultat suivant :

N° 10167 * 05 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste) D.G.I. N° 2052 1

3
Formulaire obligatoire (article 53A
du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise : 3iL I2

Exercice N

Export ations et livraisons Exercice (N-1)

France Tot al
int racommunaut aires

Ventes de marchandises* FA FB FC 0
Production vendue biens* FD 1 214 527 FE FF 1 214 527
PRODUITS D'EXPLOITATION

services* FG FH FI 0
Chiff re d'af f aires nets* FJ 1 214 527 FK 0 FL 1 214 527 0
Production stockée* FM (43 308)
Production immobilisée* FN 12 412
Subvention d'exploitation FO 80 000
Reprises sur amortissements et provisions, transf ert de charges* (9) FP 6 127
Autres produits (1) (11) FQ 2 102
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1 271 860 0
Achats de marchandises (y co mpris dro its de do uane)* FS
Variation de stock (marchandises)* FT
Achats de matières premières et autres approvisionnements ( y co mpris dro its de do uane)* FU 512 418
Variation de stock (matières premières et approvisionnements)* FV 23 514
CHARGES D'EXPLOITATION

Autres achats et charges externes (3) (6bis)* FW 259 728

Impôts, taxes, versements assimilés* FX 57 113
Salaires et traitements* FY 219 628
Charges sociales (10) FZ 90 407
- dotations aux amortissements* GA 117 209
D'EXPLOITATION

- sur immoblisations :
DOTATIONS

- dotations aux provisions * GB

- sur actif circulant : dotations aux provisions GC 15 412
- Pour risques et charges : dotations aux provisions GD 5 000
Autres charges (12) GE 12 409
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1 312 838 0
1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG -40 978 0
commun

Bénéf ice attribué ou perte transf érée* (III) GH

Opératio
ns en

Perte supportée ou bénéfice transféré* (IV) GI

Produits f inanciers de participations (5) GJ
PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé GK

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL 18 215
Reprises sur provisions et transf ert de charges GM 2 035
Dif f érences positives de change GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO
Total des produits f inanciers (V) GP 20 250 0
CHARGES FINANCIERES

Dotations f inancières aux amortissements et provisions* GQ 1 342

Intérêts et charges assimilées (6) GR 8 917
Dif f érence négative de change GS
Charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement GT 2 243
Total des charges f inancières (VI) GU 12 502 0
2 - RÉSULTAT FINANCIER (V - VI) GV 7 748 0
3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I-II+III-IV +V - VI) GW -33 230 0
* Des explicatio ns co ncernant cette rubrique so nt do nnées dans la no tice n° 2032
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N° 10947 * 03 4 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (Suite) D.G.I. N° 2053 1

Formulaire obligatoire (article 53A
du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise : 3iL1A3

Exercice N Exercice N-1
Produits exceptionnels sur opérations de gestion
EXCEPTIONNELS

HA 1 510
PRODUITS

Produits exceptionnels sur opérations en capital* HB 32 000

Reprises sur provisions et transfert de charges HC 3 415
Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 36 925 0
EXCEPTIONNELLE

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6bis) HE 1 255

CHARGES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital* HF 46 000

S

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG 3 912

Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 51 167 0
4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI -14 242 0
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX) HJ
Impôts sur les bénéfices* (X) HK
TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) HL 1 329 035
TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VIII+IX+X) HM 1 376 507 0
5 - BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits - total des charges) HN -47 472 0
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO
produits de locations immobilières HY
(2)
produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous) 1G
- crédit-bail mobilier * HP
(3)
- crédit-bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (8) 1H
(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J
(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées IK
(6bis) Dont dons faits à des organismes d'intérêt général (art. 238 bis du C.G.I.) HX
(9) Dont transferts de charges A1 327
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2
(11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits) A3
(12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges)
RENVOIS

A4
Dont primes et cotisations complémentaires
(13) personnelles : facultatives
A6 Obligatoires A9
Exercice N
(7) Détail des produits et charges exceptionnels (si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle) :
Charges exceptionnelles Produits exceptionnelles

Produits de cession d'éléments d'actif 29 000

Quote-part de subvention d'investissement virée au résultat 3 000
Valeur nette comptable des éléments d'actifs cédés 46 000

Exercice N
(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs :
Charges antérieures Produits antérieurs

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
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Calculer les soldes intermédiaires de gestion :

Ventes de marchandises

- Coût d'achat des marchandises vendues

= Marge commerciale

Production vendue

+ Production stockée

+ Production immobilisée

= Production de l'exercice

+ Marge commerciale

- Consommations en provenance de tiers

= Valeur ajoutée

+ Subventions d'exploitation

- Impôts, taxes et verst. assimilés

- Charges de personnel

= Excédent (ou Insuffisance) brut d'exploitation

+ Reprises sur amortissements et provisions

+ Transferts de charges d'exploitation

+ Autres produits

- Dotations aux amortissements et provisions

- Autres charges

= Résultat d'exploitation

+ Produits financiers

- Charges financières

= Résultat courant avant impôt

Produits exceptionnels

- Charges exceptionnelles

= Résultat exceptionnel

+ Résultat courant avant impôt

- Participation des salariés

- Impôt sur les bénéfices

= Résultat de l'exercice
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EXERCICE 2
Soient les 3 derniers comptes de résultat de l’entreprise (K€):

N-2 N-1 N
Ventes de marchandises
Production vendue 3 600 4 000 4 420
Production stockée 40 80 20
Production immobilisée 120 140
Reprises s/amort. et prov. 108 50 116
Transferts de charges
Autres produits 20 20
TOTAL PRODUITS EXPLOIT. 3 748 4 270 4 716
Achats marchandises
Variation stock mses
Achats mat.1ères,approv. 1 200 1 380 1 460
Variation stock mat. 1ères ( 20) ( 20) ( 40)
Autres achats,charges ext. 774 854 940
Impôts et Taxes 60 60 80
Salaires et traitements 934 1 093 1 240
Charges sociales 466 547 620
Dot.aux amortissements 100 124 170
Dot.aux prov.s/immob.
Dot.prov. s/actif circulant 60 60 40
Dot.prov.risques & charges 70 36 100
Autres charges 20 20 20
TOTAL CHARGES EXPLOITATION 3 664 4 154 4 630
Autres intérêts
Reprises sur prov.
TOTAL PRODUITS FINANCIERS
Dot amort & prov financiers
Intérêts CTet LMT 80 120 160
Charges net.s/cessionVMP
TOTAL CHARGES FINANCIERES 80 120 160
S/opérations de gestion 6 4 10
S/opérations en capital *
Rep.except.amort.et prov. 20 20
Transferts de charges
TOTAL PRODUITS EXCEPTION. 6 24 30
S/opérations de gestion 10 20 16
S/opérations en capital *
Dot.except.amort.et prov. 20 40 20
TOTAL CHARGES EXCEPTION. 30 60 36
Participation des salariés
Impôt sur les bénéfices
BENEFICE ou PERTE ( 20) ( 40) ( 80)
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Informations complémentaires :
N-2 N-1 N
Autres achats,charges ext. 774 854 940
Dont achats de sous-traitance 60 200 240
Dont personnel intérimaire 100 80 40
Dont redevances de crédit-bail 82 82

Capitaux propres 1 454 1 434 1 394

Dettes financières 388 604 962

Effectifs 95 102 110

1°/ Calculer les SIG pour les 3 années exercices (cf page suivante)

2° Calculer les ratios suivants et commentez:

N-2 N-1 N
Ratios d'activité

CAHT/nombre de salariés

VA/Nbre de salariés

Taux de croissance du chiffre d'affaires HT (%)

Taux de croissance de la VA (%)

Profitabilité et rentabilté (%)

Taux de marge bénéficiaire (RN/CAHT)

Taux de marge brute d'exploitation (EBE/CAHT)

VA/CAHT

Rentabilité des capitaux investis

Rentabilité des capitaux propres

Répartition de la VA (%)

Charges de personnel/VA

Impôts et taxes/VA

Charges financières/VA

Impôt sur bénéfice/VA

Dividendes/VA

Autofinancement/VA
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N-2 N-1 N
Ventes de marchandises

- Coût d'achat des marchandises vendues

= Marge commerciale

Production vendue

+ Production stockée

+ Production immobilisée

= Production de l'exercice

+ Marge commerciale

- Consommations en provenance de tiers

= Valeur ajoutée

+ Subventions d'exploitation

- Impôts, taxes et verst. assimilés

- Charges de personnel

= Excédent (ou Insuffisance) brut d'exploitation

+ Reprises sur amortissements et provisions

+ Transferts de charges d'exploitation

+ Autres produits

- Dotations aux amortissements et provisions

- Autres charges

= Résultat d'exploitation

+ Produits financiers

- Charges financières

= Résultat courant avant impôt

Produits exceptionnels

- Charges exceptionnelles

= Résultat exceptionnel

+ Résultat courant avant impôt

- Participation des salariés

- Impôt sur les bénéfices

= Résultat de l'exercice