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Facture de prestation intracommunautaire et mentions obligatoires - Forum Comptabi… Page 1 of 3

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Facture de prestation
intracommunautaire et mentions
obligatoires

3 réponses
33317 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale

Message écrit le: 04/10/2013 20:41

Lilou57
Bonjour,

Notre petite entreprise de conseils informatiques grandit et d'internationalise. Me


voilà avec notre premier client étranger, espagnol plus précisément.
Directeur
Administratif Je dois établir notre première facture, qui sera donc hors TVA.
et financier
en entreprise J'ai trouvé le numéro intracommunautaire de notre client, je l'ai aussi validé sur
internet (= vérifié qu'il était réel)
Messages:
15 Je cherche ce que je dois absolument faire figurer sur ma facture, outre les
Inscrit le: coordonnées et n° de TVA de nous-même et de notre client.
29/03/2009
Région: 59 - (Il s'agit bien de prestation de service et non d'échange de biens)
nord
J'hésite entre 2:

-Choix 1:

TVA non applicable « Selon art 44 – Dir 2006/112/CE »

TVA due par le preneur « Selon art 283-2 du CGI »

ou alors, simplement

-Choix 2:

Exonération de TVA, article 262 ter I du CGI

Qu'en pensez-vous? ou carrément autre chose?

ensuite, je me lance dans la DES (déclaration européenne de services)!!!!

https://www.compta-online.com/printMessage/45706 19/02/2020
Facture de prestation intracommunautaire et mentions obligatoires - Forum Comptabi… Page 2 of 3

Merci de votre aide ;)

Message écrit le: 05/10/2013 06:13

Lucky luc
Bonjour,
Comptable
Modérateur Concernant les mentions obligatoires de facturation, l'administrationindique
Compta
Online Référence à la disposition pertinente du CGI, à la disposition correspondante de la
Messages: directive 2006/112/CE du 28 novembre 2006 ou à toute autre mention indiquant
2840 que l'opération bénéficie d'une mesure d'exonération, d'un régime
Inscrit le: d'autoliquidation ou du régime de la marge bénéficiaire
09/11/2007
480

Pour satisfaire à cette obligation, les assujettis peuvent mentionner les


dispositions du CGI ou celles de la directive n° 2006/112/CE justifiant
l'application d'une exonération, d'un régime d'autoliquidation ou du régime de la
marge bénéficiaire.

490

A défaut, il est admis que l'assujetti mentionne de manière non équivoque la


nature de l'opération bénéficiant d'un régime spécifique.

Pour une prestation intra-communautaire à un professionnel, la TVA n'est pas due


en France (art 259-1 CGI) et l'article 283-2 indique "Lorsque les prestations
mentionnées au 1° de l'article 259 sont fournies par un assujetti qui n'est pas
établi en France, la taxe doit être acquittée par le preneur."

Une mention TVA due par le preneur « Selon art 283-2 du CGI » est donc
correcte.

Concernant celle de la directive européenne (reproduite plus bas), je n'en suis


pas familier mais je pense que vous pouvez aussi l'utiliser.

La mention relative à l'article 262 terI du CGI me semble inadéquate. Elle a trait
à des livraisons de biens.

Cordialement.

Article 44

Le lieu des prestations de services fournies à un assujetti agissant en tant que tel
est l'endroit où l'assujetti a établi le siège de son activité économique.
Néanmoins, si ces services sont fournis à un établissement stable de l'assujetti
situé en un lieu autre que l'endroit où il a établi le siège de son activité
économique, le lieu des prestations de ces services est l'endroit où cet
établissement stable est situé. À défaut d'un tel siège ou d'un tel établissement
stable, le lieu des prestations de services est l'endroit où l'assujetti qui bénéficie
de tels services a son domicile ou sa résidence habituelle.

--------------------

Message écrit le: 07/10/2013 10:23

Nadyn
Bonjour,

https://www.compta-online.com/printMessage/45706 19/02/2020
Facture de prestation intracommunautaire et mentions obligatoires - Forum Comptabi… Page 3 of 3

Chef "Auto-liquidation à la charge de l'acheteur conformément à l'article 44 et 196 de


comptable la Directive Européenne 2006/112/EC"
en entreprise
Je sais qu'il y a aussi le texte qui fait référence à l'article du CGI, mais je ne le
Messages:
connais plus. Par contre, comme il s'agit de prestation UE, il est plus simple de
131
mettre les articles de la Directive Européenne, car là, les deux parties les connait
Inscrit le:
et doivent les appliquer.
23/05/2013
Région: 44 - Bonne journée
loire-
atlantique Cordialement

--------------------

Message écrit le: 07/10/2013 23:11

Albatoss
Bonsoir,

Il me semble que les mentions ont changé en ce début d'année et que dans le cas
de ce post, la simple mention "autoliquidation" devrait suffire.
Collaborateur
comptable Bonne soirée
en cabinet
Messages:
22
Inscrit le:
02/09/2008
Région: 03 -
allier

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