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UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO NUEVA ESPARTA


ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Capital de Trabajo

PROFESORA: INTEGRANTES:
Dra. Eucaris Rodríguez Br. Daniela Calderin
C.I.26.087.483
Sección 1120

Guatamare, Febrero 2020

1. QUE ES EL CAPITAL DE TRABAJO


Es la cantidad necesaria de recursos para una empresa o institución financiera
realizar sus operaciones con normalidad. Es decir, los activos para que una compañía,
sea capaz de hacer sus funciones y actividades a corto plazo.

2. CUALES SON LAS VENTAJAS DE TENER UN ADECUADO CAPITAL


DE TRABAJO
Permite pagar sus obligaciones corrientes oportunamente.
Asegura el crédito de la empresa y le permite afrontar emergencias.
Aprovecha los descuentos por pronto pago.
Mantenimiento de inventario suficiente para satisfacer la demanda.
Hay mayor eficiencia, al evitar demoras en la obtención de materiales,
suministros o servicios.

3. QUE SON LAS FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO Y MENCIONE


CINCO POR CADA TIPO DE ACTIVIDAD.

Las Fuentes son las cuentas que representan los cambios que dan origen a un
aumento en el Capital de Trabajo Neto.

1. Operaciones normales de la empresa. Como son la utilidad neta, conversión


de activos

Fijos en capital de trabajo mediante el proceso de depreciación, amortización y


Agotamiento

2. Ganancias en venta de inversiones o activos.

3. Reintegro de gastos o impuestos.

Venta de acciones u obligaciones.


Contribuciones espontaneas de los socios o donaciones.
Préstamos.
4. QUE SON LAS APLICACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO Y
MENCIONE CINCO POR CADA TIPO DE ACTIVIDAD.

Las Aplicaciones son aquellas cuentas que representan cambios que dan origen a
una disminución en el capital de trabajo.

Pago de Gastos Corrientes y de dividendos.


Las pérdidas.
Cancelación de pasivos a largo plazo.
Creación de fondos para contingencias de todo tipo.
Compras de activos fijos o reparaciones mayores y mejoras.
Compra de Intangibles.
Inversiones a largo plazo.
Mantenimiento de inventario suficiente para satisfacer la demanda.

Hay mayor eficiencia, al evitar demoras en la obtención de materiales,


suministros o servicios.

5. CUALES SON LAS DESVENTAJAS DE NO MANEJAR


EFICIENTEMENTE UN CAPITAL DE TRABAJO ADECUADO.

Las empresas que tienen exceso de Capital de Trabajo, por los rubros de efectivo
ya valore negociables son motivo de preocupación por esta situación tan desfavorable
como un Capital de Trabajo insuficiente, debido a que no son usados productivamente.

Frente a esta tendencia existen dos criterios de los gerentes o administradores de


las empresas en cuanto al manejo de la liquidez, estas son:

1. Los que prefieren no tener problemas con los acreedores dando un margen
amplio de seguridad a una empresa, cumpliendo oportunamente con sus obligaciones, es
decir utilizan sus recursos en forma limitada, por lo que sus utilidades generadas por su
lente rotación son pequeñas.

2. Los gerentes o administradores, que utilizan al máximo el capital de trabajo,


dándole a éste mayor rotación, pero están en constante peligro de que sus obligaciones
lleguen a su vencimiento y no cuenten con disponible para pagarlas y el resultado sería
pérdida del margen de crédito. Esta posición ofrece utilidades más amplias pero con
mayor riesgo.

Los riesgos que se correrían al disponer de amplio Capital de Trabajo, quedaría


traducida en las siguientes desventajas:

Incentiva a inversiones innecesarias.


La disponibilidad amplia de fondos predispone a una desmesurada política de
compras, y así el control administrativo de éstas, se torna compleja.
Un exceso de capital de trabajo, atrae a los empresarios a invertir
en negocios poco rentables lo que significa una operación ineficaz.

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