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Saldo Saldo
Acumulado Movimentação Acumulado
Balancete encerrado em: 31/07/2006 Agosto/2006 31/08/2006
Receitas
Venda de Produtos 23.083.500,00 3.311.300,00 26.394.800,00
Venda de Mercadorias 2.684.577,40 231.791,00 2.916.368,40
Venda de Serviços 666.275,80 76.159,90 742.435,70
Total das Vendas 26.434.353,20 3.619.250,90 30.053.604,10
Dedução de Receitas
IPI (2.308.350,00) (331.130,00) (2.639.480,00)
Outros impostos (ICMS, PIS,COFINS, ISS) (4.794.904,62) (687.823,24) (5.482.727,86)
Devoluções (461.670,00) (132.452,00) (594.122,00)
Total Dedução das Receitas (7.564.924,62) (1.151.405,24) (8.716.329,86)
Neste mês, tanto o IRPJ como a CSLL, a forma de recolhimento mais vantajosa é a estimativa com base balancete de
suspensão/redução.
Para isso, a empresa deverá manter no Livro Diário, o balancete relativo ao mês de janeiro, bem assim, deverá escriturar o
LALUR apenas na parte “A”, onde ficará demonstrado, tanto no Livro Diário, através do balancete, como no LALUR que não
houve base de cálculo para o IRPJ e para a CSLL.
Além das contas conciliadas, a legislação dispõe que deverá ser mantida uma listagem dos produtos existentes no estoque, na
data do fechamento do balancete, constando a quantidade física de cada produto, o preço unitário e o total em Reais do
produto/mercadoria existente. Não é necessária a escrituração do Livro Inventário de Estoque, o qual deverá ser escriturado
apenas na data de 31 de dezembro.
A opção, no mês, feita para o IRPJ deverá ser a mesma para CSLL e vice-versa. Desta forma, se a opção foi a apuração do
IRPJ com base no balancete de suspensão ou redução, o mesmo critério deverá ser adotado em face da apuração da CSLL.
Dados complementares
Adições
Exclusões
Prejuízos
Prejuízos a compensar de
Exercícios anteriores 1.015.190,00 1.015.190,00
( + ) Doações 22.110,00
( + ) Brindes 11.049,50
IRPJ 15 % 218.579,56
Para fins de cálculo do Lucro Real é aconselhável partir do lucro contábil antes das provisões do IRPJ e da CSLL,
pois as mesmas são indedutíveis e não vão interferir no cálculo.
Adições
Diversas provisões, tais como perdas de estoque e outras contingências, as quais são indedutíveis
or não haver previsão legal no Regulamento do Imposto de Renda, sendo dedutíveis apenas
as provisões de férias e 13º Salário e perdas de estoque de livros............. 31.360,00
Exclusões
Para mais informações legais sobre o assunto clique: Exclusões
BC= (Resultado antes das provisões IRPJ e CSLL + Adições – Exclusões).. 2.081.710,11
BC= 1.994.842,67+ 164.615,64 – 77.748,20
BC= 2.081.710,11
Compensação Prejuízo
IRPJ Devido
Dados:
- Despesas de alimentação deduzidas o desconto dos funcionários, somatório dos meses de janeiro a agosto= R$
270.000,00
- Refeições servidas de janeiro a agosto : 70.400