Ciclo de contabilización de operaciones

La finalidad de este ejercicio es que se familiarice con el uso de las pólizas y lleve a cabo el
proceso contable desde los asientos de diario y hasta los estados financieros.
Realice las actividades que se le solicita.
a. Registre en póliza de diario de asiento de reapertura de enero de 20XY de cocinas
industriales S.A; la empresa cerró el ejercicio anterior con los siguientes saldos con
sus respectivas cuentas de mayor.

FECHA CUENTA DEBE HABER

01/ENE BANCOS 250,000.00
CLIENTES 330,000.00
INVENTARIOS 710,000.00
EQUIPO DE 200,000.00
COMPUTO
PROVEEDORES 240,000.00
COBROS 160,000.00
ANTICIPADOS
CAPITAL SOCIAL 750,000.00
UTILIDADES 350,000.00
ACUMULADAS
 Cocinas industriales S.A

b. Registre en pólizas las operaciones que la empresa efectuó durante enero de 20XY, Las
cuales se describen a continuación:
1. enero 2. Se firma contrato de arrendamiento mediante el cual se paga la renta de
cuatro meses del local comercial por un total de $80,000.00, se expide cheque N°139

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 2 Gastos de venta 80,000
Bancos 80,000

2. enero 3. Se compra mercancía por $260,000.00, se paga el 40% y se concede crédito

por el resto. cheque N°140.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 3 Inventario 260,000
Proveedores 156,000
Bancos 104,000

3. enero 4. Se devuelve parte de la mercancía comprada en la operación anterior por no

cumplir especificaciones. El importe es por $80,500 y la nota de crédito del proveedor es
el número 76.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 4 Proveedores NC76 80,500
Inventario 80,500

4. enero 6. Los socios hacen nuevas aportaciones: $100,000 en efectivo y una camioneta
para reparto de mercancía con valor de $320,000.00. dicha operación queda soportada
por el acta de asamblea de accionistas.
 FECHA CUENTA DEBE HABER
ENERO 6 BANCOS 100,000
EQ. TRANSPORTE 320,000
CAPITAL 420,000

5. enero 8. Según la factura número 497 se vende mercancía de contado por $164,800. El
costo de la mercancía es de $96,200.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 8 BANCOS 164,800
164,800

6. enero 9. Se libra el cheque N° 141 para pagar $42,000.00 a proveedores.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 9 PROVEEDORES 42,000
BANCOS 42,000

7. enero 15. Se paga la nómina mediante transferencia electrónica de fondos $61,450 a

vendedores y $32,700 a empleados de administración.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 15 GASTOS ADM 32,700
GASTOS DE VENTA 61,450
BANCOS 94,150

8. enero 17. Se paga el anuncio publicitario del mes por $11,500 para lo cual se expide el
cheque numero 142.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 17 GASTOS DE VENTA 11,500
BANCO 11,500
9. enero 21. Según copia factura número 2,875 de muebles oficina S.A. se adquieren a
crédito cinco escritorios, con precio unitario de $15,200.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 21 EQ. OFICINA 76,000
ACREEDORES 76,000

10. enero 28. Se apaga el consumo energético del mes por $ 3,100. Se reparte 60% del
gasto a ventas y el resto a administración. Se recibe factura.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 28 GASTO DE VENTA 1,860
GASTO ADM 1,240
BANCOS 3,100

11.enero 29. Según factura número 498 se vende mercancía a crédito por $189,500 El
costo de la mercancía es de $70,700

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 29 CLIENTAS 189,500
VENTAS 189,500
COSTO 70,700
INVENTARIOS 70,700

12. enero 30. El cliente de la operación anterior devuelve mercancía por $53,700. El costo
de la mercancía es de $24,500 y la nota de crédito es la numero 98.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 30 VENTAS 53,700
CLIENTES 53,700
INVENTARIOS 24,500
COSTO 24,500

13. enero 30. Se registró el pago de la marca comercial por $16,000.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 30 GASTOS DE VENTA 16,000
BANCO 16,000
14. enero 31. Se registra la comisión que cobra el banco por manejo de cuenta por $940.

FECHA CUENTA DEBE HABER

ENERO 31 GASTOS ADM 940
BANCOS 940