DIRECCION FINANCIERA

CASO PRACTICO 3

LADY KATHERINE GOMEZ

AUTOR

SAUL MENDOZA
PROFESOR

UNIVERSIDAD DE ASTURIAS
ADMINISTRACION Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
BUCARAMANGA
2019
1
 Contenido

Introducción………………...…………………………………………………………….....3
Caso pracico……………………………………................................................4,5,6,7,8,9,10
Conclusión…………………………………………………………………………...……..11
Bibliografía………………………………………………………………………………...12

2
 INTRODUCCION

El presupuesto de Gastos Generales y Administración Jamones Hamm-Jamm es una compañía que

ha crecido considerablemente en su estructura en los últimos años. De hecho el crecimiento de la
organización ha venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento
de toda la empresa y posiblemente no se haya establecido una estructura lo suficientemente
adaptada y flexible para poder seguir afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos
años.

3
 CASO PRÁCTICO

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa

para cada uno de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

Concepto / rubro Departamento de Datos nº pagos observaciones

producción
anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre

Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo

Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre

Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre

Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses

Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12

alquiler de equipos 2.800 12

Otros gastos 1.200 12

Departamento de producción

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12

limpieza y mantenimiento 350,00 6

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 pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre

otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses

Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta

Puntos de venta previstos Año 2020 Año 2021 Año 2022

Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de marketing y ventas anuales

publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre

publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses

alquiler de vehículos 4.800 12

Viajes y estancias 3.800 12

Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre

Viajes y desplazamientos 3.400 12

Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre

Otros gastos Imprevistos 3.000 12

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 Departamento de Administración y financiero
Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de Administración y financiero anuales

licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre

Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre

Suministros y papelería 1.800 12

Mantenimiento informático 2.300 12

Otros gastos 1.400 12

Concepto / rubro nº pagos observaciones

Departamento de RR.HH. Y laboral Datos anuales

Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12

Incentivos y promoción interna 60.000 12

Suministros y limpieza 1.200 12

Papelería e imprenta 600 12

Otros gastos 900 12

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 Departamento de Calidad e I+D+i
Concepto / rubro Departamento de Datos nº pagos observaciones
Calidad e I+D+i
anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre

Consultoría y documentación de calidad 1.800 12

Investigadores y personal externo 3.400 12

Convenio de colaboración con universidad 1.800 12

Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12

Material de laboratorio y ensayo 900 12

Otros gastos 1.000 12

Dirección General
Concepto / rubro Dirección Datos nº pagos observaciones
General
anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12

Viajes y estancias 3.500 12

Gastos de representación 2.000 12

Comunicación corporative 3.000 6 Enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.

Suministros y mantenimiento museo 2.500 12

Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12

Otros gastos Imprevistos 2.000 12

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 Incrementos de costes generales previstos Año 2021 Año 2022
incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

SOLUCION CASO PRACTICO 3

Departamento de Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
Calidad e I+D+i
Auditorías y controles de 2,500 4 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 7,2
calidad
Consultoría y 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
documentación de calidad

8
Investigadores y personal 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 29,5
externo
Convenio de colabora- 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
ción con universidad

Suministros, manteni- 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 15,6
miento y limpieza
Material de laboratorio 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8
y ensayo
Otros gastos 1,000 12 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 8,7

TOTAL GASTOS 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 10,700 10,700 13,700 138,400 100,000
GENER MENSUALES

departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %
producción
Suministros 3,800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,1
(Electricidad, agua,
etc.)
Suministros 2,300 6 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 13,800 9,8
(electricidad, agua
, etc.)
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13,500 9,6

Mantenimiento y 5,400 2 5,400 5,400 10,800 7,6

reparación
Mantenimiento y 1,500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,7
reparación

Sistemas de seguir dad 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2
y vigilancia
Alquiler de equipos 2,800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600 23,8

Otros gastos 1,200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,2

TOTAL, GASTOS 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141,300 100,0
GENERALES
MENSUALES

departamento Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
anual
marque- ting y ventas
Publicidad en medios (temp o 45,000 2 45,000 45,000 90,000 17,6

Publicidad en medios ( 15,000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 150,000 29,4
resto del año)
Alquiler de vehículos 4,800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600 11,3

Viajes y estadías 3,800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9

Estudios de mercado 15,000 2 15,000 15,000 30,000 5,9

Viajes y desplazamientos 3,400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8,0

Ferias y eventos 15,000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 11,8

Otros gastos imprevistos 3,000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1

TOTAL GASTOS GENE- 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 510,000 100,0
RALES MENSUALES

N.Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total anual %

alquiler 1500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00 55,2

Electricidad y 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00 14,7
suministro
Limpieza y 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00 12,9
mantenimiento

9
Póliza de seguro 600,00 1 600,00 600,00 1,8

Otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000,00 6,1

amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00 9,2

TOTAL GASTOS 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67 32.600,00 100,00
GENERALES
MENSUALES

Departamento adminis- Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Ab Mayo Junio Jul Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
ril io anual
tración Y financiero
Licencia de software 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1

Auditoría de cuentas y asesores 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3
externos
Servidores y web 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4

Suministros y papelería 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6

Mantenimiento informático 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9

Otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6

TOTAL GASTOS 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0
GENERALES MENSUALES

Departamento Dato N.Pago Ener Febre Mar Abri May Juni Julio Agost Septiembr Octub Noviemb Diciemb Total %
s s o ro zo l o o o e re re re anual
RRHH y relaci-
Ones laborales
Formadores externos 8,00 12 8,000 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,000 8,000 8,000 72,00 7,8
0 0 0 0 0 0 0
Formación y 2,00 12 2,000 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,000 2,000 2,000 18,00 2,0
homologacio personal 0 0 0 0 0 0 0
Alquiler de equipos o a 2,500 12 2,500 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,500 2,500 2,500 22,50 2,4
aul 0 0 0 0 0 0
Asesoría jurídica y labora 4,50 12 4,50 4,500 4,50 4,50 4,50 4,50 4,50 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,00 5,9
0 0 0 0 0 0 0 0

Inserticos y promoción t 12 60,0 60,000 60,0 60,0 60,0 60,0 60,0 60,00 60,000 60,000 60,000 60,000 720,0 78,4
in 60,000 00 00 00 00 00 00 0 00
Suministros y limpieza 1,20 12 1,20 1,200 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,40 1,6
0 0 0 0 0 0 0 0
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8

Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,80 1,2
0

TOTAL GASTOS 61,2 79,700 79,7 79,7 79,7 79,7 79,7 79,70 79,700 79,700 67,200 67,200 918,9 100,00
GENERALES 00 00 00 00 00 00 0 00 0
MENSUAL

Departamento adminis- Datos N.Pagos Enero Febrero Marzo Mayo Junio Jul Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
io anual
tración Y financiero
Licencia de software 1,500 2 1,500 1,500 3,000 3,1

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Auditoría de cuentas y asesores 5,800 4 5,800 5,800 5,800 5,800 23,200 24,3
externos
Servidores y web 1,600 2 1,600 1,600 3,200 3,4

Suministros y papelería 1,800 12 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 21,600 22,6

Mantenimiento informático 2,300 12 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600 28,9
Abril
Otros gastos 1,400 12 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 16,800 17,6

TOTAL GASTOS 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,0
GENERALES MENSUALES

TOTAL, GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION 2.038.200,00

CONCLUSION

La elaboración de este caso práctico nos permitió elaborar y presupuestar los gastos
generales y de administración de Jamones Hamm-Jamm según los departamentos y así
mismo desglosarlo en los meses del año conociendo el total de sus gastos administrativos y
generales.
La productividad debe ser un objetivo en el área o áreas de administración y servicios
generales.
La inclusión de los gastos generales en un presupuesto permite su identificación y su
seguimiento y con ello su control.
Los gastos generales y de administración no están directamente relacionados con la
producción sino con la estructura de la organización.

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 BIBLIOGRAFIA

TOVAR JIMÉNEZ, J Finanzas y presupuestos (interpretación y

elaboración) Ed. Centro de Estudios Financieros ISBN: 8445422138
ISBN-13: 9788445422137
RINCÓN SOTO, CARLOS AUGUSTO: Presupuestos
empresariales Ed. Ebrary (E Libro) Ecoe Ediciones 2011

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