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1- Bancos $88,525.00
Clientes $63,250.00
Inventarios $31,250.00
Proveedores $33,925.00
IVA por pagar $8,850.00
ISR por pagar $14,087.00
PTU por pagar $4,025.00
Capital Social $100,000.00
Utilidad del Ejercicio 2011 $22,138.00
Inventarios $ 31,250.00
Proveedores $ 33,925.00
IVA por pagar $ 8,850.00
ISR por pagar $ 14,087.00
PTU por pagar $ 4,025.00
Capital social $ 100,000.00
Utilidad del ej. 2011 $ 22,138.00
Asiento de apertura
2.- Utilidad neta del ejercicio 2011 $ 1,107.00
Reserva legal $ 1,107.00
Asiento para reg. Establecimiento de la reserva legal del 5%
3.- Utilidad neta del ejercicio 2011 $$21,031.00
Utilidades acumuladas $$21,031.00
Asiento para cancelar la utilidad del ej. 2011
4.- IVA por pagar $ 8,850.00
ISR por pagar $ 14,087.00
PTU por pagar $ 4,025.00
Bancos $ 26,962.00
Asiento para registrar pago de IVA, ISR y PTU por pagar
5.- Comras $ 18,750.00
IVA acreditable $ 3,000.00
Bancos $ 21,750.00
Asiento para registrar compra de 500 u. a$25.00 c/u.
Inventarios Proveedores
1) $ 31,250.00 8) $ 12,000.00 $ 33,925.00 (1
$ 31,250.00 $ 31,250.00 (29 11) $ 23,200.00 $ 23,200.00 (9
13) $ 14,500.00 $ 14,500.00 (12
14) $ 10,440.00
IVA por pagar $ 60,140.00 $ 71,625.00
4) $ 8,850.00 $ 8,850.00 (1 $ 11,485.00
Movimientos Saldos
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $ 254,900.00 $ 130,474.00 $ 124,426.00
Clientes $ 86,450.00 $ 44,720.00 $ 41,730.00
Inventario $ 31,250.00 $ 31,250.00
Proveedores $ 60,140.00 $ 71,625.00 $ 11,485.00
IVA por pagar $ 8,850.00 $ 8,850.00
ISR por pagar $ 14,087.00 $ 14,087.00
PTU por pagar $ 4,025.00 $ 4,025.00
Capital Social $ 100,000.00 $ 100,000.00
Utiidad del ejer. 2011 $ 22,138.00 $ 22,138.00
Reserva Legal $ 1,107.00 $ 1,107.00
Utilidades Acumuladas $ 21,031.00 $ 21,031.00
Compras $ 51,250.00 $ 51,250.00
IVA Acreditable $ 11,662.00 $ 1,740.00 $ 9,922.00
Gastos s/compra $ 5,250.00 $ 5,250.00
Devoluciones s/compra $ 1,875.00 $ 1,875.00
Desc. No aprovechados $ 1,390.00 $ 1,390.00
Rebajas s/compras $ 9,000.00 $ 9,000.00
Ventas $ 140,000.00 $ 140,000.00
IVA Causado $ 5,280.00 $ 22,400.00 $ 17,120.00
Devoluciones s/ventas $ 20,000.00 $ 20,000.00
Rebajas s/ventas $ 13,000.00 $ 13,000.00
Gastos de ventas $ 8,000.00 $ 8,000.00
Gastos de administración $ 7,000.00 $ 7,000.00
Acreedores diversos $ 11,600.00 $ 11,600.00
$ 604,672.00 $ 604,672.00 $ 313,218.00 $ 313,218.00
Estado de Resultados del 1° Enero al 31 de Diciembre del 2012
1 2 3 4
Ventas totales $ 140,000.00
Devoluciones s/ventas $20,000.00
Rebajas s/ventas $13,000.00 $ 33,000.00
Ventas netas $ 107,000.00
Inventario inicial $ 31,250.00
Compras $51,250.00
Gastos s/compras $ 5,250.00
Compras totales $56,500.00
Devoluciones s/compras $ 1,875.00
Reabajas s/compras $ 9,000.00 $10,875.00
Compras netas $ 45,625.00
Mercancias disponibles $ 76,875.00
Inventario final $ 5,625.00
Costo de ventas $ 71,250.00
Utilidad bruta $ 35,750.00
Gastos de operación
Gastos de venta $ 8,000.00
Gastos de administracion $ 7,000.00 $ 15,000.00
Utilidad de operación $ 20,750.00
Otros ingresos y otros gastos
Descuentos no aprovechados $ 1,390.00
Utilidad de operación antes de ISR y PTU $ 19,360.00
ISR por pagar $ 6,776.00
PTU por pagar $ 1,396.00 $ 8,712.00
Utilidad del ejercicio 2012 $ 10,648.00
Maxivista S.A.
Balance General al 31 de Diciembre del 2012
ACTIVO
Circulante
Bancos $ 124,426.00
Clientes $ 41,730.00
Inventario $ 5,625.00
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 11,485.00
Acreedores $ 11,600.00
IVA por pagar $ 7,198.00
ISR por pagar $ 6,776.00
PTU por pagar $ 1,936.00 $ 38,995.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital Social $ 100,000.00
Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio $ 10,648.00
Reserva legal $ 1,107.00
Utilidades acumuladas $ 21,031.00 $ 132,786.00
La razón severa es de 1.27 veces,es decir, para cubrir un peso de pasico a corto plazo, la empresa cuenta con 1.27
pesos de activo circulante.
2) Razón de liquidez :
RL= I = 294310 = 1.04 Veces
PC 283958
La razón de liquidez es de 1.04 veces, lo que indica que para pagar cada peso de pasivo a corto plazo, la empresa
dispone de 1.04 pesos de efectivo.
3) Razón de endeuamiento:
RE= PT = 388958 = 0.46%
AT 844322
Las razones de endeudamiento e inversión y capital contable, cuyos resultados analizaremos en conjunto, nos
revela que caa peso de recursos o activos de que dispone la entidad para realiar sus fins han sido apartados de
la siguiente manera 0.46 centavos para el pasivo, es decir, los acreedores y 0.54 centavos por la empresa, tanto
por los accionistas, o capital contribuido, como los resultados de sus operación (utilidades), o capital ganado lo
que nos dice que el gardo de apalncamiento de la empresa no esta tanto en las manos o poder de los acreedores.
En relación con lo anterior, los propietarios solo disponen de $1.60 pesos para quidar $1 peso de pasivo a corto
plazo.
La razón de margen de utilidad revela que por cada peso de ventas netas, la empresa o los accionistas obtienen una
utilidad o beneficio de 0.13 centavos.
La rentabilidad de la inversión es de 19% osea que de cada peso de activos invertidos en el periodo genero 19% de
utilidades situacion un tanto venignas, ya que si lo comparams con la tasa e interes bancario, resulta un tanto atractiva.
Podemos concluir que la empresa, aún siendo rentable tiene problemas de liquidez y de poder perder e control
sobre ella misma, ya que si en un momento dado los acrredores reclaman el pago, este no se podrá realizar ;por ello,
se tendrá que establecer o proponer estrategias que permitan incrementar los flujos de efectivo, tales como
incrementar las ventas al contado, ofrecer condiciones de bonificaciones a los clientes para recuperar la cartera o tal
vez acelerar la entrada de flujos de efectivo mediante la venta de la cartera por medio del factoraje, reducir el tamaño
de los inventarios, renegociar algunas deudas, para transformarlas de corto a largo plazo, revertir el grado de control
o apalancamiento de los activos. Esto significa que en una primera instancia, la aportación de los activos debe ser ,
cuando menos mayor a 50% realizada por los propietarios .Esta propuesta es una más de entre muchas otras que
hemos presentado que podian derivarse de la lectura de los estados financieros en su conjunto, incluyendo el estado
de resultados, el de cambio en la situación financiera y cambios en las cuentas de capital.
Ejercicio 2014
La razón severa es de 1.26 veces,es decir, para cubrir un peso de pasico a corto plazo, la empresa cuenta con 1.27
pesos de activo circulante.
2) Razón de liquidez :
RL= I = 239798 = 0.68 Veces
PC 353385
La razón de liquidez es de 0.68 veces, lo que indica que para pagar cada peso de pasivo a corto plazo, la empresa
dispone de 0.69 centavos de efectivo.
3) Razón de endeuamiento:
RE= PT = 470385 = 0.58%
AT 806095
Las razones de endeudamiento e inversión y capital contable, cuyos resultados analizaremos en conjunto, nos
revela que caa peso de recursos o activos de que dispone la entidad para realiar sus fins han sido apartados de
la siguiente manera 0.58 centavos para el pasivo, es decir, los acreedores y 0.42 centavos por la empresa, tanto por
los accionistas, o capital contribuido, como los resultados de sus operación (utilidades), o capital ganado lo que nos
dice que el grado de apalancamiento no es saludable, es decir, la empresa estaen manos o poder de los acreedores.
En relación con lo anterior, los propietarios solo disponen de $0.95 pesos para quidar $1 peso de pasivo a corto
plazo.
La razón de margen de utilidad revela que por cada peso de ventas netas, la empresa o los accionistas obtienen una
utilidad o beneficio de 0.09 centavos.
La rentabilidad de la inversión es de 14% osea que de cada peso de activos invertidos en el periodo genero 14% de
utilidades situacion un tanto venignas, ya que si lo comparams con la tasa e interes bancario, resulta un tanto atractiva.
Podemos concluir que la empresa, aún siendo rentable tiene problemas de liquidez y de poder perder e control
sobre ella misma, ya que si en un momento dado los acrredores reclaman el pago, este no se podrá realizar ;por ello,
se tendrá que establecer o proponer estrategias que permitan incrementar los flujos de efectivo, tales como
incrementar las ventas al contado, ofrecer condiciones de bonificaciones a los clientes para recuperar la cartera o tal
vez acelerar la entrada de flujos de efectivo mediante la venta de la cartera por medio del factoraje, reducir el tamaño
de los inventarios, renegociar algunas deudas, para transformarlas de corto a largo plazo, revertir el grado de control
o apalancamiento de los activos. Esto significa que en una primera instancia, la aportación de los activos debe ser ,
cuando menos mayor a 50% realizada por los propietarios .Esta propuesta es una más de entre muchas otras que
hemos presentado que podian derivarse de la lectura de los estados financieros en su conjunto, incluyendo el estado
de resultados, el de cambio en la situación financiera y cambios en las cuentas de capital.