1.

INTRODUCCIÓN

En términos generales una auditoria externa es el examen crítico, sistemático y detallado

de un sistema de información de una unidad económica (en este caso, la
comercializadora), realizado por un contador público con su equipo de trabajo, sin
vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir
una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno de la
empresa y formular sugerencias para su mejoramiento.

Conociendo lo anterior, la firma colombiana “AV AUDITORES” presenta su propuesta de

auditoria a la “COMERCIALIZADORA DE BELLEZA S.A.” con el propósito de prestar
sus servicios profesionales de auditoria a los estados financieros de la comercializadora
quienes manifiestan la necesidad de despejar algunos interrogantes que han surgido en
cuanto a la gestión que está realizando el gerente de la empresa y a una posible
desviación de recursos desde el interior de la compañía.

AV AUDITORES se encargará entonces de realizar un examen integral sobre la

estructura, las transacciones y el desempeño de la entidad económica
(COMERCIALIZADORA DE BELLEZA S.A.) para contribuir a la oportuna prevención de
riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento permanente de
los mecanismos de control implantados por la administración y al finalizar se entregará el
dictamen de los estados financieros de la comercializadora junto con una opinión
profesional.

2. PRESENTACIÓN CORPORATIVA / AV CONSULTORES

Conoce un poco del porque somos la mejor opción para el beneficio de tu empresa:

AV AUDITORES es una compañía vallecaucana fundada por experimentados contadores

públicos, auditores y consultores empresariales de altísima calidad; constituida con el fin
de brindar apoyo a en el manejo de los procesos.

Además de los conocimientos académicos de nuestros profesionales, nos sentimos

orgullosos de contar con una experiencia de más de 10 años en el mercado de manera
satisfactoria, con hojas de vida intachables, sin ningún tipo de queja por parte de
nuestros clientes y sin ningún tipo de penalidad legal.

Nuestro equipo de trabajo se encuentra conformado por profesionales con amplios

conocimientos en la contaduría pública y finanzas. Nos encontramos orgullosos de tener
el conocimiento profesional adecuado para cada uno de los tipos de industria de nuestros
clientes tales como comercial, producción y servicio, ética profesional y un efectivo trabajo
en equipo, son nuestros principios en la labor cotidiana de nuestra firma; lo cual permite
otorgar soluciones solidas a cada uno de nuestros clientes. En AV CONSULTORES
apoyamos la capacitación constante hacia nuestro equipo de trabajo. Estamos
determinados a renovarnos constantemente y en prepararnos para enfrentar los retos por
venir. Nos enorgullece el afirmar que somos una firma con los más altos estándares éticos
y profesionales. Como asesores profesionales ayudamos a nuestros clientes a resolver
problemas complejos de negocios y tenemos el objetivo de mejorar su capacidad y
rendimiento para generar valor a nuestro servicio.

3. ALCANCE

En atención a la necesidad presentada por la comercializadora, AV AUDITORES se

enfocará en la Auditoría de los Estados Financieros del año 2.018 de la empresa, pero
principalmente se prestará especial atención a los rubros o cuentas que tienen que ver
con la gestión del gerente de la empresa y adicionalmente será de suma importancia
lograr identificar si existe o no un desvío de recursos desde el interior de la empresa hacia
otros destinos no autorizados por la compañía.

Para la realización de la auditoria se observará atentamente la aplicación de las Normas

de auditoria generalmente aceptadas en Colombia y las normas internacionales de
auditoria.

Establecer si los estados financieros de la comercializadora para el año 2018 reflejan

razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando
que en la preparación de los mismos, en las transacciones y operaciones que los
originaron, se observaron y cumplieron las normas internacionales de información
financiera.

Al finalizar todo el proceso, presentaremos un informe acerca de la racionalidad de los

siguientes estados financieros preparados por los administradores de la entidad: Estado
de Situación Financiera y Estado de Resultados.

Para prestar un servicio de alta calidad, se conformará un equipo de trabajo con gran
experiencia profesional adquirida en la participación de otras labores de auditoria
similares y con todo el conocimiento que garantice resultados eficientes y reales.

4. OBJETIVO GENERAL

Aplicar el proceso de Auditoría a los Estados Financieros de la “Comercializadora de

Belleza S.A.” del año 2.018, con el fin de establecer si dichos estados financieros reflejan
la situación financiera real de la empresa y el resultado de sus operaciones y emitir un
dictamen expresando una opinión profesional acerca de lo que se ha encontrado en el
proceso de la auditoria.

5. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Realizar una revisión general del funcionamiento operativo, financiero, contable y

administrativo de la empresa a través de técnicas y procedimientos profesionales
de auditoria con el fin de obtener todas las herramientas necesarias para examinar
los estados financieros emitidos
 Determinar si la organización tiene una estructura adecuada a su objeto social y
verificar la existencia de políticas y su cumplimiento.
  Analizar a través del proceso de auditoría, si está siendo adecuada la gestión que
está llevando a cabo el gerente de la empresa.
 Determinar si existe algún tipo de desviación de recursos de la empresa desde su
interior hacia afuera.

6. CRONOGRAMA Y PRESUPUESTO

La auditoría se desarrollará en el término de 3 meses, durante los cuales se realizarán

visitas mensuales de los auditores principales, las cuales, para dar una mayor eficiencia,
las programaremos para que coincidan con vencimientos de las declaraciones tributarias
y con los informes a las entidades de control y vigilancia. Con este cronograma
distribuiremos el presupuesto de la auditoria de manera uniforme durante la duración del
encargo.

MOTIVO FECHA
Visita de Planeación Septiembre 14 de 2019
Primera Visita Preliminar Octubre 11 de 2019
Segunda Visita Preliminar Noviembre 15 de 2019
Visita Final Diciembre 06 de 2019
Auditoria de Cumplimiento Diciembre 28 de 2019

Este cronograma fue preparado con base en el conocimiento de su compañía y basado

en sus sistemas de información y en el análisis de sus estados financieros a Diciembre 31
de 2018. Cabe mencionar que nuestros Auditores Junior visitaran la compañía tres veces
por semana.

Este plan está sujeto a modificaciones cuando se considere necesario de acuerdo con el
desarrollo de nuestro trabajo dejando evidencia en el memorando de cambios posteriores
a la planeación.

 PRESUPUESTO

Nuestro presupuesto para esta auditoría se basará en nuestras tarifas estándares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participará en el trabajo, más
gastos de viajes y otros costos directos. El presupuesto total es de CUARENTA Y CINCO
MILLONE DE PESOS M/TCE ($45.000.000). Se presentarán periódicamente facturas
para el pago. A continuación, el detalle de nuestro presupuesto:

ASIGNACIÓN DEL PRESUPUESTO PARA LA AUDITORIA

 CANTIDAD
DESCRIPCION VLR UNIT (HORA) TOTAL
(HORAS)
HONORARIOS  
Auditores Principales (2) $ 390.000 8 $ 18.720.000
Socio y Consultor $ 260.000 8 $ 4.160.000
Encargado del Trabajo $ 120.000 8 $ 11.520.000
Auxiliares del Trabajo (2) $ 80.000 8 $ 7.680.000
PAPELERIA   $ 855.000
TRANSPORTE   $ 2.065.000
TOTAL $ 45.000.000

Es importante resaltar que en valor total de este presupuesto se han aplicado todos los
impuestos y retenciones.

7. METODOLOGÍA

CONOCIMEINTODEL CLIENTE

(planeación de la auditoría dentro de esta se encuentra el estudio del control interno,

diseño de los papeles de trabajo, diseño de las marcas de auditoria o de trabajo, diseño
de las ocupaciones del equipo de trabajo)

 ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

 DISEÑO DE MARCAS Y REFERENCIAS DE AUDITORIA

FALTA POR ESCRIBIR

REFERENCIAS O INDICES DE AUDITORIA

CENTRAL ACTIVOS PASIVOS

IA Informe de Auditoría A Caja y Bancos AA Obligaciones
Financieras
B/G Balance General B Inversiones BB Cuentas por pagar
Realizables
P/G Estado de C Documentos y CC Obligaciones
Resultados cuentas por cobrar Laborales
ESF Estado de cambios D Inventarios CCC Impuestos y
en la Situación retenciones por
Financiera pagar
EFE Estado de flujo de E Gastos anticipados y DD Otros pasivos y
efectivo otros cargos diferidos provisiones no
corrientes
ECP Estado de cambios F Propiedades, planta EE Otras obligaciones
 en el Patrimonio y equipo y no corrientes
depreciación
acumulada
NEF Notas a los Estados G Otros Activos FF Patrimonio de los
Financieros socios o accionistas
IS Información ESTADO DE
Suplementaria RESULTADOS
AJES Asiento de ajustes P/G Ingresos de
1 operación
RECL Reclasificación P/G Costo de Operación
2

MARCAS DE AUDITORÍA

MARCA SIGNIFICADO
Σ Sumado
Verificado – Revisado
T Totalizado
Cruzado contra libros

R Revisado
C Conciliado
Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en tabulaciones,
sumatorias, inventarios, etc.
* Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.

Punto que fue aclarado, verificado o comprobado.

Confrontado contra registro.

Confrontado contra documento original.

Confrontado contra evidencia física. Se utiliza cuando algún dato o cifra

que conste en la cédula se compara contra bienes o artículos tangibles,
ejemplo: bienes inventariados o fondos arqueados.

 DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO

Debido a la importancia de documentar los procesos realizados para apoyar la opinión o

dictamen de auditoria, diseñamos un modelo de los papeles de trabajo a utilizar.

Supongamos que este es el Estado de Situación Financiera de su compañía:

Estos serían el modelo de los papeles de trabajo a usar:
  CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO

Para poder llevar en buena forma el trabajo propuesto, se hace necesario se nos
proporcione un ambiente adecuado, seguro y debidamente equipado para que el siguiente
equipo de trabajo pueda cumplir con el encargo. A continuación, presentamos nuestro
staff:

EQUIPO DE FORMACIÓN
NOMBRES RESPONSABILIDADES
TRABAJO PROFESIONAL
Contador Público, Maestría Programan, dirigen,
en Gestión Empresarial, supervisan, preparan y
ANDRÉS Esp. en Alta Gerencia, Esp. presentan informes.
BUITRAG en Revisoría Fiscal y
SOCIOS O Auditoría Externa, Esp. en
PRINCIPALES Gerencia Tributaria y
(Auditores Auditoria de Impuestos,
Principales) Certificación SGS -Auditor
de Calidad Norma ISO-
VIVIANA
9000-2000 y Certificados
SIERRA
Internacional en
NIIF/PYMES – ACCA
SOCIO Y FELIPE Contador Público, Esp. en Presta apoyo y ayuda
CONSULTOR GÓMEZ Revisoría Fiscal y Auditoría para definir los pasos y
OCASIONAL Externa, Esp. en Gerencia fijación de estrategias
Tributaria y Auditoria de
Impuestos, Auditor de
 Calidad Norma ISO-9000-
2000.
Contador Público, Esp. en Bajo la dirección del
Revisoría Fiscal y Auditoría socio encargado de la
ENCARGADO
Externa, Esp. en Gerencia auditoria, conduce el
DEL TRABAJO MARTHA
Tributaria y Auditoria de trabajo a través de las
(Auditores ALVAREZ
Impuestos, Auditor de diferentes etapas.
Senior)
Calidad Norma ISO-9000-
2000.
AUXILIARES DEL Contador Público, Esp. en Realizan el trabajo de
TRABAJO BEATRIZ Revisoría Fiscal y Auditoría campo bajo la dirección
(Auditores POSADA Externa, Esp. en Gerencia del encargado del
Junior) Tributaria y Auditoria de trabajo.
JUAN Impuestos, Auditor de
MONTOYA Calidad Norma ISO-9000-
2000.

8. PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR

Algunos de los procedimientos a realizar dentro del proceso de auditoria serán:

- Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nomina

- Solicitud de evidencia documental que soporte las operaciones registradas en las
cuentas
- Arqueos de caja
- Confirmación de cuentas por pagar, saldos, y demás transacciones
- Examen a las notas de los estados financieros
- Examen a la estructura organizacional de la empresa a través de entrevistas y
verificar si en dicha estructura se cumplen las funciones y roles de cada persona.
- Revisión de los objetivos de la compañía, políticas y cumplimiento de ambos.
- Pruebas para determinar la confiabilidad de la información
- También se realizarán otros procedimientos que durante el proceso de la auditoria
se consideren necesarios con el fin de satisfacer el equipo auditor y poder entregar
a la comercializadora un dictamen con el mayor nivel de seguridad razonable
posible.

9. INFORMES A PRESENTAR

 Memorando de recomendaciones sobre control interno al finalizar cada visita.

 Informes intermedios
 Memorando sobre resultados de inventarios físicos realizados.
 Informe final de la auditoria.

Al interior de estos informes se incluye el dictamen a los Estados Financieros, además

propuestas de mejoramiento para su empresa.

10. RECOMENDACIONES
Las recomendaciones que entregará AV AUDITORES a su empresa serán producto del
resultado de la Auditoría y dichas recomendaciones se harán en los siguientes puntos:

- Puntos críticos de control

- Debilidades en materia de control interno
- Fallas en procesos
- Fallas en políticas de la empresa
- Debilidades en el área de inventarios

11. CONCLUSIONES