UNIVERSIDAD NACIONAL DE MOQUEGUA - ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA DE MINAS

PROYECTOS MINEROS 2019-II

Impuestos Mineros Aplicados por el Estado Peruano

Entre los países mineros a nivel mundial, el Perú se posiciona como uno de los que tiene
mayor carga tributaria, por encima de regulaciones como las de Canadá, Australia y Chile.
Solo lo supera México.

El sector minero aportó S/85.000 millones en impuestos en últimos diez años. De estos,
S/38.000 millones fueron destinados al concepto de canon y regalías. El 47% de las
utilidades de una empresa del sector minero se destina al pago de impuestos en el Perú,
según un estudio realizado por el Instituto Peruano de Economía (IPE) encargado por la
SNMPE. Esta cifra es superior a la carga tributaria vigente en principales competidores del
sector, como Canadá, Australia y Chile.

1.-Tipo de impuestos aplica el Estado Peruano a las empresas mineras

1.1. Impuesto a la Renta - DECRETO SUPREMO N.° 179-2004-EF

El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, gravando las rentas

que provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o
inmueble. Dependiendo del tipo de renta y de cuánto sea esa renta se le aplican unas
tarifas y se grava el impuesto vía retenciones o es realizado directamente por el
contribuyente.

1.2.- Regalía Minera - Ley N° 29788

Son sujetos obligados al pago de la regalía minera, los titulares de las concesiones
mineras y los cesionarios que realizan actividades de explotación de recursos minerales
metálicos o no metálicos, según lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto
Único Ordenado de la Ley General de Minería.

Incidencia en el Impuesto a la Renta: El monto efectivamente pagado por concepto de

Regalía Minera constituye gasto para efectos del Impuesto a la Renta en el ejercicio en
que se pague la regalía

1.3.- Impuesto Especial a la Minería -IEM

Son sujetos obligados al pago del IEM, los titulares de las concesiones mineras y a los
cesionarios que realizan actividades de explotación de recursos minerales metálicos
según lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto Único Ordenado de la Ley

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General de Minería, también se incluyen a las empresas integradas que realicen dichas
actividades.

El monto efectivamente pagado por concepto del IEM será considerado como gasto
para efectos del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que fue pagado

1.4.- Gravamen Especial a la Minería – Ley N° 29790

Son los sujetos de la actividad minera en mérito y a partir de la suscripción de

convenios con el Estado, respecto de proyectos por los que se mantienen vigentes
Contratos de Garantías y Medidas de Promoción a la Inversión de conformidad con el
TUO de la Ley General de Minería.

El monto efectivamente pagado por concepto de Gravamen es deducible como gasto

para efectos del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que se pague.

1.5.- Impuesto General a las Ventas (IGV) DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF,

el cual son devueltos por el Estado posteriormente pues se tratan de tributos que gravan
el consumo interno. Esta práctica, además, se aplica en otros países.

2. Marco legal de los Tributación Minera

2.1.- DECRETO SUPREMO N.° 179-2004-EF (Publicado el 8.12.2004) Decreto

Legislativo N° 774 se aprueba la Ley del Impuesto a la Renta

2.2.- Ley N° 29788, publicada el 28 de setiembre de 2011

Ley que modifica la Ley 28258 Ley de Regalía Minera

2.3.- Ley N° 29789, publicada el 28 de setiembre de 2011

Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería (IEM)

2.4.- Ley N° 29790, publicada el 28 de setiembre de 2011

Ley que establece el marco legal del Gravamen Especial a la Minería (GEM)

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3.- DESTINO DE LA RECAUDACIÓN DEL SECTOR MINERO

CONCEPTO DE RECAUDACIÓN DESTINO

IMPUESTO A LA RENTA DE LA TERCERA CATEGORÍA 50% CANON (GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES
Y UNIVERSIDADES), 50% TESORO PÚBLICO
REGALÍA MINERA 100% GOBIERNOS LOCALES Y REGIONALES

IMPUESTO ESPECIAL A LA 100% TESORO PÚBLICO

MINERÍA (PRESUPUESTO PÚBLICO)
GRAVAMEN ESPECIAL A LA MINERÍA 100% TESORO PÚBLICO (PRESUPUESTO PÚBLICO)

3.1.- Características Específicas

Concepto Regalía Impuesto Especial a la Minería (IEM) Gravamen Especial a la Minería (GEM)
Carácter Contraprestación Impuesto Recurso público originario
Pago mínimo 1% ventas No aplica
Distribución Gobiernos subnacionales Gobierno Nacional
Aplica Empresas sin convenio de estabilidad Empresas con estabilidad, previa firma de convenio
3.2.- CARACTERISTICAS COMUNES

Fuente sunat

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4.- IMPUESTOS DE EMPRESA MINERA ANTAMINA

4.1.-Ubicación:

La mina está ubicada en el distrito de San Marcos, provincia de Huari en la Región

Ancash, a 200 km. de la ciudad de Huaraz y a una altitud promedio de 4,300 msnm.
Además, también cuenta con el puerto de embarque Punta Lobitos, ubicado en la
provincia costera de Huarmey.

En la actualidad, es uno de los mayores productores peruanos de concentrados de cobre,

zinc, molibdeno, plata, plomo, bismuto y una de las diez minas más grandes del
mundo en términos de volumen de producción.

4.2.- Accionistas

ES una empresa constituida bajo las leyes peruanas, Asimismo surge como producto de
una alianza estratégica entre cuatro empresas líderes en el sector minero mundial.

Los accionistas de Antamina son:

 BHP Billiton (33.75%)

 Glencore (33.75%)

 Teck (22.5%)

 Mitsubishi (10%)

4.3.- Impuestos pagados 2012 al 2018

 Año 2012

FUENTE ANTAMINA

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 Año 2013 – 2017

EMPRESA ANTAMINA
AÑOS IMPUESTOS PAGADOS AL GOBIERNO
2013 534
2014 390.77
2015 176.76
2016 165.48
2017 662327762.6 MAS APOYO A COMUNNIDADES
FUENTE ANTAMINA

 AÑO 2018