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DEFINICIÓN
DIVISIÓN
CONTROLES CONTABLES
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Proteger los recursos de la organización buscando una adecuada
administración ante riesgos potenciales y reales que los puedan
afectar (control contable)
Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las
operaciones de la organización, promoviendo y facilitando la
correcta ejecución de las funciones y actividades establecidas
(control administrativo)
Velar porque todas las actividades y recursos de la organización
estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos previstos (control
administrativo)
Garantizar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la
gestión de la organización (control administrativo)
Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de la
información y los registros que respaldas la gestión (control
contable)
OBJETIVOS
CARACTERÍSTICAS
CARACTERÍSTICAS
ESTRUCTURA
CONDICIONES
Un hecho real
Cuando sucede un hecho se compara con la condición o referencia
del punto anterior
CONDICIONES
Una desviación
La desviación surge de la comparación de los dos puntos
anteriores
Un análisis de causas
Deben analizarse las causas que han dado origen a la desviación
entre un hecho real y la condición ideal o término de referencia
Son las decisiones que se han de tomar y las acciones que se han
de desarrollar para corregir la desviación
ELEMENTOS
ELEMENTOS
Establecimiento de mecanismos que permitan a las organizaciones
conocer las opiniones que tienen los usuarios o clientes sobre la
función desarrollada
o Establecimiento de sistemas modernos de información
que faciliten la gestión y el control
o Organización de métodos confiables para la evaluación
de la gestión
ELEMENTOS
SUB ELEMENTOS
CARACTERÍSTICAS
Dicha estructura de control debe cumplir con las siguientes
características:
Existencia de una dirección eficaz
Asignación o fijación de funciones a cada empleado
Segregación adecuada de funciones
Establecimiento y delimitación de líneas claras de autoridad y
responsabilidad
Revisión y control de la actuación, los datos y las transacciones
Coordinación entre departamentos y personas
Existencia de un programa permanente de capacitación al personal
Existencia de instrumentos de organización adecuados
SUB ELEMENTOS
CARACTERÍSTICAS
SUB ELEMENTOS
Personal competente
El personal debe saber cumplir con sus responsabilidades
eficazmente
Deben exigirse los siguientes requisitos:
REQUISITOS
NORMATIVA
DEFINICIÓN
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
VIGILANCIA
Filosofía Gerencial.
Factores.
Factores de Riesgo
Procesamiento de Información.
Controles Generales.
Los controles generales están relacionados con las siguientes
actividades:
Operaciones del centro de datos.
Adquisición y mantenimiento del software del sistema.
Seguridad de acceso.
Desarrollo y mantenimiento del sistema de aplicación.
Controles de Aplicación.
Vigilancia.
Otros Factores.
Limitaciones.
Pasos:
Registro
Proceso
Resumen
Revelación de información financiera que guarde uniformidad con
las afirmaciones de los estados financieros.
Por consiguiente, el auditor necesita comprender las políticas y
procedimientos de control interno establecidos para incrementar la
probabilidad de que los estados financieros se preparen de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Estados Financieros.
Existencia u Ocurrencia.
Totalidad.
Derechos y Obligaciones
Valuación y Asignación.
El auditor debe cerciorarse de lo apropiado de los importes
asignados en los estados financieros a los activos, pasivos,
ingresos y gastos.
Presentación y Revelación.
Desarrollo de la Comprensión.
Información y comunicación.
Comprendiendo la Vigilancia.
Procedimientos.
Documentación de la comprensión.
Flujogramas.
Cuestionarios.
Descripciones.
Nivel de Riesgo.
Riesgo de Auditoría.
Riesgo inherente
Riesgo de control.
Riesgo de Detección.
Nivel de Riesgo.
Pruebas Sustantivas.
Situaciones a Informar.