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SÍLABO
I. DATOS GENERALES
1.1 Departamento Académico: Contabilidad
1.2 Escuela Profesional: Contabilidad
1.3 Especialidad: Contabilidad
1.4 Nombre de la Carrera: Contador Público
1.5 Ciclo de Estudios: Decimo Semestre
1.6 Créditos: 03
1.7 Área de la Asignatura: Contabilidad
1.8 Condición: Obligatorio
1.9 Pre – Requisitos: Derecho Tributario Material y Formal
1.10 Horas de clase Semanal: Teoría: 02 horas – Práctica: 02 hora
1.11 Horas de clase total:
1.12 Profesor Responsable: Mg CPC Jesús Cutipa Asto
1.13 Año lectivo académico: 2019
II. SUMILLA
Involucra al alumno en los conocimientos sobre normas, las leyes, reglamentos y los
procedimientos que se aplican en el Derecho Tributario Internacional, así como
aspectos relacionados con el desenvolvimiento del Derecho Tributario Internacional
de acuerdo a la normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina y utiliza las
fuentes, principios e instituciones.
3.1. Competencia General
NACIONAL Y SUPRANACIONALES 1
1 4
I 1 MATERIA TRIBUTARIA 1 4
1 FUENTES Y JURISPRUDENCIA 1 4
II 1 DOMICILIADOS Y NO DOMICILIADOS 1 4
EXAMEN PARCIAL I 1 4
1 ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES 1 4
III
1 PARAISOS FISCALES Y TRATADOS DE 1 4
LIBRE COMERCIO
1 DERECHO COMPARADO 1 4
IV
1 DERECHO CONSITUCIONAL 1 4
EXAMEN FINAL 1 4
TOTAL 16 64
CONTENIDOS
SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTOS Y NORMAS Investiga y explica las Demuestra actitud crítica al
JURIDICAS: diversas normas y conocer los diferentes
Concepto de Derecho conceptos en el conceptos y normas del
Internacional, Normas contexto internacional Derecho Internacional.
1
Jurídicas Tributarias, de derecho en materia
Principios de las Normas tributaria.
Tributaria, Interpretación de
Normas Tributarias, el
Estado y sujetos del
Derecho Internacional.
NACIONAL Y
SUPRANACIONALES:
Tributación Nacional y Desarrollo de las Comprender, analizar y
Tributación en procesos de diversas normas en diferenciar con actitud crítica
2
Integración Tributación Nacional y la tributación nacional e
Supranacionales. su integración en el internacional.
Déficit fiscal y Presión contexto internacional.
Tributaria.
Referencia Bibliográfica:
CONTENIDOS
SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
1
CAUSAS Y CRITERIOS
ADOPTADOS EN EL Analiza y explica Mostrar actitud crítica y
PERÚ Y EN EL mediante ejemplos las razonar sobre las diversas
EXTRANJERO: causas y criterios de la causas y criterios de la doble
Criterio de vinculación doble imposición imposición tributaria en el
impositiva, Vinculación tributaria. derecho tributario
por el domicilio- internacional.
residencial, Nacionalidad
y Ciudadanía, Vinculación
por fuente y Lugar de
constitución.
DOMICILIADOS Y NO Investigar y explicar las Comprender y mostrar actitud
DOMICILIADOS: diversas conceptos crítica sobre la doble
Concepto, características características y llegar imposición tributaria en
2 y diferencias de la doble a la diferencia personas domiciliadas y no
imposición tributaria en mediante comparación domiciliadas.
personas domiciliadas y de domiciliados y no
no domiciliadas. Criterio domiciliados en la
de domicilio y criterio de doble imposición
la fuente. tributaria.
4 EXAMEN PARCIAL I
Referencia Bibliográfica:
CONTENIDOS
SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DEFINICION VENTAJAS
Y DESVENTAJAS:
Definición de convenios Conoce y explica los Valora y mostrar
para la Doble Imposición aspectos generales y actitud crítica hacia los
Tributaria. Acuerdos o características de las diferentes convenios en el
Convenios Bilaterales y ventajas y desventajas Perú y el mundo sobre los
Multilaterales. MEF de los convenios sobre convenios para la doble
principales acuerdos del doble imposición imposición tributaria.
Perú con el mundo. tributaria en el Perú y el
Ventajas: Seguridad mundo.
1 Jurídica, Garantías a la
inversión, Discriminación y
Herramientas
administrativas tributarias
para evitar la evasión
fiscal. Desventajas:
Renuncia al poder
tributario y disminución en
la recaudación.
ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES:
MCTAL: MODELO DE
CODIGO TRIBUTARIO
PARA AMERICA
LATINA:
Características y Desarrolla los diferentes Valora y reconoce los
diferencias del Código modelos del código diferentes modelos del
Tributario Peruano, tributario y hacer un código tributario y tomar
Modelo del Código cuadro comparativo gran importancia a la
4 Tributario para América sobre las principales finalidad de
Latina (MCTAL) y el diferencias y conceptos homogenización tributaria.
Modelo Código Tributario con respecto al Código
del Centro interamericano Tributario Peruano.
de Administraciones
Tributarias (MCT del
CIAT). Finalidad principal
de homogenización
tributaria.
Referencia Bibliográfica:
CONTENIDOS
SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DERECHO TRIBUTARIO
PROCESAL Y DERECHO
TRIBUTARIO PENAL:
Derecho Tributario Analiza y explicar los Valora y muestra actitud
Procesal: Definiciones conceptos, definiciones crítica al conocer el derecho
Doctrinarias, objetivo, características y tributario procesal y el
importancia sujetos del diferencias del derecho tributario penal en
proceso y etapas: Derecho Tributario un contexto nacional e
Reclamación ante la Procesal y Derecho internacional.
Administración Tributaria y Tributario Penal.
1 Apelación ante el Tribunal
Fiscal.
Derecho Tributario Penal:
Definiciones Doctrinarias,
Norma jurídica, Norma
jurídica penal y Norma
jurídica penal tributaria,
Punibilidad Penal, Delitos
Tributarios evasión tributaria
y Ley Penal Tributaria.
DERECHO COMPARADO:
Concepto, Historia, Utilidad, Analizar la evolución Valora y muestra actitud
Importancia y finalidad del del derecho crítica sobre el derecho
derecho comparado. comparado y su comparado las familias
Comparación jurídica, importancia en el siglo jurídicas la confrontación de
objetos de comparación, Veintiuno. sistemas y los métodos
familia jurídica, comparativos.
2 confrontación de sistemas
jurídicos y métodos
comparativos: análisis
microcomparativo y análisis
macrocomparativo.
Congreso Internacional del
Derecho Comparado.
Mutación Jurídica.
DERECHO
CONSTITUCIONAL:
5 EXAMEN FINAL
Referencia Bibliográfica:
IX. EVALUACIÓN
Será permanente e integral en función de los objetivos planteados:
1. Asistencia a clases.
2. Intervenciones en clase.
3. Exposición de trabajos y prácticas.
4. Trabajos grupales y/o individuales.
5. Pruebas escrita en semanas 8, 16, 24 y 33.
6. Examen de aplazados – semanas 34
7. La teoría se evaluará mediante exámenes parciales.
8. El sistema de evaluación es vigesimal (de cero a veinte).
EVIDENCIAS
Tareas académicas
Prácticas: Trabajos de investigación.
Participaciones: Trabajos Evaluación 40%
aplicativos.
Asistencia y puntualidad.