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Je tiens à saluer ici toutes les personnes qui ont rendu ce rapport possible, ainsi que celles qui m’ont apporté,
chacune à leur manière, leur soutien et leur aide au cours de ce travail.
Pour la même occasion, il m’est agréable d’exprimer ma profonde gratitude à MR BOUANANE Nabil directeur
Je suis très connaissant à l’ensemble du staff opérant au sein de la banque centrale populaire pour leur
collaboration en particulier :
- Mme LAMRANI Najia : chef du département de contrôl comptable fonctions centrales BCP.
Remerciements
Sommaire
Introduction
Conclusion
Vu l’importance des stages dans l’épanouissement et le développement des étudiants, et dans une approche
pédagogique visant la concrétisation des acquis théoriques obtenues au sein de l’école, moi en tant qu’étudiant
en quatrième année à l’ENCG Casablanca ; je suis amenée à effectuer un stage d’observation. Le stage est une
occasion pour les futurs lauréats d'adapter leurs connaissances et de se familiariser avec l'environnement
professionnel.
Afin d’intégrer le marché de travail et d’immerger dans la vie professionnelle, j’ai jugé important d’effectuer
mon stage dans un établissement financier. C’est dans ce sens que j’ai choisi la BANQUE POPLULAIRE et
précisément la BANQUE CENTRALE POPULAIRE pour réaliser mon stage.
Pendant cette durée j’ai touché de près l’importance colossale des stages. Il s’est avéré très bénéfique dans mon
cursus, et fructueux sur plusieurs niveaux. Même si la durée n’a été que quatre semaines mais cette expérience
m’a permis d’avoir une vision globale sur le processus de travail dans une grande firme. De plus connaitre le
comportement qu’un nouveau recrût doit adopter.
La première partie de ce rapport fera l’objet d’une présentation générale du secteur bancaire puis de la Banque
Populaire à travers son historique, son organisation et son fonctionnement.
La deuxième partie sera sous forme d’approche organisationnelle de la Direction Comptabilité Crédit Populaire
du Maroc(CPM), tout en mettant le point sur tous les départements qui en font partie, ceci avant de finir par une
conclusion générale sur cette nouvelle expérience professionnelle.
Le système financier marocain est composé d’un ensemble complexe d’institutions plus ou moins spécialisées,
fruit de son évolution socio-économique propre. Dès les premières années de l’indépendance, le souci d’assurer
spécialisés, tels que la CDG (Caisse de Dépôt Générale), la BNDE (Banque Nationale de Développement
Economique), la CNSS et la BCP. Chacun de ces établissements s’est vu confier une mission bien précisée dans
la collecte de l’épargne et le financement des investissements ainsi que des diverses activités des secteurs privés
et publics. De même certains organismes bancaires ont été chargés de missions spécifiques. Il est résulté de cette
architecture un système d’intermédiation certes complet, mais compartimenté et où, de surcroît, les règles de
fonctionnement et de gestion étaient administrées par l’Etat, pour donner suite à l’instauration de l’encadrement
du crédit et à l’institution de nombre de coefficients d’emploi obligatoire. En raison des distorsions qu’il avait
engendrées, le système mis en place s’était avéré inapte à mobiliser les ressources financières nécessaires pour
le développement du pays et à leur assurer une allocation rationnelle. Pour surmonter ces handicaps, le secteur
financier s’est engagé à partir des années 1980 dans un processus de modernisation qui a concerné aussi bien les
La réforme visait à faire augmenter le système financier marocain d’une économie d’endettement vers une
économie de marchés financiers. Cette réforme a été conduite dans le cadre de la mise en œuvre du programme
Le secteur bancaire occupe une place importante dans le système financier. A cet effet, il est nécessaire de
signaler la structure du son système, le rôle de la banque centrale (l’institution mère) et comment celle-ci
intervient dans la régulation financière. La structure du système bancaire : Les structures du système bancaire
marocain sont organisées autour des autorités de tutelle et de contrôle, des organes de consultation et de
coordination, des banques et des sociétés de financement. A travers les avis du Conseil National de la Monnaie
et de l’Epargne (CNME), du Comité des Etablissements de Crédit (CEC) et/ ou de la Commission de Discipline
des Etablissements de Crédit, le Ministre de Finance exerce une tutelle et un contrôle sur le système bancaire.
Bank Al Maghreb est la deuxième entité de surveillance du système bancaire et financier marocain. Son pouvoir
de contrôle et de dissuasion a été redéfini et élargie avec la loi bancaire de 1993. Les organes de consultation et
de coordination sont : le Conseil National de la Monnaie et de l’Epargne (CNME), le Comité des Etablissements
de Crédit (CEC), la Commission de Discipline des Etablissements de Crédit et les associations professionnelles
dont notamment le Groupement Professionnel des Banques au Maroc (GPBM) et l’Association Professionnelle
des Sociétés de Financement (APSF). Pour exercer leurs activités, les établissements de crédit ainsi que leurs
dirigeants doivent d’un côté satisfaire un certain nombre de conditions et d’exigences nouvelles et respecter un
ensemble de règles, d’un autre, Ces conditions et règles sont :
Le non-cumul de fonctions
Il est placé sous la tutelle d’un comité dénommé Comité Directeur du CPM.
Il est concerné particulièrement par la collecte de la petite épargne, propose une gamme élargie des services et produits
Le GBP se caractérise par une forte infrastructure et dote d’une puissance financière qui lui permet de participer
au développement économique et sociale du Maroc. Il s’est distingué dans le financement des entreprises (La
majorité des PME/PMI sont financées par le GBP).
Le développement de la bancarisation :
Le GBP se positionne parmi les premiers réseaux bancaires du pays, étant le premier collecteur de l’épargne et la
première banque dans le rapatriement de ce dernier des MRE.
Le GBP suit une stratégie de diversification pour être présent dans tous les secteurs de la finance, notamment le
Capital-risque, la gestion collective de l’épargne ou de l’intermédiation boursière. Cette stratégie vise ainsi
l’international et la bancassurance.
Le GBP est connus comme étant la banque de proximité à excellence, il joue un rôle de premier plan dans le
développement des régions à travers la présence des BPR, qui est l’accompagnateur financier de la région.
Comme son nom l’indique, la banque centrale populaire assure un rôle central au sein du groupe. Elle est investie sur
deux missions principales :
La BCP cordonne la politique financière du Groupe, assure le refinancement des Banques Populaires Régionales et la
gestion de leurs excédents de trésorerie ainsi que les services d’intérêt commun pour le compte de ces organismes.
Les BPR sont des Banques de forme coopérative à capital variable, à Directoire et à Conseil de
Surveillance, régies par la loi 12-96, par le Dahir portant loi du 6 juillet 1993 et les textes pris pour son
application ainsi que par les dispositions du statut type approuvé par le Ministre des Finances. Elles sont placées
sous le contrôle de la Banque Centrale Populaire.
La réforme du Crédit Populaire du Maroc a eu pour conséquence une très large autonomie des Banques
populaires régionales, dont le corollaire devrait être le renforcement du dispositif de contrôle.
Elles peuvent recevoir des dépôts de fonds de toutes personnes physiques ou morales.
Les Banques Populaires Régionales ont pour objet essentiel de faire avec leurs sociétaires, commerçants,
artisans, sociétés commerciales ou industrielles ou coopératives toutes les opérations de Banque pouvant
concerner et intéresser lesdites personnes et sociétés en raison de l’exercice de leur profession.
Les BPR ont pour mission de contribuer au développement de leur région par la diversité des produits
qu’elles offrent, le financement de l’investissement et la bancarisation de l’économie.
Etablissements de crédit habilité à effectuer toutes les opérations de banque dans leurs circonscriptions
territoriales respectives, elles constituent le levier du Crédit Populaire du Maroc dans la collecte de l’épargne au
niveau régional, sa mobilisation et son utilisation dans la région où elle est collectée.
Leur mode d’organisation unique au sein du système bancaire leur permet d’approcher différemment leurs
clients, puisque ces derniers se trouvent également être les détenteurs du capital, formant ainsi ce que l’on
appelle « le sociétariat ».
Centre Sud.
Fès-Meknès
Laâyoune.
Marrakech-Beni Mellal
Nador-Al Hoceima
Oujda.
Tanger-Tétouan.
Rabat-Kenitra
Le Comité Directeur est l’organe suprême du CPM, il est composé de 5 présidents des Conseils de Surveillance
des BPR élus par leurs pairs, et de 5 représentants du Conseil d’Administration de la BCP.
L’organe d’administration est responsable en dernier ressort de la solidarité financière de la banque, il assure
l’orientation stratégique et surveille la gestion des activités de la banque.
Le conseil d’administration de la BCP se réunit trois fois par an : Mars ; Septembre et Décembre.
La division comptabilité et finance tient une comptabilité obéissant à toutes les règles et les conditions
fondamentales. Elle est dotée d’une organisation et obéit à des procédures conformes aux lois et aux règles de
tenue de la comptabilité.
D’une manière générale, la comptabilité peut être définie comme étant une technique ayant pour objet de
traduire des faits économiques, financièrs, juridiques et fiscaux, sous une forme normalisée. La comptabilité
des établissements de crédit présente des spécificités découlant d’abord des contraintes liées à la profession
bancaire mais également à la nature des opérations traitées et à la finalité des informations produites.
La Division Comptabilité et finances est une des entités les plus importantes du CPM, dans la mesure où c’est
elle qui est chargé d’établir la comptabilité de cette entité.
Par ailleurs, nous avons également vu les étapes du traitement de la réclamation dès la réception du courrier
jusqu’aux pièces faites envoyées aux agences des clients pour la régularisation de leur situation.
Suivi des DAT et des bons de caisses :
Nous avons pu remarquer les différences entre les DAT et les bons de caisses, les plus importantes étant qu’au
niveau du DAT le souscripteur est obligatoirement un client de la banque tandis que les bons de caisse se
manifestent par des bons où les montants sont pré-imprimés mentionnant les montants. En revanche, au niveau
du bon de caisse, le client a le choix entre les intérêts précomptés et ceux à échéance post comptés alors qu’au
niveau des DAT ils sont toujours post comptés.
Pour aviser sur l’application de la règlementation fiscale, la BCP reconnue par une bonne gestion fiscale,
la direction fiscalité est attribuée à la division comptabilité finance de la production, parmi ses missions
on trouve :
Ce dernier entre dans le cadre de la politique générale de l’institution en matière de rentabilité. Le fait qui se
concrétise à travers ses actions.
Assistance. fiscale :
Elle constitue le cheval de bataille de la direction fiscalité, pour bien asseoir la pratique fiscale interne au GBP en
parfaite harmonie avec les prescriptions fiscales en vigueur et d’autre part, les intérêts du groupe.
De Plus l’assistance fiscale déborde du cadre strict de l’institution pour faire profiter aussi les filiales.
La formation :
La formation constitue, pour la direction fiscalité, l’un des supports privilégiés pour diffuser l’information fiscale
au réseau.
Cette institution s’intègre dans le cadre de la politique de régionalisation prêchée par la Présidence Direction
Générale.
Les relations avec les administrations bénéficient d’une toute particulière attention au niveau de cette direction,
en égard à leur degré élevé de sensibilité, en ce sens qu’elle se traduise par une imposition ou un dégrèvement d’impôt.
Déclaration fiscale :
Sous l’unicité fiscale 01084612, la BCP assure les déclarations fiscales consolidées au nom du CPM (BCP+BPR),
elle a ainsi désigné le représentant fiscal du CPM depuis sa fiscalisation en 1988 auprès des autorités fiscales
marocaines.
Ces déclarations se résument comme suit :
Le tableau ci-après ressort les déclarations à établir par la DDF avec versement au trésor :
Déclarée au pourcentage du
Déclaration prorata Annuelle CA taxable par rapport au EFI
CA total de l’année en
question.
Déclaration RSPPRF (PM) Décliner l’identité des
Annuelle clients des PP et PM ayant
Déclaration RSPPF (PP) subi une retenue à la source EDI
respective de 30% et de
20% sur les intérêts reçus
sur les placements à
revenus fixes (DAT, bon de
caisse,
Compte/carnet « PP »)
-TPA (télé- déclaration Décliner l’identité des
IS/PA) actionnaires PP ou PM
-TPA (télé- déclaration ayant subi une retenue à la
IR/PA) source de 15% sur les
Annuelle dividendes ou sur les
-TRA (télé- déclaration intérêts statutaires.
IR/PCVM) Décliner l’identité des PP EDI
soumises à une retenue à la
source de 15% sur les plus-
values de cession des
actions cotées en bourse ou
de 20% sur les actions non
cotées en bourse ou sur les
Rapprocher les intérêts figurant sur l’état des porteurs de parts avec ceux
figurant sur le tableau de répartition des bénéfices
Etablir un état récupératif de la taxe sur les intérêts des parts sociales
concernant les personnes morales
Les anomalies balances sont traitées deux fois par mois. Celles-ci reviennent à un solde
anormalement
débiteur ou créditeur ou à un déséquilibre.
Traitement des anomalies :
Revenir vers l’historique du compte pour vérifier de quelle fonction il s’agit.
Redresser et relever les anomalies
Informer la fonction de la déclaration afin de corriger les données au niveau de
l’outil BRS.
Par ailleurs, on s’appuie sur des tableaux de bord anomalies balance pour suivre l’évolution
mensuelle des anomalies.
D’autre part, le département agit en tant qu’interlocuteur des commissaires aux comptes.
Le contrôle et le suivi des anomalies des fonctions opérationnelles sont établies à partir de
l’outil CLICKVIEW ainsi :
Le suivi des mouvements des titres de participation
Relever des écarts potentiels entre le solde comptable et extracomptable
Titres :
Re performance du calcul du stock en fonction du cours en vigueur
Rapprochement de la re performance avec la BG
Analyser les écarts et les déclarer
On conclut qu’une fois les tests réalisés, on se prononce à travers l’un des statuts suivants :
Reconduction en cas d’anomalies non régularisées
Aggravation
Diminution
Les anomalies comptables par rapport au PCEC doivent également faire l’objet d’un contrôle.
Opération Compte rendu d’évènements (CRE) Interpréteur Production des
écarts avec le PCEC
On envoie par la suite l’état des anomalies balance envoyer au responsable administratif de
l’agence ainsi que le directeur.
Par ailleurs, le contrôle comptable porte sur le solde du sens des comptes et des conditions de
minimum et de maximum. Il met en relief les écarts par rapport à la réglementation de change
ainsi que les écarts hors bilan de la banque.
Le contrôle est également opéré au niveau des suspens des comptes de liaison ainsi que sur les
suspens centres informatiques.
Contrôle de la situation comptable :
On procède au chargement de l’extraction comptable pour vérification des soldes et de la
balance et puis
on l’envoie aux succursales qui doivent extraire leur situation extracomptable pour confronter
leurs comptes.
Le traitement des anomalies balance se fait sur la base de la matrice P70. En effet, elle
permet la vérification des statuts des comptes débiteurs et créditeurs, les conditions de
minimum et de maximum (CMM) et pour
les comptes Hors Bilan le détail doit être égal au global.
Types de suspens :
Faux suspens Référence erronée.
Conclusion
La période de stage passée à la banque centrale Populaire m’a permis non seulement de
mettre en exergue les compétences et qualités développées tout au long de mes études mais
aussi d’avoir une expérience de près les métiers de banque et de formuler une vision futures
claires sur ma carrières professionnelles .
Les tâches qui m’ont été assignés ont été limités et faisant pas parties des responsabilités
mais le passage et pratiques qu’on a visionné et vus avec les chefs de départements et les
différents collaborateurs de la banque centrale n’ont fait que alimenter notre savoir et
curiosité dans pratiquement tous les services de la division comptabilité et finance de la
banque.
Le contact direct et la communication quotidienne avec les responsables m’a permis de tirer
un esprit global de partenariat et d’insertion au milieu professionnel où l’esprit de groupe et
de collaboration est indispensable.