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EXERCICE 2.

1 :
L'entreprise "SALMA" met à votre disposition la balance après inventatre
suivant et elle vous demande d'effectuer une analyse d'exploitation :
Balance après inventaire au 31/12/2018

Comptes Solde Solde


débiteur créditeur
61 1 1 Achats de marchandises
2.125.000
61 14
Variation des stocks de marchandises
61 19 RRR obtenus sur achats de marchandises 75.000
25.000
6121 Achats de matières premières
I .852.500
61241 Variation des stocks de matières premières
52.000
6125 Achats non stockés de matières et fournitures
128.000
6131 Locations et charges locatives
156.000
6132 Redevances de crédit-bail 82.000

6133 Entretiens et réparations 137.400

6134 Primes d'assurances 68.800


6144 Publicité, publications et relations publiques 70.700
6145 Frais postaux et frais de télécommunication 26.300
6147 Services bancaires 13,800
6161 Impôts et taxes directs 147.000

6171 Rémunération du personnel 302.600


6174 90.400
Charges sociales
6181 35.000
Jetons de présence
77.500
6182 Pertes sur créances irrécouvrables
4.500
6191 DEA de l'immobilisation en non-valeurs
228.000
6193 DEA des immobilisations corporelles
124.500
6196 DEP pour dépréciation de l'actif circulant
12.000
631 1 Intérêts des emprunts el dettes
6 000
6386 Escomptes accordés
8.000
6392 DAP pour dépréciation des immobilisations financières 22.500
6394 DAP pour dépréciation des TVP
139.800
6513 VNA des immobilisations corporelles cédées
2.500
65831 Pénalités Ct amendes fiscales
'2.200
65955 Dot. N.C aux prov. pour risques et charges durables
I .400

65963 Dot. N.C aux PPD de l'actif circulant


193.000
6701 Impôts sur les bénéfices
Ventes de marchandises au Maroc
7111 2.250.(bo
71211 Ventes de produits finis
Ventes de produits accessoires
7127 92.3(8
RRR accordés par l'entreprise 87.300
7129
Variation des stocks de produits finis 145.500
71321
Immobilisations corporelles produites
7143 400.000
Subventions d•exploitation reçues
7161
160.om
Revenus des immeubles non affectés à l'exploitation
7194 Reprises sur PPD des immobilisations
110.om
7196 Reprises sur PPD de l'actif circulant 23.0Œ,

7381 Intérêts et produits assimilés l.scn

7386 Escomptes obtenus 6.5m

7392
Repnses sur PPD des immobilisations financières 2.om
7394 Reprises sur PPD des TVP 4.500

7513 Produits de cession des immobilisations corporelles 159.700 ,

7581 Pénalités et dédits reçus


Reprises N.C sur prov. pour risques et charges
75955 12.800
durables
600 1
75963 Reprises N.C sur PPD de l'actifcirculant
Travail à faire •
I- Présenter le CPC de l'entreprise "SALMA" au 31/12/2018.
2- Etablir le tableau de formation des résultats.
3- Calculer la CAF par les deux méthodes.
N.B : Les dividendes distribués au cours de l'exercice 2018 s 'élèvent à
148.000