Control Interno

El control interno permite identificar y prevenir riesgos, irregulares y actos de

corrupción, lo que se pretende mediante el control interno que la instituciones públicas
sean más eficientes y transparentes para brindar mejores servicios a los usuarios, cabe
mencionar que mediante el control interno se garantiza que cada uno de los procesos,
metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo
rendimiento en el cumplimiento de sus objetivos.
La Contraloría General del Estado es la institución encargada de velar por el buen uso
de los bienes públicos, así de controlar actos de corrupción de todas las entidades que
comprende el sector público, antes este tipo de responsabilidad la tenía la Procuraduría
General del Estado pero con la promulgación con la Ley Orgánica del Sistema Nacional
de la Contratación Pública es donde la Contraloría realiza los controles posteriormente a
los procedimientos de contratación pública ejecutadas por entidades contratantes
Competencia profesional
En la contratación pública se reconoce como elemento esencial las competencias
profesionales de las servidoras y servidores, acordes con las funciones y
responsabilidades asignadas. Esto sirve para profesionalizar las actividades de la
contratación pública, posibilitando un plan de carrera y desarrollo profesional para los
funcionarios certificados, eleva su desempeño mediante la mejora de sus competencias
en la gestión de los procesos de contratación, aplica rigurosamente la normativa e
instrumentos de contratación pública, con menor margen de errores y prioridad para
recibir capacitación y actualización en materia de contratación pública.
Coordinación de acciones organizacionales
En la contratación pública se busca concientizar a cada una de las servidoras y
servidores acepte la responsabilidad de cumplir con sus funciones con eficiencia y
eficacia, usando sus capacidades, competencias y los recursos asignados para alcanzar
los objetivos institucionales, buscando la superación y satisfacción personal,
institucional y de la ciudadanía.
Unidad de Auditoría Interna
El control interno será responsabilidad de cada en la contratación pública como
finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control, es un proceso integral
aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que
proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales y la
protección de los recursos públicos.

Actividades de control
La maxima autoridad y todos los responsables del control interno establecerán políticas
y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos
institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a
los sistemas de información. Para ser efectivas, las actividades de control deben ser
apropiadas, funcionar consistentemente de acuerdo a un plan a lo largo de un período y
estar relacionadas directamente con los objetivos de la entidad.
Autorización y aprobación de transacciones y operaciones
La máxima autoridad, establecerá por escrito o por medio de sistemas electrónicos,
procedimientos de autorización que aseguren la ejecución de los procesos y el control
de las operaciones administrativas y financieras, a fin de garantizar que sólo se efectúen
operaciones y actos administrativos válidos.
Supervisión
Los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de supervisión de los procesos
y operaciones, para asegurar que cumplan con las normas y regulaciones y medir la
eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del seguimiento
posterior del control interno. Y que todo el proceso se lleve a cabo de manera correcta y
segura .
Presupuesto
La máxima autoridad de una entidad, u organismo del sector público, dispondrá a los
responsables de las unidades inherentes a la materia, el diseño de los controles que se
aplicarán para asegurar el cumplimiento de las fases de presupuesto en base de las
disposiciones legales, reglamentarias y políticas gubernamentales, sectoriales e
institucionales, que regulan las actividades del presupuesto y alcanzar los resultados
previstos.
Cuentas corrientes bancarias
A la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional ingresarán todos los recursos
provenientes de cualquier fuente que alimenta el Presupuesto General del Estado y de
los gobiernos seccionales, a través de cuentas auxiliares. Se exceptúan únicamente
aquellas cuentas que deban mantenerse en función de los convenios internacionales que
el país mantiene con otros países y las que correspondan a las empresas del Estado. Para
administración de fondos rotativos, la apertura de cuentas corrientes bancarias en el
sistema financiero nacional serán autorizadas por el depositario oficial, sobre la base del
informe técnico emitido por el ente rector de las finanzas públicas.
Verificación de los ingresos
Las instituciones que dispongan de cajas recaudadoras efectuarán una verificación
diaria, con la finalidad de comprobar que los depósitos realizados en el banco
corresponsal sean iguales a los valores recibidos, La verificación la realizará una
persona distinta a la encargada de efectuar las recaudaciones y su registro contable. El
servidor encargado de la administración de los recursos evaluará permanentemente la
eficiencia y eficacia de las recaudaciones y depósitos.

Medidas de protección de las recaudaciones

La máxima autoridad de cada entidad pública y el servidor encargado de la

administración de los recursos, adoptarán las medidas para resguardar los fondos,
mientras permanezcan en poder de la entidad. El personal encargado del manejo o
custodia de fondos o valores tendrá una garantía, como: la exigencia de una caución
suficiente al recaudador, la contratación de pólizas de seguro, la utilización de equipos
con mecanismos de control
de los cobros o de la secuencia y cantidad de comprobantes, seguridad física de las
instalaciones, la asignación de personal de seguridad, la contratación de empresas de
transporte de valores o depósitos en bancos que ofrezcan este servicio.
Cuentas corrientes bancarias

A la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional ingresarán todos los recursos
provenientes de cualquier fuente que mantiene en relación con el Presupuesto General
del Estado y de los gobiernos seccionales, a través de cuentas auxiliares.

La apertura de cuentas para las instituciones del sector público en el depositario oficial
será autorizada el Tesoro Nacional; no se podrá apertura cuentas fuera de los fondos
públicos.
Para administración de fondos rotativos, la apertura será autorizadas por el depositario
oficial, se abrirán bajo la denominación de la entidad. Al aperturar las cuentas bancarias,
se registrarán las firmas de las servidoras autorizados las cuales no tendrán funciones de
recaudación de recursos financieros, de recepción de recursos materiales, de registro
contable, ni de autorización de gastos. Únicamente serán responsables de su manejo
serán obligatoriamente caucionados.

Conciliaciones bancarias

La conciliación bancaria se ocupa de asegurar que el saldo de los registros contables

como el saldo del banco sean los correctos. Se la realiza en forma regular y
periódicamente por lo menos una vez al mes. Se realizan comparando los movimientos
del libro bancos de la entidad, con los registros y saldos de los estados. Para garantizar
la efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios
servidoras o servidores no vinculados con la recepción.
Control previo al pago

Las servidoras designadas para ordenar un pago, suscribir comprobantes de egreso o

cheques, devengar y solicitar pagos vía electrónica deberán observarán las siguientes
disposiciones:

a) Todo pago corresponderá a un compromiso devengado, legalmente exigible.

b) Los pagos que se efectúen estarán dentro de los límites de la programación de caja
autorizada.
c) Los pagos estarán debidamente justificados y comprobados con los documentos
auténticos respectivos.
d) Verificación de la existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto al
reconocimiento total o parcial de las obligaciones a pagar.
e) Que la transacción no haya variado respecto a la propiedad, legalidad y conformidad
con el presupuesto.

Pagos a beneficiarios

El sistema de Tesorería prevé el pago de las obligaciones de las entidades y organismos

del sector público. El pago será ordenado por la unidad responsable del Tesoro Nacional
al Depositario Oficial de los fondos públicos; dichas obligaciones se registrarán
apropiadamente por las instituciones y se solicitarán de acuerdo con el programa
mensual aprobado. Entre estos pagos se incluye el servicio de la deuda pública.

Cumplimiento de obligaciones
Las obligaciones contraídas serán fin de mantener un adecuado control, se establecerá
un índice de vencimientos que permita que sean pagadas oportunamente para evitar
recargos, intereses y multas. Serán canceladas en la fecha convenida y será controlado
mediante conciliaciones, registros detallados, los gastos adicionales que se originen será
de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan ocasionado, por
acción u omisión.

Utilización del flujo de caja en la programación financiera

Las entidades y organismos del sector público, para la correcta utilización de los
recursos
financieros, elaborarán la programación de caja, en la que se establecerá la previsión
calendarizada de las disponibilidades efectivas de fondos y su adecuada utilización,
permitiendo compatibilizar la ejecución presupuestaria anual en función de las
disponibilidades. La programación comprende acciones relacionadas con la previsión,
gestión, control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos. Su finalidad
es optimizar el movimiento de efectivo en el corto plazo. Cada entidad elaborará el flujo
de caja para optimizar el uso de sus recursos. La caja debe estar acorde con el plan
operativo anual y los planes estratégicos institucionales.

Control y custodia de garantías

En los contratos que celebren las entidades del sector público, se exigirá a los oferentes
o contratistas la presentación de las garantías en las condiciones y montos señalados en
la ley.
Los contratos que generalmente celebran las entidades del sector público son de:
adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de obras y prestación de servicios,
incluidos los de consultoría, cuyas cláusulas contractuales contemplan el pago de
anticipos, previo a la entrega de una garantía, en las condiciones y montos señalados en
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública.

La Tesorería de cada entidad pública, ejercerá un control en los siguientes aspectos:

1) Las garantías deben corresponder a las formas de garantías en las disposiciones

legales vigentes.
2) La recepción de los documentos se efectuará previo al pago de los anticipos y se
verificará que cumplan con los requisitos señalados en la ley.
3) Custodia adecuada y organizada de las garantías.
4) Control de vencimientos de las garantías recibidas.

Transferencia de fondos por medios electrónicos

Toda transferencia de fondos por medios electrónicos estará sustentada en documentos

que aseguren su validez y confiabilidad. Agilita la gestión financiera gubernamental. El
uso del correo electrónico u otras formas de comunicación tecnológica es otro medio
que permite contar de inmediato con documentos que sustenten la naturaleza y detalles
de las operaciones, cuyo respaldo formal estará sujeto a la obtención de los documentos
originales. Por efectos de seguridad las entidades mantendrán archivos electrónicos y/o
físicos.

Inversiones financieras, adquisición y venta

Las entidades y organismos del sector público podrán invertir los excedentes de caja en
el mercado nacional o internacional. Estarán condicionadas a las autorizaciones de la
unidad responsable del Tesoro Nacional para lo cual observarán lo establecido en las
disposiciones legales y normativas vigentes, de manera que se resguarde y se obtenga
una rentabilidad acorde con el mercado financiero y que garantice el menor riesgo,
dentro de las condiciones, limitaciones y autorizaciones determinadas en la respectiva
ley.

Inversiones financieras, control y verificación física

Se mantendrán registros adecuados que permitan identificar a cada tipo de inversión

corriente y establecer los montos de los intereses, dividendos u otra clase de renta que
devenga cada una de ellas, el sistema de registro contable proporcionará el control que
asegure que han sido registradas debidamente y que los rendimientos obtenidos se
recibieron y contabilizaron de manera oportuna. Cuando exista un número elevado de
inversiones, se establece un mayor auxiliar para cada una, con lo cual se mantendrá un
alto grado de confiabilidad en la información. Sobre la base del saldo de los registros
contables auxiliares, personas independientes de la custodia y registro de las
operaciones realizarán constataciones físicas de los valores fiduciarios existentes. Esta
acción será efectuada por la Unidad de Auditoría Interna y/o por una comisión
nombrada.

Contratación de créditos y límites de endeudamiento

Esto se refiere a la planificación de endeudamiento público, es decir, la contratación de
créditos o concesión de garantías de créditos externos por parte del estado, deberán estar
sujetos a las disposiciones establecidas en la normativa vigente. Las operaciones de
crédito serán incluidas en el presupuesto y no podrán superar el límite de
endeudamiento que señala la ley. Las planificaciones presupuestarias deberán ser
aprobadas siempre y cuando se hayan considerado desembolsos y asignaciones para
inversión.
La contratación de préstamos no será procedente si existieren aun fondos del
presupuesto o prestamos anteriores ni aun sea el caso en que estén pagando comisiones
ya sea porque ha concluido el proyecto y no han invertido todo su monto o porque el
proyecto se encuentra paralizado sin justificación alguna.

Integración contable de las operaciones financieras La contabilidad constituirá una base

de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios. La función de la
contabilidad es proporcionar información financiera válida, confiable y oportuna, para
la toma de decisiones de las servidoras y servidores que administran fondos públicos. La
contabilidad es el elemento central del proceso financiero, porque integra y coordina las
acciones que deben cumplir las unidades que integran el Sistema de Administración
Financiera, ya que reciben las entradas de las transacciones de los subsistemas de
Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, Tesorería, Nómina, Control Físico de
Bienes, Deuda Pública y Convenios, los clasifica, sistematiza y ordena, conforme a los
principios y normas técnicas que posibilitan el registro y control de los recursos
públicos, permitiendo la producción de información financiera actualizada y confiable,
para uso interno y externo. En cada unidad de contabilidad se reflejará la integración
contable y presupuestaria de sus operaciones respecto del movimiento de fondos, bienes
y otros.
Análisis: Concordancia con el Art 24 de la LEY, cada una de las entidades contratantes,
deberán de certificar y asegurar la disponibilidad presupuestaria de los fondos públicos
de las instituciones que contratarán y en este debe de mencionarse la existencia presente
y futura de recursos suficientes para cada una de las obligaciones. Art 27 del
REGLAMENTO. Cuya responsabilidad le corresponde al Director Financiero de la
entidad contratante o a quien haga a sus veces, incluirá partidas presupuestarias y
fondos.
Administración financiera - administración de bienes
406-01 Unidad de Administración de Bienes Toda entidad u organismo del sector
público, cuando el caso lo amerite, estructurará una unidad encargada de la
administración de bienes. La máxima autoridad a través de la Unidad de Administración
de Bienes, instrumentará los procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia,
utilización, traspaso, préstamo, enajenación, baja, conservación y mantenimiento,
medidas de protección y seguridad, así como el control de los diferentes bienes,
muebles e inmuebles, propiedad de cada entidad u organismo del sector público y de
implantar un adecuado sistema de control interno para su correcta administración.
Análisis: Concordancia con el artículo 23 de la Ley, Las entidades contratantes deberán
de ejercer varios estudios, en los que constarán de diseños completos, definitivos y
actualizados para la respetiva planificación de los diferentes bienes, servicios, obras y
los de consultoría con el sistema se manifestaron en el Art. 21 de la Ley, a través de una
sistema oficial de uso obligatorio para las entidades. Como también el Art. 80.
Anticipos de fondos b) Anticipo a contratistas de obras de infraestructura Corresponden
a hechos económicos con impacto en las disponibilidades monetarias, entregados en
calidad de anticipos de cualquier naturaleza, de conformidad a lo establecido en las
cláusulas contractuales relacionadas con la forma de pago de los contratos. Cuando las
instituciones entreguen valores a los contratistas en calidad de anticipos, éstos serán
registrados en el sistema.
Análisis: Concordancia con el artículo 75 que se refleja como garantía por anticipo, las
entidades contratantes debería otorgar anticipos de cualquier naturaleza, se en dinero,
giros a la vista u otra forma de pago. Las cartas de crédito no se considerarán anticipo si
su pago está condicionado a la entrega-recepción de los bienes u obras materia del
contrato. Art. 60 de la Ley nos indica que estos tipos de contratos son administrativos.
Planificación
Las entidades y organismos del sector público, para el cumplimiento de los objetivos y
necesidades institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación con el
presupuesto correspondiente. El Plan Anual de Contratación, PAC, contendrá las obras,
los bienes y los servicios incluidos los de consultoría a contratarse durante el año fiscal,
en concordancia con la planificación de la institución asociada al Plan Nacional de
Desarrollo. En este plan constarán las adquisiciones a realizarse tanto por el régimen
general como por el régimen especial, establecidos en la ley. El plan al igual que sus
reformas será aprobado por la máxima autoridad de cada entidad y publicado en el
portal de compras públicas www.compraspúblicas.gov.ec; incluirá al menos la siguiente
información: los procesos de contratación a realizarse, la descripción del objeto a
contratarse, el presupuesto estimativo y el cronograma de implementación del plan. La
planificación establecerá mínimos y máximos de existencias, de tal forma que las
compras se realicen únicamente cuando sean necesarias y en cantidades apropiadas.
Análisis: Este articulo tiene concordancia en los artículos 22 de la LEY y el 25 del
REGLAMENTO; En donde las entidades contratantes formularán el Plan Anual de
Contratación con el presupuesto correspondiente, y estos deben de estar acorde con el
Plan Nacional de Desarrollo y los presupuestos del estado, Este plan debe de estar
publicado en la página web en la entidad contratante dentro de los 15 días y se
interpondrá en el portal de COMPRASPUBLICAS, el mismo contendrá las obras,
bienes, servicios incluidos los de consultoría. Podrá ser reformado sólo por la máxima
autoridad o su delegado.

El Plan Anual de Contratación

El Plan Anual de Contratación (PAC), es la planificación anual que debe realizar toda
Entidad Contratante, para realizar la adquisición de bienes, servicios, obras y
consultorías necesarias para desarrollar y cumplir con sus actividades de manera
eficiente.Por esta razón es de suma importancia que las Entidades elaboren cuidadosa y
minuciosamente esta planificación con el fin de cumplir sus metas institucionales.
El objetivo del Plan Anual de Contratación (PAC), es permitir el cumplimiento del Plan
Nacional de Desarrollo, a través del cumplimiento de los objetivos y necesidades
institucionales. Por esta razón las metas y objetivos de cada Institución deben estar
alineados al Plan Nacional de Desarrollo y al Presupuesto establecido por el Estado Art.
22 de la LOSNCP.
Contratación
Entendemos por Contratación de carácter público como el procedimiento a través del
cual un Ente que pertenece al ámbito público selecciona a una persona, con
independencia de que sea física o jurídica, para que lleve a cabo la ejecución de una
obra, la prestación de un servicio o, en su defecto, el suministro de un bien, todo ello
destinado a la satisfacción de una finalidad pública.
Procedimientos precontractuales
Para la contratación de obras, adquisición de bienes y servicios, incluidos los de
consultoría, las entidades se sujetarán a distintos procedimientos de selección de
conformidad a la naturaleza y cuantía de la contratación, a los términos y condiciones
establecidas en la LOSNCP. Cuenta con su reglamento general y las resoluciones del
Instituto Nacional de Contratación Pública, INCOP, respecto de cada procedimiento de
contratación que se realiza.
Pliegos
Son documentos precontractuales elaborados y aprobados para cada procedimiento, que
se sujetarán a los modelos establecidos por el Servicio Nacional de Contratación Pública
(LOSCNP). Para la adquisición de bienes, obras o servicios, la entidad contratante
elaborará los pliegos pertinentes, utilizando de manera obligatoria los modelos de
pliegos del INCOP, para que se apliquen según el procedimiento de contratación a
utilizar.
Comisión Técnica
Para la realización de concursos públicos y contratación por lista corta, la dependencia,
entidad u organismo respectivo conformará, en cada caso, una Comisión Técnica que
tome a su cargo y responsabilidad el llevar adelante los procesos previstos para cada
concurso, la que deberá actuar de conformidad con los pliegos aprobados para el efecto.
De ser necesario se podrá conformar una o más subcomisiones de apoyo a la Comisión
Técnica.
Almacenamiento y distribución
Los bienes que adquiera la entidad contratante, ingresarán físicamente a través de
almacén o bodega, antes de ser utilizados, aun cuando la naturaleza física de los mismos
requiera su ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita, lo cual ayudará a
mantener un control eficiente de los bienes adquiridos y su conservación.
Sistema de registro
El Catálogo General de Cuentas del Sector Público, contendrá los conceptos contables
que permitan el control, identificación, destino y ubicación de las existencias y los
bienes de larga duración. Se establecerá un sistema adecuado para el control contable
tanto de las existencias como de los bienes de larga duración.
Identificación y protección
Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil identificación,
organización y protección de las existencias de suministros y bienes de larga duración
para tener su conservación. Todos los bienes de larga duración llevarán impreso el
código correspondiente en una parte visible, permitiendo su fácil identificación.
Custodia
La custodia permanente de los bienes, permite salvaguardar adecuadamente los recursos
de la entidad, fortaleciendo los controles internos de esta área; también facilita detectar
si son utilizados para los fines que fueron adquiridos, si sus condiciones son adecuadas
y no se encuentran en riesgo para hacer valedera la garantía de la cual debe constar los
bienes.

Uso de los bienes de larga duración

En cada entidad pública los bienes de larga duración se utilizarán únicamente en las
labores institucionales y por ningún motivo para fines personales, políticos, electorales,
religiosos u otras actividades particulares. Se contraería una sanción para la entidad.
Solamente el personal autorizado debe tener acceso a los bienes de la institución,
debiendo asumir la responsabilidad por su buen uso y conservación.

Constatación física de existencias y bienes de larga duración

De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la constatación física dará validez a los
procesos de egreso y/o baja de los bienes, con excepción de los equipos informáticos,
que necesitarán el informe técnico correspondiente.
La constatación física permitirá actualizar los inventarios, la información contable en
libros, confirmar la ubicación, estado y existencia de los bienes, así como determinar al
Usuario Final en uso de aquellos.
Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto.-
Los bienes que han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de pérdida,
robo o hurto, serán dados de baja de manera oportuna. Si la pérdida de un bien, que fue
debidamente denunciado, es declarada por el Juez competente como hurto o robo en
sentencia ejecutoriada se levantará el acta de baja correspondiente y se procederá a la
exclusión de los registros contables disminuyendo del inventario respectivo. Para bienes
que no estén contabilizados como activos, bastará que se cuente con la autorización del
responsable de la Unidad de Administración Financiera. Y si la baja procediere de una
pérdida o destrucción injustificada, al servidor responsable se le aplicará la sanción
administrativa que corresponda y cuando el caso lo amerite, la restitución del bien.
Venta de bienes y servicios.-
Las servidoras y servidores responsables de organizar la junta de remates y demás
procedimientos previos para autorizar las enajenaciones, los avalúos de ventas y
adjudicar los bienes, cumplirán sus funciones resguardando los intereses institucionales
y en concordancia con las disposiciones reglamentarias. Y las entidades públicas que
vendan regularmente mercaderías, bienes o servicios, emitirán su propia
reglamentación.
Mantenimiento de bienes de larga duración.-
La entidad velará en forma constante por el mantenimiento preventivo y correctivo de
los bienes de larga duración, a fin de conservar su estado óptimo de funcionamiento y
prolongar su vida útil. Diseñará y ejecutará programas de mantenimiento preventivo y
correctivo, a fin de no afectar la gestión operativa de la entidad. La contratación de
servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento, estará debidamente
justificada y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio.
Administración de proyectos:
Se entiende por proyecto el conjunto de antecedentes, estudios y evaluaciones
financieras y socioeconómicas que permiten tomar la decisión de realizar o no una
inversión para la producción de obras, bienes o servicios destinados a satisfacer una
determinada necesidad colectiva. El ciclo de un proyecto se compone de dos grandes
fases: pre inversión e inversión, es decir, estudios y ejecución. Al finalizar el proyecto
se efectuará, además, una evaluación que compare las previsiones de los estudios
realizados frente a los obtenidos en la realidad, para contar con la información necesaria
que permita mejorar los estudios de nuevos proyectos.
Estudios de pre inversión de los proyectos.-
Los estudios del proyecto con las correspondientes evaluaciones permitirán determinar
su viabilidad y buscar el financiamiento, a más de jerarquizar los proyectos en orden a
los mayores beneficios financieros o sociales. En las distintas fases de estudio
participarán los profesionales con la preparación, la especialización o los conocimientos
suficientes para definir las variables más significativas que inciden en el proyecto, a fin
de determinar, de la forma más cercana posible a la realidad, los costos y beneficios
asociados a éste, así como su impacto sobre el medio ambiente.
Diagnostico e idea de un proyecto
Todos los proyectos o planes que queramos realizar deben ser tratados de forma puntual
veraz y oportuna es decir deben ser realizados de forma eficaz y eficiente constando así
todos los requisitos materiales el fin del proyecto abarcando un plano macro y micro del
mismo tratando de identificar cada una alternativas que se pueden llegar a realizar así
también como los servicios y las posibles soluciones a ofrecer implicando un campo de
estudio que pueda prever todos los consecuencias y el desarrollo de los mismos tal
como está previsto en la ley la forma y el cómo debe realizarse los mismos.
Perfil de proyecto
Los proyectos deben ser presentados de acuerdo a la ley manejando un plan o
diagnóstico dentro del cual se podrá identificar claramente los precios y costos que estos
vayan a tener así como los materiales y cualquier otra cosa de un índole el cual se
considere necesario para que el proyecto sea efectuado así como aspectos legales,
consecuencias de la realización del mismo el periodo a realizar y propuestas a
presentarse teniendo en cuenta condiciones políticas, económicas, geográficas y de
influencia que estos podrían producir.

Ejecución de la obra por administración directa

Si la entidad ejecuta la obra con sus propios recursos tendrá que hacerlo de conformidad
con las especificaciones, el programa de trabajo, el presupuesto y el flujo de caja. Si la
entidad decide ejecutar la obra por administración directa, tendrá que revisar los
documentos elaborados en la fase de diseño, con el fin de verificar si cuenta con la
capacidad técnica y los recursos disponibles. La administración directa opera si se tiene
la suficiente capacidad técnica en conocimientos y experiencia para administrar y dirigir
la obra. La ejecución de una obra por administración directa no podrá ser dividida en
múltiples contratos.
Contratación
La entidad deberá contar con toda la documentación requerida y actualizada. El tipo de
concurso determinará el presupuesto referencial. El concurso se difundirá para propiciar
una amplia participación. Cuando la entidad decida ejecutar la obra por contrato,
verificará que el proyecto haya concluido su etapa de diseño y que cuenta con todos los
documentos requeridos para que el objeto de la contratación y los interesados puedan
utilizar esa información para preparar sus ofertas, garantizando el principio de igualdad,
de oportunidad para los participantes. Bajo ningún concepto se iniciarán los procesos de
contratación si la entidad no cuenta con planos constructivos o si las especificaciones
están incompletas se verificará que existan los diseños necesarios, sobre todo si la
construcción de la obra se lleva a cabo algunos años después de la concepción del
proyecto.
Administración del contrato y administración de la obra
La entidad dueña del proyecto organizará la administración del contrato o la
administración de la obra según sea el contrato o ejecución directa. Estas labores las
puede realizar la entidad directamente con una empresa consultora. A pesar de delegar
estas labores, la entidad mantendrá una supervisión rigurosa y estricta. En proyectos de
obras civiles y equipamiento se designará un administrador cuyas funciones son velar
por la calidad de la obra, el costo y el plazo. La ejecución de la obra debe realizarse de
acuerdo con las disposiciones legales. En las organizaciones donde se cuenta con un
Director de Obras Públicas, éste asumirá las funciones de administrador del contrato o
de la obra.
Administrador del contrato
El administrador del contrato velará por la obra de acuerdo con lo programad. Es
función del administrador establece un sistema que evalúe los objetivos. Esto con el fin
de tomar oportunamente acciones o para informar a las autoridades sobre el desarrollo
del proyecto. Le corresponde al administrador establecer la estructura organizacional
para que el proyecto se ejecute en forma óptima, dependiendo del proyecto se
organizará una estructura de varios niveles, con un Jefe de Fiscalización y
fiscalizadores.
Son funciones del administrador
 Velar y responsabilizarse porque la ejecución de la obra
 Coordinar con las dependencias estatales o privadas
 Establecer un sistema de los objetivos definidos
 Velar porque se efectúen el proyecto
 Autorizar el inicio de la obra o de cualquier trabajo no contemplado en los
planos
 Coordinar su trabajo con el Jefe Fiscalizador del
 Establecer la estructura apropiada para la ejecución de la obra
 Intervenir en las actas de entrega recepción provisional, parcial, total y
definitiva.
Jefe de Fiscalización
El Jefe de Fiscalización establecerá un sistema para asegurar la correcta ejecución de la
obra, mediante el control de la calidad, el avance físico y el avance financiero de la
obra. Los controles de evaluación se llevaran mensualmente. Le corresponde al Jefe de
Fiscalización obtener información sobre los de materiales, mano de obra, equipos y
maquinaria. La información es muy útil para futuros proyectos. El Jefe de
Fiscalización, se asegurará de que la obra se ejecute de conformidad con las bases
establecidas en los estudios. No obstante deberá revisar los pliegos con el fin de
detectar cualquier error u omisión es.
Son funciones del Jefe de Fiscalización:
  Planear, programar, el avance físico y financiero, que aseguren la correcta
ejecución de la obra;
 Vigilar y responsabilizarse la ejecución de la obra
 Identificar la posible existencia de errores u omisiones
 Resolver oportunamente los problemas técnicos que se presenten durante la
ejecución de las obras;
 Justificar técnicamente las modificaciones durante la ejecución de las obras
 Obtener información sobre los materiales, equipos y maquinaria
 Velar por los materiales y suministrados en forma oportuna y suficiente,
Fiscalizadores
En los casos en que la complejidad de la obra lo ameriten, el Jefe de Fiscalización podrá
designar a uno o más fiscalizadores. La designación de uno o varios fiscalizadores
depende de la complejidad del proyecto.
Las funciones de los fiscalizadores son las siguientes:
Revisar en conjunto con el Jefe de Fiscalización, los documentos contractuales
 Evaluar mensualmente, el cumplimiento del programa de trabajo
 Ubicar en el terreno las referencias necesarias para la correcta ejecución de la
obra;
 Obtener información del proyecto sobre el rendimiento del personal, materiales,
equipos y maquinaria
 Verificar la calidad de los materiales, así como las especificaciones técnicas;
 Resolver las dudas que surgieren de la interpretación de los planos de la obra;
 Justificar la necesidad de efectuar
 Realizar los cálculos pertinentes para determinar los costos de las
modificaciones u obras;
 Aprobar los materiales y equipos por instalar propuestos por el contratista
 Calificar al personal técnico del contratista
 Velar porque los equipos y maquinaria en la
 Verificar que el contratista disponga de todos los diseños, especificaciones,
programas, licencias y demás documentos contractuales;
 Revisar las técnicas y métodos s propuestos por el contratista
 Exigir al contratista el cumplimiento de las leyes de protección ambiental,
laborales, de seguridad social y de seguridad industrial;
 Preparar, mensualmente, informes sobre la obra
. Documentos que deben permanecer en obra
En todos los proyectos u obras deben constar con los siguientes documentos:
 Copia del contrato de construcción.
 Los planos constructivos.
 Especificaciones técnicas, generales y específicas.
 El programa de ejecución autorizado
 El libro de obra.
 Resumen del estado financiero, de las facturas y del reajuste de obras
Libro de obra
 El libro de obra es una memoria de la construcción, debe de contener la cronología de
la obra desde el momento que inicia y todo su progreso y todos sus pormenores. Al
iniciar la construcción el Jefe de Fiscalización escribirá la fecha de inicio, el nombre, el
cargo y la firma de los profesionales que participarán en la obra. Siempre que un
profesional autorizado vaya a hacer una anotación en el libro de obra, deberá iniciarla
con la fecha y terminarla con su firma. Además de cualquier problema con los
materiales, Al concluir el proyecto, el Fiscalizador anotará en el libro de obra la fecha
de finalización e indicará las características principales de la construcción.
Control del avance físico
El Jefe de Fiscalización velará por el cumplimiento del programa de ejecución
establecido. De haber atrasos se tomaran acciones para reajusta las actividades para que
vuelvan a lo programado. El contratista tiene que ejecutar el proyecto de acuerdo con el
programa de ejecución definitivo, aprobado por la administración, sin embargo por
algún atraso que sobrepase la holgura de la obra será anotada en el libro de obra. Si el
contratista no cumple su propuesta, el Fiscalizador aplicará las sanciones respectivas,
las cuales estarán estipuladas en el contrato.
Control financiero de la obra
El Jefe de Fiscalización evaluará en forma mensual, el avance financiero de la obra en
relación con lo programado. De existir alguna anomalía tomara acciones necesarias para
corregirlas, el Jefe de Fiscalización controlará el avance financiero, realizando como
mínimo una evaluación mensual para verificar si la obra se desarrolla según lo previsto,
esto servirá para ver los montos acumulados de gastos, en cuanto al control de la
asignación presupuestaria, el Jefe de Fiscalización deberá conocer el monto disponible
conforme se van cancelando las obligaciones contraídas.
Incidencia de la lluvia
Cuando las características climáticas de la zona o la estación durante la cual se efectúe
la construcción y la etapa en que se encuentre el proceso constructivo lo ameriten, quien
ejecuta la obra deberá llevar un registro de la incidencia de la lluvia conforme se
presente la situación. Si las labores se suspenden a causa de la lluvia, se hará constar en
el libro de obra o en un registro, las anotaciones serán ratificadas por la firma del
Fiscalizador encargado de llevar este control, La información presentada por los
contratistas con datos de la precipitación pluvial de estaciones meteorológicas cercanas
al sitio de construcción o notas de prensa no podrá ser considerada como respaldo para
solicitar prórrogas por atrasos a causa de la lluvia, ll registro de control de lluvia evitará
los conflictos en torno a este tema.
Medición de la obra ejecutada
La administración cancelará las planillas por avance de obra u otorgará desembolsos si
tiene documentos que lo respalden para esto cada mes se concluirán mediciones y
cálculos de la obra realizada en ese tiempo. El formato y contenido de los documentos
de respaldo serán definidos por la administración en forma reglamentaria, tanto el
contratista como el Fiscalizador realizarán sus propias mediciones, el pago o
desembolso por obra realizada se hará cuando se tenga la seguridad de que realmente va
a pagar por algo que está hecho.
Prórrogas de plazo
Se le otorgaran prórrogas de plazo cuando por razones no imputables al contratista se
produzcan atrasos en actividades críticas o en actividades cuya holgura total sea
sobrepasada, tornándolas críticas, el constructor deberá interponer la solicitud de
prórroga de conformidad con las disposiciones contractuales, el aumento del plazo de la
construcción procede cuando se presentan atrasos por caso fortuito o fuerza mayor que
afecte el progreso de la obra.
Adicionalmente son motivo de ampliaciones las siguientes causas, comprobadas:
1. Falta de materiales de construcción o equipos a incorporar en el mercado
nacional o internacional.
2. Períodos de lluvia que perjudiquen el avance de las obras conforme lo señalado
en la Norma de Control Interno 600-25.
3. Cambios, trabajos extraordinarios o ampliaciones de la obra que requieran
aumento de plazo.
Incumplimiento de la administración en suministrar:
1. Los planos de diseño indispensables para iniciar o continuar la construcción.
2. Los terrenos necesarios para ejecutar las obras.
3. Existencia de impedimentos legales o de otra índole que dificulten la realización
de los trabajos.
4. Orden escrita de la administración de parar o disminuir el ritmo de avance de la
obra.
5. Incumplimiento de la administración en el pago de acuerdo con las cláusulas del
contrato.
Para determinar los días de prórroga que se concederán el jefe de fiscalización revisara
las incidencias, el contratista comunicará oportunamente al Jefe de Fiscalización, los
hechos que van a provocar demoras en la construcción y mostrar la documentación que
pruebe lo necesario para otorgar las prórrogas.
Planos de registro
Todas las modificaciones que se realicen en la obra deben incorporarse en los planos
finales de construcción, con el fin de reflejar fielmente cómo se construyó y su
localización exacta.
Según lo señale el contrato, la fiscalización o el contratista, deben elaborar los planos de
registro que incorporen las modificaciones realizadas durante la construcción, los planos
finales son indispensables cuando se tienen que diseñar remodelaciones o ampliaciones
de las obras
Recepción de las obras
Se llevarán a cabo dos tipos de recepción: una provisional que se efectuará 15 días y
otra definitiva que no podrá realizarse en un plazo menor a seis meses en ambos casos,
se elaborará un acta de recepción, donde se indicará cómo se desarrolló el proceso
constructivo y la condición en que se recibe la obra, las actas señalarán como mínimo lo
siguiente:
1. Los antecedentes contractuales de la obra.
2. Condiciones generales de ejecución, condiciones operativas.
3. La calidad y cantidad de las obras ejecutadas.
 4. Liquidación económica que incluye el monto cancelado y el que falta por
cancelar por concepto de avance de obra, reajuste de precios, obras
extraordinarias y cualquier otro rubro contemplado, si la recepción es
provisional. Si ésta es definitiva, las cuentas deben estar finiquitadas y no se
admite reclamos pendientes de las partes.
5. Liquidación de plazos que incluye el plazo empleado en la ejecución, incluyendo
prórrogas. Se establecerán las sanciones a las que hubiere lugar.
6. Si las obras se reciben a satisfacción o con observaciones, y en este último caso,
las razones para que sea así.
Cuando la obra se realice por administración directa, las recepciones provisional y
definitiva serán realizadas por una comisión de representantes de los futuros usuarios.
El hecho de que la obra sea recibida a satisfacción en el acto de recepción oficial, no
exime al constructor de su responsabilidad por vicios ocultos, si éstos afloran durante
los diez años posteriores a la fecha de la recepción definitiva. El constructor o
contratista deberá comunicar por escrito, al Jefe de Fiscalización, la finalización de las
obras a su cargo, para que proceda a su recepción.
Documentos para operación y mantenimiento
EL diseño será enviado a las unidades de operación y mantenimiento para que conozcan
el proyecto y cuando finalice la construcción de la obra, se enviará a las mismas
unidades para que planifiquen, programen y preparen el presupuesto requerido durante
la etapa de pre inversión. El departamento de operación y mantenimiento elaborará los
respectivos manuales. Los diseños tendrán la información necesaria para que se lleve a
cabo la obra y que produzca beneficio
Operación
Se deberá elaborar planes y programas para que la obra funcione, con su respectiva
certificación y con los recursos necesarios. La administración debe asegurar su
funcionamiento adecuado.
La programación de la operación de una obra debe considerarse:
El tipo y la calidad del bien o servicio; Mercado; Las características de las obras; La
experiencia de la institución; Los planes y programas de operación deben elaborarse
para que la obra funcione de manera óptima, partiendo de la certificación de que se
tienen todos los recursos e insumos necesarios para ello. La administración debe
asegurar al menos un funcionamiento adecuado o aceptable de la obra; Los recursos
necesarios: la cantidad de equipos, maquinaria, personal e insumos; el presupuesto
dispuesto por la entidad de la obra.
Mantenimiento
Las entidades de acuerdo con los estudios de preinversión prestarán servicio de
mantenimiento a los bienes y obras con el fin de que sea optima durante su vida útil.
Existen dos tipos de mantenimiento: el preventivo (evita el daño) y el correctivo
(corrige la falla). El mantenimiento preventivo y el correctivo son complementarios el
primero rutinariamente y el segundo, cada vez que surja una emergencia.
Para elaborar el plan y programa de trabajo se asignará un presupuesto, se informará
sobre esta situación a las autoridades de la entidad para que tomen las medidas
correctivas.
Características de los elementos que componen la obra: Experiencia con proyectos
similares; Determinación de los recursos necesarios, tanto del personal, como de los
materiales, equipos, maquinaria y herramientas; El presupuesto disponible de la
institución; El mantenimiento correctivo se aplica para atender daños imprevisibles o
emergencias
Evaluación ex-post
En la etapa de operación se realizará evaluaciones periódicas del funcionamiento de la
obra en los estudios de preinversión. Las evaluaciones posteriores cierran el ciclo del
proyecto. La evaluación es una herramienta que debe estar presente durante todo el ciclo
de vida del proyecto, en la etapa es aún más importante, pues permite saber si se están
obteniendo beneficios y de no ser el caso se analizará la causa para tomar las medidas
correctivas.
La evaluación ex-post son variales empleadas en los estudios y ayudará a no cometer los
mismos errores, constituye una verdadera fuente de retroalimentación, pues, la simple
experiencia no basta.
Consultoría
Las empresas de consultoría son empresas de servicios profesionales que asesoran a
instituciones del Estado. Son empresas muy variadas, se dedican a temas muy
específicos hasta equipos multidisciplinarios conformados por profesionales de
diferentes áreas. Su campo de acción está en la preparación de proyectos de inversión en
sus diversas etapas o pueden encargarse de la administración o fiscalización de los
proyectos.
Los consultores son responsables de la calidad de los estudios y diseños preparados, si
se produce un perjuicio tendrán responsables civil y penalmente.
Los estudios de un proyecto se caracterizarán en; las Normas Técnicas de Control
Interno lo concerniente a las etapas de: Estudio de prefactibilidad; Estudio de
factibilidad Diseño definitivo; Evaluación financiera y socioeconómica; Planos
constructivos; Condiciones generales y especificaciones técnicas; Presupuesto de la
obra; y Programación de la obra.
En los concursos de consultoría que tengan como objeto la elaboración de los estudios
deberán incorporarse las siguientes actividades:
1.- La obligatoriedad del diseñador, el consultor que brinde asesoría durante todo el
tiempo que demande la ejecución del proyecto, hasta la recepción provisional y
definitiva.
2.- La asesoría incluirá inspecciones periódicas al lugar de construcción.
3.- Elaboración de planos aclaratorios si fuere del caso
4.- Comprobación que los planos de taller elaborados por el contratista concuerdan con
el diseño.
Si el consultor resulta adjudicatario del contrato de fiscalización las labores de asesoría
serán parte de las actividades del nuevo contrato. Los técnicos propuestos para la
asesoría deberán ser preferentemente parte del personal técnico que elaboró el diseño.
Para el caso de la asesoría, las visitas al lugar de construcción serán programadas y
coordinadas con el Administrador del contrato quien recibirá los informes y planos.
De producirse diferencias de opinión entre el consultor, la fiscalización o el contratista
ejecutor del proyecto, el administrador del contrato será el responsable de arbitrar la
decisión final.
Contratación publica
Los párrafos hacen referencia a que La Unidad de Tecnología de Información deberá
realizar los estudios respecto a su área, elaborar todo tipo de planes, proyectos, políticas
y procedimientos para cumplir con los objetivos fijados por la entidad, supervisar que
cada persona que trabaje en esa área cumpla con las funciones que le corresponda,
además elaborar el presupuesto para llevar a cabo lo planeado. Luego presentar el
respectivo informe que será aprobado por la Máxima Autoridad.

Adquisiciones de infraestructura tecnológica

Se debe realizar una planificación de manera detallada y analizar los riesgos, ventajas,
desventajas y todo lo referente a la adquisición de lo que sea necesite para el buen
funcionamiento y manejo como hardware y software, además la elaboración de los
procedimientos que sean necesarios para dar mantenimiento de las infraestructuras y
software. Revisar que las especificaciones técnicas que se presenten cumplan con lo
establecido en la fase precontractual y contractual.
Mantenimiento y control de la infraestructura tecnológica
Para dar mantenimiento a las infraestructuras del área tecnologica se realiza un
seguimiento y revisiones cada cierto tiempo establecido para evitar daños, estar
pendientes de la actualización de software y manuales de los usuarios y se debe
informar a la debida autoridad en caso de que haga falta algo o se necesite adquirirlo. Si
se necesita servicios, los contratos que se realicen con proveedores deben ser revisados
y debe existir un acuerdo sobre la seguridad de la información que se brinde.

 La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y

comunicar información pertinente y con la oportunidad que facilite a las
servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades.
La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y
notificar información oportuna y con la posibilidad que facilite a las servidoras y
servidores realizar su trabajo. Manejar la herramientas necesarias para simplificar el
cumpliendo y manejar de la mejor forma la información obtenida para un correcto
cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades.

 Revisiones periódicas para determinar si la capacidad y desempeño actual y

futuro de los recursos tecnológicos son suficientes para cubrir los niveles de
servicio acordados con los usuarios.
Revisiones periódicas para establecer si la capacidad y desempeño presente y futuro de
los medios tecnológicos son suficientes para abarcar todos  los niveles y estándares 
de servicio acordados con los usuarios en general del sistema para que haya un mejor
desempeño y facilite la organización y utilización del mismo.
 Los sistemas de información contarán con controles adecuados para garantizar
confiabilidad, seguridad y una clara administración de los niveles de acceso a la
información y datos sensibles.
Los sistemas de información contarán con controles adecuados
para avalar confiabilidad, confirmación y una eficiente  administración de los niveles
de ingreso a la información de los usuarios en general  dar el total respaldo de que la
información ingresada que sea privada no se podrá visualizar sin el consentimiento del
usuario.

FACULTAD DE JURISPRUDENCIA,
CIENCIAS SOCIALES Y
POLÍTICAS
CARRERA DE DERECHO
CONTRATACION PÚBLICA.
TEMA: ANALISIS DE LA NORMA DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.
ESTUDIANTE:
MILDRED GABRIELA FLORES ESPIN
DOCENTE:
AB. SOLARI DAVILA EVELYN TATIANA
CURSO:
6-4
GUAYAQUIL, 04 DE FEBRERO DE 2020