Con el siguiente estado de Resultados contable, prepare la Depuración ordinaria de la renta,

para determinar el Impuesto a Pagar del Contribuyente MOTORES GIRASOL S.A. –Año
2009- Distribuidora de Motores-Lanchas-Repuestos- Accesorios marinos- Utilice la Norma
Fiscal Vigente- Sustente las diferencias entre lo contable y lo fiscal.

38.000.000.oo

Ingresos por Ventas Operacionales (ord nac y grav)

Ingresos por Intereses de cedulas del BCH-Adquiridas en Enero de 1973

2.000.
(ext, naci, no gravados, es considerado renta exenta) art 219 000.oo

Ingresos por servicios de reparaciones de lanchas y 10.000.

motores ( ext, gravado) 000.oo

Ingresos por premio en concurso Internacional 3.000.

deportivo de regatas.(ext, gravado ) arti 43.ley 863-03 000.oo

5.000.
Devoluciones en Ventas 000.oo

1.0
Descuentos por pronto pago de clientes- Comerciales 00.000.oo

500.0
Rebajas en los precios comerciales 00.oo

34.000.0
COSTOS DE VENTAS: 00.oo

Costo de Mercancía Vendida. (SI) $ 18.000.000.

Salario de personal de Reparación de Motores (no) $ 8.000.000.

Aportes Parafiscales-Segurid.Social ley 100 causados.

(No) $ 1.120.000.

Servicios públicos del taller. (Si) $ 3.000.000.

Costos Indirectos de repuestos y servicios (si) $ 1.760.000.

 13.380.000
GASTOS OPERACIONALES GENERALES: .oo

Gastos Salarios Administrativos (si) $ 4.000.000.=

Aportes Parafiscales y de ley 100 pagados (si) $ 1.120.000..=

Gastos e colegio de hijos de empleados (no) $ 2.000.000.=

Comisiones de Vendedores externos (si) $ 1.000.000.=

Honorarios al revisor fiscal-sin RUT (no) $ 2.400.000.=

Servicios de mantenimiento de maquinas de oficina (si) $ 300.000 =

Suministro de Papelería comprado sin factura (no) $ 880.000.=

Gastos de viajes de promoción de los productos (si) $ 700.000.=

Gravamen Financiero-4 x 1000 (SOLO 25%) $ 100.000.=

Impuesto predial causado (no) 200.000=

Sobretasa del Impuesto de Renta año 2008 (no) 500.000=

Las retenciones en la fuente del año determínelas

aplicándole el 3.5 a las ventas y el 4% a los servicios.

Para efectos de la presentación del Taller se tendrá en Cuenta la presentación , la Aplicación

de la norma correspondiente y el resultado, teniendo en cuenta que de este depende

el pago el impuesto.

Determine el valor del Impuesto de acuerdo a los Datos Suministrados.

No Redimidos es que no se han vendido.

PATRIMONIO LIQUIDO DEL AÑO ANTERIOR 350.000.000..-

4.500.000
Saldo a favor sin solicitud de devolución .--

Descuento Tributario 500.000.

Desarrollo

DEPURACION ORDINARIA DE RENTA

Ingresos brutos--------------------------------------------- 53.000.000

 Ordinarios-------- 38.000.000
 Extraordinarios---- 15.000.000

- devoluciones, rebajas, descuentos--------------------- 6.500.000

Ingresos netos: ----------------------------------------------46.500.000

-ingresos no gravados ----------------------------------- 0

Ingresos gravados: -----------------------------------------46.500.000

-costos fiscales ---------------------------------------------------------------------------22.760.000

 Costo de Mercancía Vendida $ 18.000.000.

 Servicios públicos del taller. Si $ 3.000.000.

 Costos Indirectos de repuestos y servicios

si $ 1.760.000.

Renta bruta: ------------------------------------------------------------- 23.740.000

+ Rentas brutas especiales ------o

Total renta bruta -----------------------------------------23.740.000

- deducciones -----------------------------------------------------------------7.145.000

 Gastos Salarios Administrativos si $ 4.000.000.=

 Aportes Parafiscales y de ley 100 pagados si $ 1.120.000..=

 Comisiones de Vendedores externos $ 1.000.000.=

 Servicios de mantenimiento de maquinas de

oficina si $ 300.000 =

 Gastos de viajes de promoción de los $ 700.000.=

 productos si

 Gravamen Financiero-4 x 1000 25% $ 25.000

Utilidad operacional ----------------------------------- 16.595.000

- rentas exentas ------ -------------------------------- 2.000.000

 Ingresos por Intereses de cedulas del BCH-Adquiridas en Enero de 1973 = 2.000.000

Utilidad antes de impuestos o renta liquida antes de impuestos---------- 14.595.000

RENTA PRESUNTIVA

Renta presuntiva ---- 3% de patrimonio liquido.---------------10.500.000

RENTA MAYOR: 14.595.000 * 33 % = 4.816.350

=Impuesto liquidado = 4.816.350

- anticipo pagado ------------------------------------------------------ 0

-saldo a favor ------------------------------------------------------------ 4.500.000

-descuento tributario-------------------------------------------------- 500.000

-retencion en la fuente------------------------------------------------ 1.718.000

=Saldo a pagar:----------------------------------------------------------- - 1.901.650

VALOR FISCAL:----------------------------------------------------------- -1.902.000