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EFINANCIEROS

C O N TA B Á S I C A NIIF

DICCIONARIO

¿Qué es el
balance
general y
para qué
sirve?
— 6 Comments

Si está creando o
dirigiendo un negocio,
tienes que saber que el
balance general es uno
de los estados
financieros básicos con
lo que toda empresa
debe de contar.

Es importante saber leer y

comprender el balance general
para saber como marcha el
negocio. Así que en este post
vamos a ver de qué va y para qué
sirve.

Contenido !
1. ¿Qué es el balance general?
1.1. Ecuación del balance
general
2. ¿Para qué sirve el balance
general?
2.1. ¿Cuáles son las decisiones
que puedo tomar con el
balance general?
3. ¿Cómo se elabora el estado
de situación financiera?
3.1. Recopilar la información
necesaria
3.2. Crear el encabezado del
balance
3.3. Clasificar los elementos
del balance
4. Enlistar y calcular los activos
4.1. Activos corrientes
4.2. Activos no corrientes
5. Enlistar y calcular los pasivos
5.1. Pasivos corrientes
5.2. Pasivos no corrientes
6. Enlistar y calcular el
patrimonio
6.1. Patrimonio
7. Formatos de balance general
7.1. Balance en forma de
cuenta
7.2. Balance en forma de
reporte

¿Qué es el
balance
general?
El balance general o Estado de
Situación Financiera es un
documento financiero que
representa una foto de la
situación financiera de la
empresa en un momento
específico.

Este documento resume los

activos de la organización (lo que
posee), sus pasivos (lo que
debe) y el patrimonio (dinero
invertido en el negocio, más las
utilidades).

Cuando hablamos de la situación

financiera, nos referimos, por una
parte, al manejo de los recursos
económicos que la organización
controla y, por otra, a
la estructura de sus fuentes de
financiamiento, es decir, qué
recursos posee y de dónde
provienen.

Por tanto, la situación

financiera de una empresa
está determinada por la
interrelación de sus
activos, sus pasivos y el
patrimonio a una fecha
específica.

El balance funciona como una

balanza tradicional que tiene dos
lados. Cada lado con el mismo
peso para mantener la igualdad.
Lo que cambiara un poco es la
composición de los elementos en
cada uno de los lados.

Básicamente el balance se
reduce a la siguiente imagen
donde los recursos son iguales a
las fuentes de financiamiento:

El balance se rige por

una ecuación básica de
contabilidad, que establece que
los activos de la empresa deben
ser iguales a la suma de sus
pasivos y el patrimonio de los
accionistas.

Ecuación del
balance general

El estado de situación financiera

(balance) matemáticamente se
expresa de la siguiente manera.

ACTIVO = PASIVO +
PATRIMONIO

Esta es la fórmula básica de la

balanza contable y por ello
siempre deben ser igual los
totales en ambos lados de la
ecuación.

Por ello decimos que un balance

siempre debe cuadrar o calzar
hasta en los centavos.

Si esa balanza no se mantiene

igual, entonces existen cifras mal
expresadas o mal transcritas que
produce la diferencia.

¿Y por qué no puede estar

descuadrado o desbalanceado?

Es porque la contabilidad se
realiza basándose en el principio
básico de la partida doble.

¿Para qué
sirve el
balance
general?
El balance general sirve para
conocer si una empresa goza de
una solidez financiera.

El balance nos muestra de forma

ordenada y coherente la
composición financiera de la
empresa en cuanto a su activo,
pasivo y patrimonio neto en una
fecha determinada.

Generalmente esa fecha

determinada suele ser al término
del año comercial que es el 31
de diciembre de cada año.

Pero el balance se puede

preparar a cualquier fecha, todo
ello dependiendo del objetivo o
utilidad para el usuario que lo
necesita.

Si soy dueño o administrador de

una empresa a lo mejor necesite
un balance general mensual.

El balance mensual es para

tomar decisiones financieras de
acuerdo a como se van
desarrollando los eventos
financieros. Un balance anual en
este caso no sería de mucha
utilidad porque se necesita un
reporte que satisfaga una
necesidad más inmediata.

¿Cuáles son las

decisiones que
puedo tomar con el
balance general?

Entre los usos del balance

general tenemos que este nos
permite saber y tomar decisiones
sobre:

saber cómo se están usando

los recursos
enfocarse a la búsqueda de
un mejor resultado
gestionar el inventario
mejorar la gestión de cobro
a clientes
administrar los pagos por
obligaciones de la empresa,
etc.

¿Cómo se
elabora el
estado de
situación
financiera?
Estos son algunos pasos que
debes seguir para la elaboración
del balance general.

Recopilar la
información
necesaria

Asegurate de haber recopilado

toda la información que
necesitarás para reflejar en el
documento de balance los
activos, pasivos y patrimonio de
la empresa.

La fuente a la que debes recurrir

es el balance de comprobación
ajustado del que hablamos en el
post del ciclo contable.

De ese balance de
comprobación tomaremos los
saldos actualizados de las
cuentas contables para preparar
el balance final.

Crear el encabezado
del balance

Parece algo obvio, pero a veces

son pequeños detalles que
pueden olvidarse.

El encabezado debe llevar:

Nombre de la entidad,
indicar que es un estado de
situación financiera o
balance general y
la fecha en que se ha
elaborado.

Clasificar los
elementos del
balance

Deben mostrarse la agrupación

de cada uno de los elementos
del balance empezando con los
activos, luegos los pasivos y
finalmente los componentes del
patrimonio de la empresa.

Los activos y pasivos deben ser

agrupados de acuerdo a su
realización.

Las cuentas de activo se ordenan

según su grado de liquidez, es
decir, de acuerdo a su mayor o
menor facilidad de convertirse
en dinero.

Las cuentas de pasivo se ordenan

según su grado de exigibilidad,
es decir, el tiempo menor o
mayor que falte hasta que
quienes nos han facilitado los
recursos correspondientes exijan
su devolución.

En primer lugar se presentarán

los activos y pasivos a corto
plazo en cada agrupación y
después los elementos que
fueron clasificados a largo plazo.

Enlistar y
calcular los
activos

Activos corrientes

Son los activos que se espera se

consuman, se vendan o se
conviertan en efectivo en un año.
Estos activos darán ideas sobre
la liquidez de la empresa. Los
activos corrientes se presentan
en orden de liquidez.

Activos no
corrientes

Son los activos a largo plazo.

Entre ellos se presentan los
activos físicos que posee la
compañía para el funcionamiento
o proceso de producción de la
empresa y que tienen una vida
útil superior a un año. Los activos
a largo plazo no están a la venta
para los clientes de la empresa.

El cálculo de los activos totales

se realiza mediante el proceso de
la suma de los activos.

Total activos = Activos

corriente + Activos no
corriente

Enlistar y
calcular los
pasivos

Pasivos corrientes

Son los que representan pagos

futuros probables de activos o
servicios que una empresa está
obligada a realizar como
resultado de operaciones
anteriores. Se espera que estas
obligaciones requieran el uso de
activos corrientes existentes o la
creación de otros pasivos
corrientes.

Pasivos no
corrientes

también llamados pasivos a

largo plazo son obligaciones que
no se espera que requieran el
uso de activos corrientes.

El cálculo de los activos totales

se realiza mediante el proceso de
la suma de las clasificaciones de
los pasivos.

Total pasivos = Pasivos

corriente + Pasivos no
corriente

Enlistar y
calcular el
patrimonio

Patrimonio

El patrimonio o capital es el
interés residual de los
accionistas en los activos de la
empresa. Existen dos fuentes
principales de capital: el capital
pagado (dinero aportado por los
socios) y las ganancias retenidas
(utilidades acumuladas).

Debemos sumar el total de

pasivos más el total del capital
contable.

Formatos de
balance
general
El balance general puede ser
presentado de dos formas:

En forma de cuenta y
en forma de reporte.

Balance en forma de
cuenta

La forma más usual de

presentarlo es en forma de
cuenta. Esta forma se deriva de la
presentación de la fórmula de
balance que ya hablamos
antes: Activo totales = Pasivo
totales + Capital Contable.

Esta forma de presentar el

estado de situación financiera
permite dar una vista rápida a la
dualidad económica de la
organización.

En la parte izquierda se
presentan los recursos con los
que cuenta la empresa (activos) y
en la parte derecha se presentan
las fuentes de financiamiento
externas (proveedores, préstamos
bancarios, etc.) e internas (capital
contable).

Balance en forma de
reporte

Esta forma del balance obedece

a presentar la información de
acuerdo a la fórmula de
capital: Activo totales – Pasivos
totales = Capital Contable.

El formato va un esquema