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1ère SESSION 2017

EXAMEN TERMINAL SEMESTRE 6


ECUE : S.A.A.R.I SAGE
DUREE : 2 H CECT. :
NIVEAU : LICENCE PROFESSIONNELLE COMPTABILITE FINANCE & ACG 3ème ANNEE
NB :
- Le compte 419100, Clients, avances et acomptes reçus, est à rattacher au compte tiers correspondant lors de
la saisie de l’avance du client Ets BILAL ;
- Dans la fiche du compte 521100 « SGBCI », définir la nature de compte en tant que ‘’Banque’’ ;
- Dans la fiche du compte 571100 « Caisse », définir la nature de compte en tant que ‘’Caisse’’.

L’entreprise CF3 est une entreprise commerciale créée le 1er janvier 2017. Son capital est de
15 000 000 FCFA.
Vous avez la charge de tenir la comptabilité de ladite entreprise. Mettre en place le plan
comptable, plan tiers, codes journaux.
Le bilan d’ouverture au 1er janvier 2017 donne les informations ci-après :
Actif Passif
Intitulé Montant Intitulé Montant
Mobilier de bureau 300 000 Capital social 15 000 000
Matériel informatique 1 000 000
Matériel de transport 5 000 000
Compte banque (*) 8 000 000
Caisse 700 000
Total 15 000 000 Total 15 000 000

(*) : le compte de la CF3 est domicilié à la SGBCI


Les plans comptable, tiers et liste de codes journaux se présentent comme suit :
Plan comptable :
101400 Capital social 521100 Banque SGBCI
213100 Logiciels 571100 Caisse
244200 Matériel informatique 585000 Virement de fonds
244400 Mobilier de bureau 601100 Achat de marchandises
245100 Matériel automobile 605300 Autres énergies
401100 Fournisseurs 605500 Fournitures de bureau
411100 Clients 611100 Transport sur achats
419100 Clients, avances et acomptes reçus 622200 Locations de bâtiments
443100 TVA facturée sur ventes 627100 Annonces, insertions
445100 TVA récupérable sur immobilisations 631800 Autres frais bancaires
445200 TVA récupérable sur achats 673100 Escomptes accordés
445400 TVA récupérable sur services extérieurs et autres charges 701100 Ventes de marchandises
471631 Débiteurs (banquier) 707100 Ports, emballages perdus et autres frais facturés
481100 Frs. d’invest. incorporel 773100 Escomptes obtenus

Plan tiers :
Le plan tiers de la CF3 se compose des tiers suivants :
Liste des comptes fournisseurs :
Le compte général suivant 401100 est à renseigner dans la zone ''Compte collectif'' du volet
''Identification'' de la fiche des comptes tiers énumérés ci-après :
Mode de
N° compte Intutilé Adresse Téléphone Échéance
règlement
4011001 Sococé

4011002 AFRIBAIL

4011003 LOGISA

4011004 Librairie MATAR

4011005 EDITIONS METER

4011006 SODIMA

4011007 MA PRESSE

4011008 Autre fournisseur


SESSION 2017
EXAMEN TERMINAL SEMESTRE 6
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EXAMEN PIGIER- CI

Liste des comptes clients :


Le compte général suivant 411100 est à renseigner dans la zone ''Compte collectif'' du volet
''Identification'' de la fiche des comptes tiers énumérés ci-après :
Mode de
N° compte Intutilé Adresse Téléphone Échéance
règlement
4111001 NOGAST

4111002 NET FINE

4111003 LASSY

4111004 APRIL SA

4111005 Ets MEKOUA

4111006 Ets BILAL

4111007 LAGO

4111008 IBA SARL

4111009 Autre client

Codes journaux
Compte de
Code Intutilé Type
trésorerie
ACH Journal achat Achats

VTE Journal v ente Ventes

SBGCI Journal SGBCI Trésorerie 521100

CAIS Journal caisse Trésorerie 571100

OD Journal opérations div erses Général

1. Dans le journal opérations diverses, code OD, enregistrez les écritures du bilan
d’ouverture
Au cours de janvier, les opérations suivantes ont été réalisées. Le Chef comptable vous demande
de les enregistrer.
2. Dans le journal achat, code ACH, enregistrez les factures d’achat suivantes :
LOGISA 03/01/2017 AFRIBAIL 05/01/2017
NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 850 Doit : CF3 FACTURE n° 622 Doit : CF3


1 logiciel Sage Comptabilité 2 500 000 Loyer 1er trimestre 500 000
1 logiciel Sage paie 4 050 000 Montant HT 500 000
Montant HT 6 550 000 TVA 18% 90 000
TVA 18% 1 179 000 Montant TTC 590 000
Montant TTC 7 729 000 Net à payer 590 000
Net à payer 7 729 000

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Samedi 18 novembre 2017
SESSION 2017
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EXAMEN PIGIER- CI

Sococé 05/01/2017 Librairie MATAR 06/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 701 Doit : CF3 FACTURE n° 5005 Doit : CF3


Marchandises 1 500 000 Rame papier, stylos, encre 350 000
Remise 5% 75 000 clé USB et autres fournitures
Net commercial 1 425 000 de bureau
Remise 3% 42 750 Montant HT 350 000
Net commercial 1 382 250 TVA 18% 63 000
TVA 18% 248 805 Montant TTC 413 000
Montant TTC 1 631 055 Net à payer 413 000
Port facturé 20 000
Net à payer 1 651 055

EDITIONS METER 06/01/2017 OLIDA OIL 30/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 4824 Doit : CF3 FACTURE n° 5008 Doit : CF3


Insertion publicitaire 1 500 000 Essence 40 000
Remise 5% 75 000 Montant HT 40 000
Net commercial 1 425 000 TVA 18% 7 200
TVA 18% 256 500 Montant TTC 47 200
Montant TTC 1 681 500 Net à payer 47 200
Net à payer 1 681 500

Total Cocody 13/01/2017 SODIMA 13/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 8005 Doit : CF3 FACTURE n° 30005 Doit : CF3


Essence 45 000 Marchandises 4 000 000
Montant HT 45 000 Remise 3% 120 000
TVA 18% 8 100 Net commercial 3 880 000
Montant TTC 53 100 TVA 18% 698 400
Net à payer 53 100 Montant TTC 4 578 400
Port facturé 100 000
Net à payer 4 678 400

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Samedi 18 novembre 2017
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EXAMEN PIGIER- CI

MA PRESSE 18/01/2017
NCC :
Régime d'imposition :
Centre des impôts :

FACTURE n° 90009 Doit : CF3


Insertion publicitaire 600 000
Remise 10% 60 000
Net commercial 540 000
TVA 18% 97 200
Montant TTC 637 200
Net à payer 637 200

3. Dans le journal vente, code VTE, enregistrez les factures de vente suivantes :
CF3 06/01/2017 CF3 09/01/2017
NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 00001 Doit : NOGAST FACTURE n° 00005 Doit : APRIL SA


Marchandises 3 000 000 Marchandises 250 000
Remise 5% 150 000 Remise 2% 5 000
Net commercial 2 850 000 Net commercial 245 000
TVA 18% 513 000 TVA 18% 44 100
Montant TTC 3 363 000 Montant TTC 289 100
Port facturé 30 000 Port facturé 15 000
Net à payer 3 393 000 Net à payer 304 100

CF3 09/01/2017 CF3 11/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 00002 Doit : NET FINE FACTURE n° 00006 Doit : Ets MEKOUA
Marchandises 500 000 Marchandises 400 000
Remise 2% 10 000 Remise 2% 8 000
Net commercial 490 000 Net commercial 392 000
TVA 18% 88 200 TVA 18% 70 560
Montant TTC 578 200 Montant TTC 462 560
Net à payer 578 200 Net à payer 462 560

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EXAMEN PIGIER- CI

CF3 09/01/2017 CF3 11/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

FACTURE n° 00003 Doit : LASSY FACTURE n° 00004 Doit : Ets BILAL


Marchandises 800 000 Marchandises 1 500 000
Remise 5% 40 000 Escompte 3% 45 000
Net commercial 760 000 Net financier 1 455 000
TVA 18% 136 800 TVA 18% 261 900
Montant TTC 896 800 Montant TTC 1 716 900
Port facturé 50 000 Port facturé 50 000
Net à payer 946 800 Av ance sur commande 500 000
Net à payer 1 266 900

CF3 13/01/2017 CF3 23/01/2017


NCC : NCC :
Régime d'imposition : Régime d'imposition :
Centre des impôts : Centre des impôts :

AVOIR n° AV001 Ets MEKOUA FACTURE n° 00008 Doit : IBA SARL


Marchandises 75 000 Marchandises 2 300 000
Remise 2% 1 500 Rabais 15% 345 000
Net commercial 73 500 Net commercial 1 955 000
TVA 18% 13 230 TVA 18% 351 900
Montant TTC 86 730 Montant TTC 2 306 900
Net à payer 86 730 Net à payer 2 306 900

CF3 16/01/2017
NCC :
Régime d'imposition :
Centre des impôts :

FACTURE n° 00007 Doit : LAGO


Marchandises 3 000 000
Remise 1% 30 000
Net commercial 2 970 000
TVA 18% 534 600
Montant TTC 3 504 600
Port facturé 50 000
Net à payer 3 554 600

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EXAMEN PIGIER- CI

4. Dans le journal banque, code SGBCI, enregistrez les écritures suivantes :


05/01/2017 : règlement de la facture n°622 de AFRIBAIL
10/01/2017 : règlement de la facture n°5005 de la Librairie MATAR
16/01/2017 : règlement partiel de 3 091 600 FCFA de la facture n°850 de LOGISA
16/01/2017 : règlement partiel de 825 528 FCFA de la facture n°701 de Sococé
25/01/2017 : règlement par chèque de 3 393 000 FCFA du client NOGAST
25/01/2017 : règlement par chèque de 1 266 900 FCFA du client Ets BILAL
25/01/2017 : règlement par chèque de 3 554 600 FCFA du client LAGO
30/01/2017 : règlement par chèque de 919 896 FCFA du client LASSY
30/01/2017 : règlement partiel de 840 750 FCFA de la facture n°4824 de EDITIONS METER
30/01/2017 : règlement de la facture n°30005 de SODIMA
31/01/2017 : règlement partiel de 318 600 FCFA de la facture n°90009 de MA PRESSE
31/01/2017 : Commission de gestion de compte de 22 000 FCFA dont taxe sur opération
bancaire de 10%

5. Dans le journal caisse, code CAIS, enregistrez les écritures suivantes :


05/01/2017 : avance de 500 000 FCFA reçue du client Ets BILAL
09/01/2017 : le client NET FINE règle la facture n°00002 de 578 200 FCFA
09/01/2017 : le client APRIL SA règle la facture n°00005 de 304 100 FCFA
13/01/2017 : achat de carburant à Total Cocody, facture n°8005 de 53 100 FCFA
19/01/2017 : le client Ets MEKOUA solde la facture du 11 janvier 2017
30/01/2017 : achat de carburant à OLIDA OIL, facture n°5008 de 47 200 FCFA

NB :
- Le nom du fichier comptable ainsi que la raison sociale doivent être structurés
comme suit : CF3_nom étudiant ;
- La monnaie de tenue de comptabilité est le Franc CFA et en nombre entier
avec le séparateur de milliers ;
- La longueur des comptes n’est pas fixe ;
- Les droits de timbre quittance seront négligés ;
- Les écritures de salaires de janvier 2017 ne sont pas comptabilisées ;
- La création des comptes en saisie est possible en cas de besoin.

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