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ÉVALUATION SURVEILLÉE 2 DU SEMESTRE 2 EN COMPTABILITÉ

GÉNÉRALE
Professeur : H.BENHANI Niveau : 2eme année du baccalauréat S.E. Durée : 3H

DOSSIER N°1 : TRAVAUX D’INVANTAIRE

L’entreprise « SOFAVE-INFORMATIQUE » a pour activité la fabrication et la vente de divers articles


informatiques (disques durs, cartes graphiques, câbles…). On vous remet les informations et documents ci-
dessous pour effectuer certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2016.

Document 1 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016


N°de Intitulé de comptes solde
comptes Débiteur créditeur
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 80 000
2510 Titres de participation 302 400
28332 Amortissements du matériel et outillage 107 550
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 6 480
3121 Matières premières 633 500
3500 Titres et valeurs de placement 68 400
3912 Provisions pour dépréciation des matières et fournitures 39 240
3942 Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 50 400
3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 1 140

Document 2 : Informations relatives à certaines immobilisations amortissables


Immobilisation Date Mode Durée Observation
d’entrée d’amortissement de vie
Frais d’augmentation du capital 07/08/2016 Constant 5 ans Valeur d’entrée : 35 000
DH
Matériel et outillage 19/07/2011 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2016
Matériel de transport 15/05/2014 Dégressif 5 ans Coefficient 2

Document 3 : informations relatives aux provisions et autres régularisations


1-Terrains
Un terrain, propriété de l’entreprise, d’une valeur d’entrée de 180 000 DH a été inondé complètement. Sa
valeur sur le marché est estimée à 165 000 DH (la dépréciation est considérée non courante).
2-Stocks
L’inventaire 2016 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH. Une dépréciation de
98 500 DH est à prévoir par l’entreprise.
3-Etat des créances clients (TVA au taux de 20%)
Client Créance TTC Provision Règlement Observation 2016
au 01/01/2016 2015 2016
BADR 100 800 50 400 72 000 L’entreprise estime perdre 30% du solde
HAMDI 12 960 - - L’entreprise espère récupérer 65% de la
créance
ZOHRA 17 280 - - Client insolvable

1
4-Etat des titres
Titres Nombre Prix Cours au Nombre de titres Prix de cession
d’achat 31/12/16 cédés unitaire
unitaire
Titres de participation 360 840 816 150 850
Titres et valeurs de 285 456 444 135 460
placement
NB : Les commissions bancaires représentent 1% du prix de cession
5-Provisions pour risques et charges liés à l’exploitation
La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices est destinée à couvrir le coût d’une grosse
réparation prévue pour 2018. L’entreprise avait décidé de répartir son coût sur quatre exercices à compter de
2014.
6-Régularisation des charges et produits
- Des timbres fiscaux non encore utilisés sont d’une valeur de 3 660 DH.
- Le comptable n’a pas encore établi l’avoir relatif à une ristourne de 13 850 DH (HT) sur les ventes de
produits finis du deuxième semestre de l’exercice 2016. TVA au taux de 20%.
TRAVAIL A FAIRE :
1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage. 0,5pt
2 a. Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe 1pt
n°1) 0,75pt
b. Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2016.
3 Passer au journal les écritures relatives :
a. Aux dotations aux amortissements de l’exercice 2016. 0,5pt
b. A la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs. 1pt
4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements. (Annexe 2) 0,5pt
5 a. Remplir l’état des créances clients. (Annexe 3) 1pt
b. Remplir l’état des titres. (Annexe 4) 1pt
6 Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
a. Terrains 0,5pt
b. Titres de participation 1,5pts
c. Titres et valeurs de placement 1pt
d. Stocks de matières premières 1pt
e. Créances clients 2pts
f. Provisions pour risques et charges. Justifier par les calculs 0,5pt
g. Charges et produits 1pt

DOSSIER N°2 : ANALYSE COMPTABLE

L’entreprise « SARADOU » est spécialisé dans la fabrication des jouets

Document 1 : Analyse d’exploitation


Pour analyser la rentabilité de l’activité de l’entreprise « SARADOU » son directeur vous fournit pour
l’exercice 2016, les informations suivantes :
 Ventes de 80 000 articles, réparties régulièrement sur toute l’année.
 Le prix de vente unitaire est de 12 DH.
 La fabrication d’un article nécessite :
 Consommation de matières premières 5,40 DH ;
2
 Charges variables de production et de distribution 2,10 DH ;
 Les charges fixes nettes annuelles sont de 225 000 DH.
TRAVAIL A FAIRE :

1 Calculer la marge sur coût variable unitaire. En déduire le taux de la marge sur coût 0,75pt
variable
2 a- Calculer le seuil de rentabilité pour l’entreprise 1pt
b- Déterminer la date de réalisation du seuil de rentabilité de l’entreprise 0,25pt
c- Quelle est l’utilité pour l’entreprise de connaître son seuil de rentabilité 1pt

Document 2 : Analyse du bilan


Le directeur de l’entreprise vous demande de terminer l’analyse du bilan de l’entreprise. A cet effet, il vous
remet des informations sur la situation financière de l’entreprise et le bilan financier condensé au
31/12/2016.
1. Informations sur la situation financière de l’entreprise au 31/12/2016
Les informations suivantes ont été communiquées avant l’établissement du bilan financier
 La valeur nette des frais de constitution est de 60 000 DH
 La valeur des terrains a augmenté de 130 000 DH
 23 600 DH des prêts immobilisés seront encaissés le 31/03/2017
 Les TVP constituent des valeurs difficilement négociables pour 7 000 DH
 25 000 DH de bénéfices seront répartis entre les associés an avril 2017
2. Bilan financier condensé au 31/12/2016
Actif Montant % Passif Montant %
Actif immobilisé 3 207 400 58 Capitaux propres 3 871 000 (2) 70
Valeurs d’exploitation 1 216 600 22 Dettes à long terme 663 600 12
Valeurs réalisables 940 100 (1) 17 Dettes à court terme 995 400 18
Valeurs disponibles 165 900 3 - - -
Totaux financiers 5 530 000 100 Totaux financiers 5 530 000 100
(1) valeur comptable = 923 500 DH
(2) valeur comptable = 3 826 000 DH

TRAVAIL A FAIRE :

1 Retrouver les valeurs financières des valeurs réalisables et des capitaux propres 1pt
2 Calculer :
a- le fond de roulement liquidité 0,5pt
b- les ratios :
 de l’autonomie financière ; 0,5pt
 de la trésorerie à échéance.
0,5pt
3 Commenter les résultats obtenus 0,75pt
N.B :
- 0,5 Point pour toute copie bien présentée
- La feuille 4 à rendre avec la copie

3
Nom : ……………………………….. Prénom :…………………………………..

ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE AVEC LA COPIE

ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU PLAN D’AMORTISSEMENT DU MAT2RIEL DE TRANSPORT


Taux
VNA en début Amortissements VNA en fin de
Année Taux Annuité
de période TC Td cumulés période
retenu
2014 150 000 40%
2015 40% 84 000

ANNEXE 2 : EXTRAI DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS (Etat B2 bis)


Immobilisations amorties Cumul début Dotations de Amortissements sur Cumul fin
d’exercice l’exercice immobilisations d’exercice
sorties
(C1) (C2) (C3) (C4)
IMMOBILISATIONS
EN NON -
VALEURS
Frais préliminaires
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
Installations techniques,
Matériel et outillage
Matériel de transport

ANNEXE 3 : L’ETAT DES CREANCES


Créances Règlements Pertes
Solde 31/12/16 Provision Ajustement
Noms TTC au TTC en
01/01/2016 2016 TTC HT 2015 2016 Dot Rep HT TVA
BADR
HAMDI
ZOHRA
Totaux

ANNEXE N°4 : ETAT DES TITRES


TVP Acquisition Provision Provision Réajustement
Nombre PU 2015 2016 Dotations Reprises
Titres de cédés
participations conservés
TVP cédés
conservés

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