Soit le bilan de la société « AVARO» au 31/12/N-1

Actifs Net Passif Nets

Actif immobilisé net 420 000 Capital social 300 000
Stock de marchandises 45 000 Réserves 137 400
Clients et comptes rattachés (1) 192 000 Fournisseurs et comptes 150 000
Etat débiteur (2) 34 000 rattachés (3)
Trésorerie actif 65 000 Organismes sociaux (4) 4 600
Etat créditeur (5) 72 000
Trésorerie passif 92 000
Total 756 000 Total 756 000
(1) A encaisser 30% en janvier, 40% en février le reste en mars
(2) Il concerne la TVA récupérable sur charge déductible comme suit : 9 000 en janvier,
17 500 en février, 7 500 en avril
(3) Payable 70% en janvier le reste en mars
(4) A payer en janvier
(5) Dont TVA due : 18 000, TVA facturée : 32 000 le reste reliquat de l’IS

Les prévisions du premier semestre N :

o Les ventes :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Ventes HT 100 000 120 000 150 000 180 000 240 000 300 000

o Les achats :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achats HT 30 000 40 000 50 000 55 000 60 000 70 000

o Les autres charges :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Autres
charges
5 000 6 000 6 200 7 000 7 000 8 000
externes
HT

o Les salaires : 20 000dh par mois payables au comptant

o Les charges sociales : représentent 20% des salaires payables le mois suivant

Informations complémentaires :
o Les clients payent 10% comptant ; 20% dans 30 jours, 20% dans 60 jours le reste dans 90
jours
o Les fournisseurs sont payables 30% au comptant, 30% dans 30 jours le reste dans 60 jours
o Les autres charges sont payables au comptant
o L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 140 000
o La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime d’encaissement
o L’amortissement annuel est de 84 000 dhs
o Le stock final est estimé à 23 000dhs

Travail à faire :
1. Présenter les différents sous budgets.
2. Etablir le budget de trésorerie
3. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/03/N