CUESTIONARIO

1. Explique la importancia del tema tratado en la investigación y su actualidad

según los lineamientos vigentes del país.
El plan nacional de desarrollo “Toda una vida” de nuestro país en el objetivo 8 menciona”
Promover la transparencia y la corresponsabilidad para una nueva ética social y establece
dentro de la política 8.2 la importancia de “Fortalecer la transparencia en la gestión de
instituciones públicas y privadas y la lucha contra la corrupción, con mejor difusión y
acceso a información pública de calidad, optimizando las políticas de rendición de cuentas
y promoviendo la participación y el control social”, es por ello que la acción de control
efectuada mediante la auditoria de gestión en el GAD provincial al área de tesorería
mantiene gran relevancia dado que está área es la encargada de gestionar el efectivo y la
liquidez de la misma, y su importancia recae sobre el hecho de conocer e identificar si la
gestión de la entidad favorece al cumplimiento de las metas y objetivos propuestos por la
entidad y al adecuado uso de los recursos públicos.

2. Explique cual es su objeto de investigación y su campo, así como se relacionan.

El Objeto de mi investigación es la Auditoría, de acuerdo a la Contraloría General del
Estado su finalidad básica es brindar confiabilidad a la información elaborada por la
administración de la entidad y determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y
metas institucionales, a fin de promover la toma de decisiones adecuadas.
y el Campo de acción establecido es la Auditoría de gestión que de acuerdo a la CGE
es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno y la gestión, con
el fin de determinar si el desempeño o ejecución de los procesos se está realizando, o se
ha realizado, de acuerdo a principios y criterios de economía, eficacia y eficiencia, es
decir, esta auditoría se encarga de medir lo planificado contra lo que se ha logrado en
relación a la metas y objetivos previstos por la entidad.
La relación se establece debido a que la auditoría de gestión se encuentra contenida
dentro de los diferentes tipos de auditorías que la CGE ha previsto para efectuar la acción
de control en las entidades públicas y privadas.

3. De los trabajos presentados como antecedentes de investigación diga porque los

escogió y la relevancia de investigación.
Los trabajos seleccionados para los antecedentes han sido escogidos debido a que los
mismos exponen la importancia del área o departamento de Tesorería en las entidades y
presentan la necesidad de efectuar una auditoria de gestión que permita identificar las
falencias o irregularidades que presente esta área para emitir conclusiones y
recomendaciones que contribuyan al fortalecimiento y mejoramiento de los procesos que
efectúan para el adecuado uso de los recursos públicos, además me ha permitido constatar
que todos los autores utilizan la metodología mixta cualicuantitativa en sus trabajos
investigativos lo cual les ha permitido lograr resultados más apegados a la realidad de las
entidades.
4. ¿Diga cuáles son las normas de control interno que se violan en la institución y
por qué?
 Se inobservó la Norma de Control Interno 407-06 Capacitación y Entrenamiento
Continuo, que menciona que “… Los directivos de la entidad en coordinación con la
Unidad de Administración de Talento Humano y el área encargada de la capacitación
(en caso de existir éstas), determinarán de manera técnica y objetiva las necesidades
de capacitación del personal, las que estarán relacionadas directamente con el puesto,
 a fin de contribuir al mejoramiento de los conocimientos y habilidades de las
servidoras y servidores, así como al desarrollo de la entidad…”
Se manifiesta este incumplimiento debido a que mediante la auditoría de gestión se ha
determinado que:
La inadecuada gestión del Director Financiero al no formular el plan de capacitación para
su personal a cargo no ha permitido cumplir con la planificación establecida en el POA
2018, por cuanto solo dos funcionarias de la Dirección Financiera han participado en
capacitaciones no programadas y no ha existido efectos multiplicadores de eficacia para
esta Dirección.

 Incumplimiento a la Normas de Control Interno 405-04 Documentación de

respaldo y su archivo en el que menciona que:“…Todas las operaciones financieras
estarán respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que
sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la identificación de la
transacción ejecutada y facilitará su verificación, comprobación y análisis. La
documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de gestión importantes debe
ser íntegra, confiable y exacta, lo que permitirá su seguimiento y verificación, antes,
durante o después de su realización…” y 403-12 Control y custodia de garantías
que menciona: “...La Tesorería de cada entidad pública, ejercerá un control adecuado
y permanente de las garantías con el fin de conservarlas y protegerla...”

Se manifiesta este incumplimiento debido a que mediante la auditoría de gestión se ha

determinado que:
El departamento de Tesorería mantiene un archivo principal donde permanecen solo
ciertos expedientes correspondientes a las garantías, los mismos que no cuentan con los
documentos de respaldo respectivos, además se encuentran sin orden cronológico y
secuencial, ocasionando una mayor dificultad en la revisión y localización de la
documentación para verificación, comprobación y análisis.

 Incumplimiento de las normas 100-03 responsables del control interno que

menciona “…Las servidoras y servidores de la entidad, son responsables de realizar
las acciones y atender los requerimientos para el diseño, implantación, operación y
fortalecimiento de los componentes del control interno de manera oportuna,
sustentados en la normativa legal y técnica vigente y con el apoyo de la auditoría
interna como ente asesor y de consulta.”, 405-06 Conciliación de los saldos de las
cuentas que dispone: “…Los saldos de los auxiliares se conciliarán periódicamente
con los saldos de la respectiva cuenta de mayor general, con la finalidad de detectar
la existencia de errores para efectuar los ajustes correspondientes (…) Los
responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por
escrito de los resultados y en el caso de determinar diferencias, se notificará por
escrito a fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”
403-02 Constancia documental de la recaudación que establece: “…Por cada
recaudación que realice una entidad u organismo del sector público, por cualquier
concepto, se entregará al usuario el original del comprobante de ingreso preimpreso
y prenumerado o una especie valorada; estos documentos cumplirán con los requisitos
establecidos por el organismo rector en materia tributaria y respaldarán las
transacciones realizadas, permitiendo el control sobre los recursos que ingresan…” y
403-04 Verificación de los ingresos menciona que: “Las instituciones que dispongan
de cajas recaudadoras, efectuarán una verificación diaria, con la finalidad de
 comprobar que los depósitos realizados en el banco corresponsal sean iguales a los
valores recibidos, a fin de controlar que éstos sean transferidos al depositario oficial.
La verificación la realizará una persona distinta a la encargada de efectuar las
recaudaciones y su registro contable. El servidor encargado de la administración de
los recursos, evaluará permanentemente la eficiencia y eficacia de las recaudaciones
y depósitos y adoptará las medidas que correspondan.”
Se manifiesta este incumplimiento debido a que mediante la auditoría de gestión se ha
determinado que:
Los valores recaudados por Tesorería en el periodo de examen por concepto de
recaudación de ingresos de alcabalas no concuerdan con los registros contablemente, por
lo tanto, presentan diferencias en los valores registrados por los demás departamentos,
situación que se origina debido a que la Jefe de Tesorería no ha implementado
procedimientos de control que permitan verificar que todas las operaciones de ingresos
se encuentren debidamente contabilizadas y conciliadas ocasionando que se refleje un
saldo y no exista confiabilidad de la información financiera de la entidad.

5. De las normas no cumplidas por la institución cual es la que implica un mayor

riesgo.
La Norma de Control Interno 405-04 correspondiente a la Documentación de respaldo
y su archivo.
Porque en caso de la existencia de irregularidades en la presentación de información
por errores en el tipeo se puede constatar mediante la existencia física y si esta no
existe no se puede comprobar la veracidad de la información presentada, en estos
casos, la CGE actuaría sobre el servidor responsable sancionando de acuerdo a las
normativa y leyes vigentes para el efecto.

6. Diga como la auditoria de gestión realizada contribuye al desempeño de los

procesos para el cumplimiento de los objetivos de la entidad
Debido a que las entidades públicas deben garantizar que los resultados que generan
con su gestión, atiendan las necesidades y resuelvan los problemas de los ciudadanos,
en el marco de la integridad, legalidad y de acciones que contribuyan a la lucha contra
la corrupción, deben contar con servidores eficientes y eficaces comprometidos con
su tarea, la auditoría de gestión al GAD provincial orienta al área de Tesorería a la
implementación de lineamientos y herramientas de planeación, gestión, así como la
evaluación del control interno, que apoye el fortalecimiento de sus capacidades
organizacionales para el cumplimiento de los objetivos previstos por la entidad y
procure el mejor uso de los recursos públicos.
7. Mencione las normas y reglamentos en los cuales se basó su auditoria
Normas
o Normas de control interno de la Contraloría General del Estado
Leyes
o Ley Orgánica de la Contraloría General de Estado
o Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
o Ley Orgánica de Servicio Público
Reglamentos
o Reglamento a la Ley Orgánica del Servicio Público
o Reglamento Orgánico Estructural y Funcional del GAD
Manuales
o Manual de auditoria de gestión de la CGE
o Manual de auditoría Gubernamental de CGE