La Evasión de los Impuestos

Perjudica la Economía de la Sociedad.

Los impuestos son una clase de tributo regido por un derecho público, son cargas
obligatorias. El sector informal se define como el conjunto de empresas,
trabajadores y actividades económicas que operan fuera del marco legal. El sector
informal no solo evita el pago de impuestos y de otras regulaciones, sino también
no goza de los servicios que la ley y el Estado proporciona.
La evasión de los impuestos constituye uno de los problemas principales de la no
recaudación de tributos en el país de Guatemala, la evasión es un tema tan
antiguo tanto como lo es el pago de impuestos o tributos desde entonces hasta la
actualidad y también podemos asegurar que tenían en mismo fin que tiene hoy, la
recaudación. Existen varias causas que llevan a los habitantes a resistirse al
cumplimiento de la obligación tributaria como la falta de conciencia social o
consecuencia del conocimiento de los beneficios que implica el pago de impuestos
para la sociedad, falta de liquidez en las empresas. Es toda acción u omisión
parcial o total, tendiente a eludir, reducir, retardar el cumplimiento de la obligación
tributaria. La evasión, no sólo significa una pérdida de ingresos fiscales, con sus
efectos consiguientes en la prestación de servicios públicos, sino que implica una
distorsión del tributo, fracturando la equidad de los impuestos.
¿Las acciones necesarias para erradicar este mal nacional han sido insuficientes
por parte de la Superintendencia De Administración Tributaria? Tanto que ha sido
necesario auxiliarse de organismos internacionales que a tras de su experiencia
siguieron nuevos mecanismos que buscan poner fin a la defraudación tributaria.
La gravedad de defraudación ha sido de tal magnitud que el gobierno de la
Republica de Guatemala se ha visto forzado de afiliarse con diversas instituciones
internacionales con el fin de disminuir la defraudación fiscal. Los desequilibrios
fiscales que llevan a los gobiernos a endeudamientos sin posibilidades sanas de
pago, no son resultado de la existencia de la línea que organiza la evasión o
elusión fiscal, sino de un irresponsable e improductivo gasto público, que en nada
apoya un mayor crecimiento económico.
 Causas o Motivos:
La defraudación tributaria es una de las principales causas que regularmente ha
impactado en la recaudación de impuestos, según la Superintendencia. Analistas y
representantes del sector privado añaden la defraudación aduanera, contrabando
y comercio informal como otros factores que inciden en el incumplimiento de las
metas tributarias. Los planes para combatir el contrabando, la defraudación
tributaria y la evasión de impuestos no están dando los mejores resultados. Es
decir que, la principal deficiencia en recaudación se encuentra en la captación del
Impuesto al Valor Agregado (IVA). “La gente no paga lo que debe pagar y
obviamente la defraudación aduanera y el contrabando son otras cuestiones que
también inciden”, expresó. “Recién la Superintendencia descubrió una empresa
que estaba emitiendo facturas falsas, entonces ahí hay una cantidad de millones,
grandes agujeros que, obviamente por eso, no se alcanzan las metas de
recaudación”, recalcó.
Uno de los aspectos más destacados que deben ser tenidos en cuenta se diseña
un sistema de control tributario, orientando a disminuir los índices de evasión o
elusión de impuestos, es conocer cual es el origen de ese comportamiento por
parte de los sujetos pasivos de las obligaciones fiscales. En ese sentido y en
particular, en países donde existen altas tasas de fugas monetarias motivadas por
un comportamiento generalizado en tal aspecto el conocimiento de las causas de
este fenómeno, tan común principalmente en países subdesarrolladas y en vías de
desarrollo, permiten programar estrategias e incrementar acciones tendientes a
atacar tales enunciados, muchos de los cuales tienen un fuerte ingrediente social,
más que estrictamente económico. Algunas de las causas son las siguientes:
a. Falta de conciencia tributaria: Está fuertemente influenciado por la
idiosincrasia de cada pueblo y relacionado con el grado de insatisfacción y
aspiraciones frustradas de los ciudadanos. En este orden de ideas, en
medios de un buen comportamiento fiscal, existe un rechazo generalizado
hacia quienes no cumplen cabalmente con sus deberes impositivos;
mientras tanto en otros escenarios opuestos, al ciudadano incumplidor se lo
considera como un referente a ser imitado por el resto de esa comunidad.
b. Desconocimiento útil del dinero originado en impuestos: Esto se relaciona
por un lado con la falta de difusión que el Estado hace sobre la utilización
de los fondos públicos en inversiones que representen en beneficios
concretos para la propia población contribuyente. Además, por otro lado, en
la falta de confianza en el destino dado por el Estado a ese dinero,
principalmente relacionado con su mala o ineficiente administración.
c. Complejidad y constantes cambios en la legislación tributaria: La necesidad
de obtener mayores recursos en las administraciones tributarias de bajo
cumplimiento provoca la necesidad de crear nuevos impuestos o formular
cambios legislativos tendientes a aumentar las bases imponibles de tributos
ya existentes. Estas reformas de índole legal obligan, en la mayoría de los
casos, a dictar nuevas reglamentaciones que cambian constantemente las
obligaciones de los contribuyentes. Este tipo de políticas, además de los
perjuicios que provocan a la propia administración fiscal, desalientan al
cumplimiento espontáneo de los buenos contribuyentes, a efectos de evitar
incumplimientos por malas interpretaciones o incomprensión para el
desconocimiento en estos temas, así mismo estar constantemente
asesorados por profesionales en la materia, aún para los más pequeños
contribuyentes, implicando ello un costo adicional al propio costo de la
carga tributaria.
 d. Baja percepción de riesgo por parte de los administrados: Si aquellos
impositores que no cumplen en tiempo y forma con sus deberes impositivos
sienten por parte de la administración, que pueden ser controlados
eficazmente, esto provoca de inmediato una sensación de impunidad, que
es determinante en su actitud evasora. Caso contrario, si el fisco demuestra
en los hechos una alta capacidad de detectar esos incumplimientos incidirá
favorablemente en un cambio de actitud hacia el buen comportamiento
tributario. El contribuyente al saber que no se lo puede fiscalizar
efectivamente, tiende a incurrir en esa conducta evasora de tipo fiscal, ésta
produce, entre otras consecuencias, la pérdida de la equidad horizontal y
vertical. Resulta de ello, que contribuyentes con ingresos similares pagan
impuestos muy diferentes en su cuantía, o en su caso, empresas de alto
nivel de ingresos monetarios, podrían aportar menos impuestos que
aquellas firmas de menor capacidad contributiva. Esta condición
indeseable, desde el punto de vista tributario, es un peligroso factor de
desestabilización social, la percepción por parte de los contribuyentes y el
ciudadano común de esta situación, desmoraliza a quienes cumplen
adecuadamente con su obligación tributaria.
e. Lentitud en el accionar por parte del fisco: Al igual que en el comentario
anterior, la falta de inmediatez en la detección de incumplimientos y la
lentitud en la ejecución de acciones operativas concretas, también
desalientan al correcto comportamiento voluntario espontáneo de los
administrados, con la pérdida de percepción del riesgo que esto implica.

Otras causas que proporcionan la práctica de la evasión de impuestos son

las siguientes:
• La no existencia de conciencia tributaria.
• Contribuciones exageradamente altas.
• La compleja estructura del sistema tributario.
• La falta de expedición administrativa de las disposiciones fiscales.
• Bajo riesgo de ser detectado.
• La resistencia al pago de impuestos.
• Falta de liquidez en las empresas.
• Falta de transparencia en el sistema tributario
• Poca flexibilidad de la administración tributaria

 A Quien Afecta:
¿Qué problemas ha traído este tipos de evasiones? Más de 2 mil colegios y 7 mil
700 librerías en todo el país serán fiscalizados por la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT), con el fin de solventar inquietudes de padres de
familia que señalan que estos negocios no emiten factura.
Pagos como el servicio de bus, la compra de libros dentro de los mismos colegios,
el pago de multas por retrasos, incluso algunos cobros bajo la figura de
donaciones o “cuotas especiales” para campamentos o excursiones, de acuerdo
con la SAT son actividades gravadas por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Un efecto es la reducción de los ingresos tributarios, ante lo cual los gobiernos
tienden a elevar la carga tributaria o crear nuevos gravámenes como medida de
ajuste del fiscal.
Otro efecto es la competencia desleal entre el evasor y el agente económico que
cumple con todas sus obligaciones.
Otro efecto, es la desigualdad que produce en la distribución de la carga tributaria,
al reducirse la cantidad de contribuyentes, lo cual determina que esta además de
gravar, a un numero pequeño de personas, se distribuya de manera distinta y más
costosa. La evasión a su vez, motiva al irrespeto hacia las autoridades impositivas
por parte de los contribuyentes al ser incapaces de detectarlos, generando en la
ciudadanía desconfianza en la efectividad de las instituciones del Estado. En
conclusión, se puede observar que el termino evasión fiscal se encuentra tan
generalizado en la mayoría de los países, que su tipificación como norma
transgresora y que las causas que la provocan por parte de los sujetos pasivos de
una obligación tributaria, son las mismas en cualquier sistema tributario.
Considero que también afecta a algunos contribuyentes, dentro de sus razones
para no pagar los impuestos que le corresponden tienen un par de razones válidas
y la principal es la falta de equidad que se presenta entre los contribuyentes que
cumplen de manera satisfactoria con sus obligaciones y quienes no lo hacen así,
ya que por ejemplo, si existe un contribuyente que paga sus impuestos de forma
cumplida y existe otro que no lo hace así, los servicios que ambos reciben por
parte del Estado son exactamente los mismos, es en este punto donde el
contribuyente cumplido no ve el caso de seguir pagando puntualmente ya que no
existe en dicho servicio diferencia alguna para quienes pagan y quienes no pagan.
Es necesario demostrar que hay muchas cosas por examinar ya que es un caso
de largo plazo. La mayoría de personas se queja por la cantidad de impuestos que
existen en Guatemala, por otra parte piensan que no es equitativo, es decir cada
contribuyente debería aportar su justa parte para sufragar el coste de gobierno,
pero es importante señalar que estos recursos no van necesariamente para el
gobierno sino para los propósitos de este. El Estado tiene la obligación de hacer
una mejora en la sociedad, pero es necesario ciertos fondos para proveer todo lo
que se necesita en el gobierno de Guatemala. El Estado debería de considerar
nuevos dilemas para los negociantes informales hacerles saber de los benéficos
de todos los que si pagan impuestos.
Otra de las importantes consecuencias que la evasión fiscal trae consigo, y que
los ciudadanos podemos palpar cotidianamente, es la falta de infraestructura en
los distintos sectores, como son: las carreteras, hospitales, escuelas, instituciones
públicas, etc., lo que propicia que los ciudadanos no tengan la calidad de vida que
podrían tener si el Estado contará con los recursos suficientes y con la correcta
administración de los mismos.
Los servicios públicos dependen de las aportaciones que realizamos a través de
los impuestos, sin embargo, la recaudación fiscal en Guatemala es una de las más
bajas en América Latina. La política fiscal favorece a quien más tiene mediante
tasas muy bajas para gravar recursos que son la principal fuente de ingresos de
las clases más ricas y hacia los cuales las clases con menos ingresos no suelen
tener acceso como: las herencias, las ganancias en el mercado accionario, las
ganancias de minería, entre otros. Cuando las empresas no pagan los impuestos
que les corresponden, privan a las personas de fondos esenciales para servicios
básicos como hospitales o escuelas. 
La evasión tributaria no solo implica un acto ilícito perseguible por la ley, sino que
también tiene otros efectos que se manifiestan en la sociedad, la elusión fiscal ha
llegado a tal extremo que la Administración Tributaria ha recurrido a implementar
medidas extremas y de urgencia que tienen como finalidad la reducción de los
índices de evasión y elusión fiscal en Guatemala, dichas medidas surgen de los
Decretos 4-2012 y 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala,
denominados “Disposiciones Para El Fortalecimiento Del Sistema Tributario Y El
Combate A La Defraudación Y El Contrabando” y “Ley de Actualización Tributaria”,
los cual tiene como objetivo principal, entre otros, atacar los flagelos de la evasión
y elusión fiscal mediante el respeto de los derechos y obligaciones de los
contribuyentes.
Uno de los principales retos del país es la recaudación de impuestos, que
históricamente ha sido baja, lo cual ha limitado los programas sociales y las
inversiones públicas. A diferencia del promedio regional e incluso mundial, la
recaudación fiscal como porcentaje del PIB en Guatemala permanece alrededor
del diez por ciento. Para lograr mejoras en este ámbito, en el Banco Mundial
creemos que antes de considerar un aumento de ciertos impuestos, será
fundamental avanzar en tres vías.
La primera es mejorar la transparencia de la Superintendencia de Administración
Tributaria (SAT). La débil capacidad institucional de la SAT ha sido un obstáculo
para aumentar la recaudación tributaria. La segunda vía es reducir la evasión
fiscal, lo cual va relacionado a lograr una SAT transparente y que tenga la
credibilidad para recuperar la confianza de la población. Por último, será
importante reducir la informalidad laboral que existe en todos los sectores de la
economía. La informalidad no solo constituye uno de los obstáculos al desarrollo
del sector privado, sino también a la reducción de la pobreza, la productividad y la
recaudación de impuestos. Aumentar la formalidad laboral conllevaría un
incremento de la base tributaria.