FORMATO 14.

1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:

Importe de
la
Comprobante de pago
Numero Informacion del Cliente operación
o documento
Correlat Fecha de exonerada
ivo emision o inafecta Otros
Fecha Valor
del del Documento de Base Tributos y
de Factur
Registro comprob Identidad Imponible Cargos que
Vencimie Nº serie o ado IGV Y/O
o ante de la ISC no forman
nto Nº de serie de la IPM
Codigo de pago Apellido y Nombres Operación Exon parte de la
o fecha TIPO de la Expor
Unico o Numero Denominacion Gravada erad Inafe Base
de pago (Tabla10) maquina tacion cta
de la documen Tipo o Razon Social a Imponible
operaci to registrado Numero
(Tabla 2)
ón ra

TOTALES
 Importe
Total
del
comprobant
e
de pago
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:

Nº del
comprobant
e de pago,
docuemnto Adquisiciones
Nº de orden Gravadas Nº de
Num
del Destinadas comp
ero Comprobante de pago formulario Informacion del Proveedor a operaciones roba
Corre o documento
Fecha de fisico o Gravadas y/o de nte
lativo
emision virtual, Exportacion Valor de
del Fecha
del Nº de DUA, (A) de las pago
Regis de CUENT CUENT Tipo
comproba DSI o adquisi- emiti
tro o Vencimie A Importe A de
nte liquidacion ciones ISC do
Codi nto CONTA Total CONT Constancia Cambi
de pago de no por
go o fecha BLE ABLE o
o cobranzas u gravadas sujet de deposito
Unic de pago
document otros (D) o no de detraccion
o
o documento domi
de la Documento de
Nº serie o Año s emitidos ciliad
opera Identidad
Codigo de de por sunat o
ción
la emisi para Apellido y Nombres (2)
TIPO acreditar Base
dependen on Denominacion IGV
(10) el credito Imponible
cia de la Tipo o Razon Social Fecha
Aduanera Dua fiscal en la Numero de
(2)
(11) o DSI importacion Nume emisio
ro n

TOTALES
Referencia del comprobante
de pago
o documento original que
se modifica

Nº del
compro
bante
Tipo Seri
Fecha de pago
(10) e
o
docume
nto
FORMATO 1.1 "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIVO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEL REGISTRO O FECHA DE
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO LA OPERACIÓN
DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO
NÚMERO DE
DEL REGISTRO FECHA MEDIO
DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, TRANSACCIÓN
O CÓDIGO DE LA DE PAGO
BANCARIA,
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN DE DOCUMENTO
OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
SOCIAL SUSTENTATORIO O DE

CONTROL INTERNO DE
LA OPERACIÓN

TOTALES
 Tardanza Remuneracion
TRABAJADOR CARGO Basico y/o faltas según su jornada

ONP 13%
ESSALUD 9%
UIT 4,200
ASIGNACION FAMILIAR 10% RMV Jan-19 930.00

ESCALA PROGRESIVA TASA IMPUESTO DE QUINTA CATEGORIA

HASTA 5 UIT 8% 21000
MAS DE 5 HASTA 20 UIT 14% 84000
MAS DE 20 HASTA 35 UIT 17%
MAS DE 35 HASTA 45 UIT 20%
MAS DE 45 UIT 30%
Asignación Horas Remuneracion DESCUENTOS AL TRABAJADOR
Familiar Extras Bruta AFP ONP Renta de 5ta. Categ.
 Aportaciones del
Total Neto a Empleador
Descuento Pagar ESSALUD
PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO GLOSA O CÓDIGO A LA OPERACIÓN
FECHA DE DEL
DEL ASIENTO DESCRIPCION DEL LIBRO NÚMERO
LA DOCUMEN
O CÓDIGO ÚNICO DE LA O REGISTRO CORRELATI CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN TO
DE LA OPERACIÓN (TABLA VO
OPERACIÓN SUSTENTA
8)
TORIO

---- VAN ----

 2

MOVIMIENTO

DEBE HABER
 FORMATO 3.17 : "LI
EJERCICIO O PERÍODO: Enero 2018
RUC: 20512541874
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Bethel SAC
SALDOS DEL MAYOR
CTA DENOMINACION
DEUDOR
 FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

SALDOS DEL MAYOR AJUSTES SALDO DE AJUSTES ESF

ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
 #REF!

ESF ER X NATURALEZA ER X FUNCION

PAS.Y PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIER
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20X2
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Año 20X2 Analisis Vertical

ACTIVOS %

Activos Corrientes

Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes

Total Activos No Corrientes -

TOTAL ACTIVOS -

NOMBRE DE LA EMPRESA
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 01.01.20X2 AL 31.12.20X1
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Año 20X2

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (Ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total Ingresos Brutos

Costo de Ventas (operacionales)

Otros Costo Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta

Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Ganancia (Perdida) por Venta de Activo
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Opreativa

Ingresos Finacieros
Gastos Financieros
Resultado antes del Impuesto a la Renta
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20X2
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Año 20X2 Analisis Vertical

PASIVOS Y PATRIMONIO %

Pasivos Corrientes

Total Pasivos Corrientes -

Pasivos No Corrientes
-

Total Pasivo No Corrientes -

Total Pasivo -

Patrimonio Neto
-

Total Patrimonio Neto

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO -

0.00

E DE LA EMPRESA
ESULTADOS INTEGRALES
1.20X2 AL 31.12.20X1
O EN NUEVOS SOLES)

Analisis Vertical
%
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12
13

14

15
16
17
18

19
20
21
22
23

24
25

26

27
28
29

30

31
32

34
35
36
37
 40
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N°
0
1
4
6
7
A

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

N°
019
028
046
055
082
091
118
127
145
154
163
172
181
190
217
226
235
244
262
271
280
299
884
893
910
929
938
947
956
965

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

N°
001
002
003
004
005
006

007
008
009
010
011
101
102
103
104
105
106
107
108
999

TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CÓDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

20

21

22

23

24

25
26
27
28
29
30
31
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCIÓN
Otros
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia

el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
 Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211)
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros - Consolidado de Boletas de Venta

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

DESCRIPCIÓN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
PASAPORTE
CÉDULA DIPLOMÁTICA DE IDENTIDAD

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

DESCRIPCIÓN
TUMBES
TALARA
PAITA
CHICLAYO
SALAVERRY
CHIMBOTE
MARÍTIMA DEL CALLAO
PISCO
MOLLENDO MATARANI
AREQUIPA
ILO
TACNA
PUNO
CUZCO
PUCALLPA
IQUITOS
AÉREA DEL CALLAO
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO
PUERTO MALDONADO
LA TINA
 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
TERMINAL TERRESTRE TACNA
AEROPUERTO TACNA
CETICOS TACNA
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIÓN
DEPÓSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DÉBITO
TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE
A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)

TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
259-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

10
101
102
103
104
1041
1042
105
1051
1052
106
1061
1062
107
1071
11
111
1111
1112
1113
1114
1115
112
1121
1122
1123
1124
113
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233
129
1291
1293
13
131
1311
13111
13112
13113
13114
 1312
13121
13122
13123
13124
1313
13131
13132
13133
13134
1314
13141
13142
13143
13144
132
133
1331
13311
13312
13313
13314
1332
13321
13322
13323
13324
1333
13331
13332
13333
13334
139
1391
1393
14

141
1411
1412
1413
142
1421
1422
143
144
148
149
1491
1492
1493
1494
1498
16
 161
1611
1612
162
1621
1622
1623
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
168
169
1691
1692
1693
1694
1695
1698
17
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1711
17111
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1722
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17223
17224
 1723
17231
17232
17233
173
174
1741
1742
1743
1744
1745
175
178
179
1791
1792
1793
1794
1798
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1912
192

1921
1922
1923
1924
1929
193
1931
19311
19312
1932
19321
19322
19323
19324
19328
194
1941
1942
1943
1944
1945
1949
 20
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
209
2091
2092
2093
2094
2098
21
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
219
2191
2192
2913
2194
2195
2197
2198
22
221
222
229
2291
2292
23
231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
239
2391
2392
2393
2394
2395
2397
2398
24
241
242
243
244
249
2491
2492
2493
2494
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
259
2591
2592
2593
26
261
262
269
2691
2692
27
271
2711
2712
272
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
273
2731
2732
2733
2735
274
2741
2742
28
281
284
285
286
289
2891
2892
2893
2894
29
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
 2972
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
3023
30231
30232
3024
30241
30242
3025
3028
309
3091
3092
31
311
3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
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95
951
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos fijos
Efectivo en Tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depósitosen institucionesfinancieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetosa restricción
FondosSujetosa Restricción
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
Inversiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrostítulos representativos de deuda
Participacionesen entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valoresemitidoso garantizadosporel Estado
Valoresemitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrostítulos representativos de deuda
Activosfinancieros– compromiso de compra
CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticiposde clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticiposrecibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregasa rendir cuenta
Accionistas(o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamacionesa terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Serviciospúblicos
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones no financieras
Préstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentosde cobertura
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalíasy dividendos
Depósitos otorgadosen garantía
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses, regalíasy dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Depósitosotorgadosen garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activospor instrumentosfinancierosderivados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Préstamos
Intereses, regalíasy dividendos
Depósitos otorgadosen garantía
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentaspor cobrar - Relacionadas
Cuentaspor cobrar comerciales
Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentaspor cobrar diversas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantia
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cuentaspor cobrar diversas- Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalíasy dividendos
Depósitos otorgadosen garantía
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Mercaderías desvalorizadas
Mercaderías manufacturadas
Recursos extraídos
Productos agropecuarios y piscícolas
Inmuebles
Otras mercaderías
PRODUCTOS TERMINADOS
Productosmanufacturados
Productosde extracción terminados
Productosagropecuariosy piscícolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmuebles
Existenciasde servicios terminados
Otros productosterminados
Costos de financiación – Productos terminados
Productosterminados desvalorizados
Productosmanufacturados
Productosde extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiación – Productosterminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechosy desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados
Subproductos
Desechosy desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productosen proceso de manufactura
Productosextraídosen proceso de transformación
Productosagropecuariosy piscícolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Costos de financiación – Productos en proceso
Productosen proceso desvalorizados
Productosen proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiación – Productosen proceso
MATERIAS PRIMAS
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extracción
Materiasprimaspara productosagropecuariosy piscícolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiasprimasdesvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimaspara productosde extracción
Materiasprimaspara productosagropecuarios y piscícolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otrossuministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envasesy embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes
ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Fórmulas, diseñosy prototipos
Activosbiológicos
Activos biológicos en producción
Activosbiológicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderías
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
Existenciaspor recibir desvalorizadas
Mercaderías
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otrasmercaderías
Productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiación – Productosterminados
Subproductos, desechosy desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productosextraídos en proceso de transformación
Productosagropecuariosy piscícolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiación – Productosen proceso
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimas para productosde extracción
Materiasprimas para productosagropecuariosy piscícolas
Materiasprimas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Existenciaspor recibir
Mercaderías
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros títulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
Certificadosde suscripción preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversión
Subsidiarias, asociadasy sucursales
Otras
Certificadosde participación de fondos
Fondosmutuos
Fondosde inversión
Asociacionesen participación y consorcios
Otros títulosrepresentativosde patrimonio
Desvalorización de inversionesmobiliarias
Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificacionesadministrativas
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación - Almacenes
Edificacionespara producción
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación – Edificaciones para producción
Instalaciones
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación – Instalaciones
Maquinariasy equipos de explotación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Vehículosmotorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidadesde reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equipos diversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Construccionesy obras en curso
Adaptación de terrenos
Construccionesen curso
Maquinaria en montaje
Inversión inmobiliaria en curso
Costo de financiación – Inversionesinmobiliarias
Costo de financiación -Edificaciones
Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación – Edificaciones
Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licenciasy otrosderechos
Concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentesy propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (
Aplicacionesinformáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Costos de desarrollo
Costo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseñosy prototipos
Costo
Revaluación
Reservasde recursos extraíbles
Minerales
Petróleo y gas
Madera
Otros recursosextraíbles
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otrosactivos intangibles
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activosbiológicos en producción
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activosbiológicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetales
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construcción
Edificaciones - Costo de financiación
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construcción
Edificaciones - Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Maquinariasy equipos de explotación - Costo de construcción
Maquinariasy equipos de explotación - Costo de financiación
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activosbiológicos
Activosbiológicos en producción
Activosbiológicos en desarrollo
Activosbiológicos en desarrollo - Costo
Activosbiológicos en desarrollo – Costo de financiación
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienesde arte y cultura
Obrasde arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedasy joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación acumulada
InversionesInmobiliarias
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inversionesinmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinaria y equipos de explotación
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotación
Activosbiológicos en producción – Costo
Activosbiológicos de origen animal
Activosbiológicos de origen vegetal
Activosbiológicos en producción – Costo de financiación
Activosbiológicos de origen animal
Activosbiológicos de origen vegetal
Amortización acumulada
Intangibles- Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Intangibles- Revaluación
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservasde recursos extraíbles
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Régimen de percepciones
IGV - Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasífero
Canon pesquero
Canon hidroenergético
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otrosimpuestos
Impuesto a lastransacciones financieras
Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a losdividendos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otrasinstituciones
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a lasapuestas
Impuesto a losjuegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a losespectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Serviciospúblicoso arbitrios
Serviciosadministrativoso derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresasprestadoras de serviciosde salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otroscostos administrativose intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneracionespor pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneracionesen especie por pagar
Gratificacionespor pagar
Vacacionespor pagar
Participación de lostrabajadorespor pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otrasremuneracionesy participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letraspor pagar
Honorariospor pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letraspor Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES
Accionistas(o Socios)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financierasy otras entidades
Instituciones financieras
Otrasentidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamosde instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otrosinstrumentosfinancierospor pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otrasobligacionesfinancieras
Préstamoscon compromisosde recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros – compromiso de venta
Depósitosrecibidosen garantía
Otrascuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiación
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo porcompra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otrascuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastosde responsabilidad social
Otrasprovisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de lostrabajadoresdiferidas
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengadosen transaccionescon terceros
Intereses no devengadosen medición a valor descontado
Otros pasivos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DEINVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientesde formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras
Instrumentosfinancieros – cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o pérdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Inversionesinmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluación – Acciones liberadasrecibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversionesen entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otrasreservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderíasde extracción
Mercaderíasagropecuariasy piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Materiasprimas
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extracción
Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y pscícolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculadoscon las compras
Costosvinculados con lascompras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias
Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros
y repuestos
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales,
suministros y repuestos
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderíasmanufacturadas
Mercaderíasde extracción
Mercaderíasagropecuariasy piscícolas
Mercaderíasinmuebles
Otras mercaderías
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y psicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizacionesal personal
Capacitación
Atención al personal
Gerentes
Seguridad y previsión social
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficiosde seguridad social del pescador
Remuneracionesal directorio
Beneficios socialesde lostrabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensionesy jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Asesoria y Consultoria
Administrativa
Legal y Tributaria
Auditoria y Contable
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equiposde explotación
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastosde laboratorio
GASTOS PORTRIBUTOS
Impuesto general a las ventas
Cánones y derechos
Cánones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasífero
Canon pesquero
Canon hidroenergético
Canon forestal
Derechos
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Tributosal gobierno central
Tributosa gobiernos regionales y locales
Cotizacionescon carácter de tributo
Otrostributos
ITF
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Seguros
Regalías
Suscripcionesy cotizaciones
Licenciasy derechosde vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiológicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigación y desarrollo
Gestión medioambiental
Otros gastosde gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos en proceso
Activosno corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activosbiológicos
Obligaciones financieras
Participación en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el método del
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negociosconjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamosy otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financierosen medición a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación
Depreciación de inversionesinmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones – Costo de financiación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones
inmobiliarias
Edificaciones
Depreciación de activosadquiridosen arrendamiento financiero
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Equipo de transporte
Equiposdiversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo
Activos biológicosde origen animal
Activos biológicosde origen vegetal
Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo de financiación
Activos biológicosde origen animal
Activos biológicosde origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangiblesadquiridos – Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
Costosde exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortización de intangiblesadquiridos – Revaluación
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
Costosde exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortización de intangibles generados internamente – Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
Costosde exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortización de intangiblesgeneradosinternamente – Revaluación
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
Costosde exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturalesadquiridos
Valuación de activos
Estimación de cuentasde cobranza dudosa
Desvalorización de existencias
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorización de inmueblesmaquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde computadora (
Costosde exploración y desarrollo
Fórmulas, diseñosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Desvalorización de activosbiológicos en producción
Activos biológicosde origen animal
Activos biológicosde origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios– Costo
Provisión para litigios– Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado -
Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasde extracción
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasagropecuariasy piscícolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Otrasmercaderías
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extracción terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolasterminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de serviciosterminados
Terceros
Relacionadas
Costosde financiación – Productosterminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
VENTAS
Mercaderías
Mercaderíasmanufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasde extracción
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasagropecuarias y piscícolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderíasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderías– Otras
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productosmanufacturados
Terceros
Relacionadas
Productosde extracción terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productosinmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existenciasde servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechosy desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
Devolucionessobre ventas
Mercaderías– Terceros
Mercaderías manufacturadas
Mercaderíasde extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderíasinmuebles
Mercaderías– Otras
Mercaderías– Relacionadas
Mercaderías manufacturadas
Mercaderíasde extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderíasinmuebles
Mercaderías– Otras
Productosterminados – Terceros
Productosmanufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productosterminados – Relacionadas
Productosmanufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuariosy piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechosy desperdicios–Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechosy desperdicios–Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
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Variación de productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productosinmuebles terminados
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Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Variación de productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productosinmuebles en proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Variación de envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Variación de existenciasde servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversionesinmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otrosequiposde explotación
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Equipo de comunicación
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Programas de computadora (
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy otros equipos de explortación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicosde origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
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OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
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Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación - Cuentasde cobranza dudosa
Recuperación - Desvalorización de existencias
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otrosingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productosen proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversionesinmobiliarias
Activosbiológicos
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del
valor patrimonial.
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitosen InstitucionesFinancieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamosotorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidospor pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otrosingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertaspor provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
Resultado antesde participacionese impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participación de los trabajadores – corriente
Participación de los trabajadores – diferida
IMPUESTOA LA RENTA
Impuesto a la renta – corriente
Impuesto a la renta - diferido
DETERMINACIÓNDEL RESULTADODEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Administración
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Ventas
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