RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

PERSONAS NATURALES
SE EMITE
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
AGENTE DE LIQUIDACI
ENTIDADES ÓN DE
RETENCIÓN Y COMPRAS
ORGANIS CONTRIBU DE BIENES POR
(Comprador; el MOS DEL YENTES SOCIEDAD OBLIGADA EMITE
O
ARRENDA
SECTOR ESPECIALE ES A LLEVAR ADQUISICI
que realiza el PÚBLICO Y S CONTABILI FACTURA
ÓN DE
PROFESIO MIENTO
DAD O NOTA DE NALES DE BIENES
pago) EMPRESAS VENTA
SERVICIOS
INMUEBLE
PÚBLICAS (INCLUYE
S PROPIOS
PAGOS
POR
ARRENDA
BIENES NO BIENES NO MIENTO
ENTIDADES Y RETIENE RETIENE BIENES BIENES BIENES BIENESAL BIENES NO BIENES NO
ORGANISMOS DEL SECTOR SERVICIOS SERVICIOS 30% 30% 30% EXTERIOR)
100% RETIENE RETIENE
PÚBLICO Y EMPRESAS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NO NO
PÚBLICAS BIENES NO BIENES
RETIENE NO
RETIENE 70% 70% 70% 100% 100% 100%
BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO
RETIENE RETIENE
CONTRIBUYENTES SERVICIOS SERVICIOS 30% 30% 30% 100% RETIENE RETIENE
ESPECIALES SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NO NO
BIENES NO BIENES
RETIENE NO
RETIENE 70%NO
BIENES 70%NO
BIENES 70% 100% 100% 100%
BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO
SOCIEDAD Y PERSONA RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
NATURAL OBLIGADA A SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS 30% 100% RETIENE RETIENE
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
LLEVAR CONTABILIDAD NO NO NO NO
BIENES NO BIENES
RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE 70% 100% 100% 100%
NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO
CONTRATANTE DE RETIENE
SERVICIOS DE SERVICIOS RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE ---------------
CONSTRUCCIÓN SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS ---
NO 30% 30% 30% 30% 100% 30%
RETIENE

BIENES NO BIENES NO
BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO
COMPAÑÍAS DE SEGUROS RETIENE RETIENE 30% 30% 30% 100% RETIENE RETIENE
SERVICIOS SERVICIOS
Y REASEGUROS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NO NO 70% 70% 70% 100% 100% 100%
RETIENE RETIENE
EXPORTADORES
(UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES BIENES NO BIENES NO BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES
QUE SE EXPORTEN, O EN RETIENE RETIENE
LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS SERVICIOS 100% 100% 100% 100% 100% ---------------
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS ---
SERVICIOS PARA LA NO NO 100% 100% 100% 100% 100%
FABRICACIÓN Y RETIENE RETIENE
COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
EXCEPCIONES:

- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COMPAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.

- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE

SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, ÚNICAMENTE CUANDO SE REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:

- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES
(INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).

- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.

- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION POR LAS
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBERÁ DETALLAR EN EL
COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO
ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA.
- LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70%
POR SERVICIOS.