PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR

1. Aspectos Generales de los Procedimientos Tributarios

Los procedimientos tributarios se aplican y desarrollan según la Ley General Tributaria, que es el pilar básico del
ordenamiento tributario. Se aplica esta normativa a todas las administraciones destinadas a tal efecto.  
1. Aplicación de los tributos
Tres procedimientos: gestión, inspección y recaudación. La Administración tributaria determina qué órgano debe
aplicar los tributos en la competencia territorial. Pero sin disposición expresa, se atribuye al órgano funcional
inferior con domicilio fiscal en el ámbito territorial.
2. Aplicación e interpretación de las normas
Criterios de interpretación y de aplicación de la norma.
3. Normativa básica
Principales leyes y decretos para la consulta básica de los Procedimientos Tributarios y el Régimen Sancionador
4. Estructura de la Agencia Tributaria
Estructura de los organismos de la Agencia Tributaria: Secretaría de Estado de Hacienda, Secretaría de Estado
de Presupuestos y Gastos, Secretaría de Estado de Administraciones Públicas y Subsecretarías.
5. Relación Jurídico-Tributaria
Relación jurídico-tributaria entre la administración (sujeto activo) y los obligados tributarios (sujeto pasivo)
6. Obligaciones Formales
Obligaciones formales de los obligados tributarios
7. Representación
Representación legal, voluntaria y de no residentes a efectos fiscales.
8. Notificaciones y Domicilio Fiscal
Notificaciones en materia tributaria y domicilio a efectos fiscales, y de notificaciones.
9. Fases: Procedimiento Administrativo Común
 Iniciación, instrucción y finalización del procedimiento administrativo común
10. Plazos de Resolución y efectos de la falta de resolución expresa
Plazos para la resolución de procedimientos y efectos de la falta de resolución expresa

2. Gestión Tributaria
Introducción, y procedimientos de la gestión tributaria
1. Procedimiento de Devolución
Iniciación, tramitación y terminación del procedimiento de devolución
2. Procedimiento iniciado mediante declaración.
Procedimiento iniciado mediante declaración, iniciación, tramitación, y terminación
3. Procedimiento de Verificación de Datos
Procedimiento de Verificación de Datos, iniciación, tramitación, y terminación.
4. Procedimiento de Comprobación de Valores
Procedimiento de comprobación de valores, iniciación y efectos
5. Procedimiento de Comprobación Limitada
Procedimiento de comprobación limitada   ,    introducción  ,   iniciación ,  tramitación y   terminación. 

3. Procedimiento Inspector. Aspectos Generales

Procedimiento inspector, funciones, facultades y documentación. Aspectos generales del procedimiento
1. Iniciación del Procedimiento Inspector
Iniciación del procedimiento de inspección. Sujetos, obligaciones y efectos.
2. Tramitación del Procedimiento Inspector
Tramitación del Procedimiento inspector, plazo de las actuaciones inspectoras, notificaciones e interrupción
justificada.
3. Terminación del Procedimiento Inspector
Terminación del procedimiento inspector. Tipos de actas (Con acuerdo, de conformidad o disconformidad)
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4. Infracciones y Sanciones:
Conceptos y clases de infracciones tributarias, sujetos infractores y responsables de las sanciones, a modo
introductorio.
1. Infracciones. Clasificación y calificación
Clasificación de las infracciones, y su calificación como leve, grave o muy grave s.
2. Sanciones. Clasificación y Graduación
Sanciones. Clasificación de las    sanciones    y su   graduación   según la reiteración de la misma y el perjuicio
económico   que ocasiona a la Hacienda Pública
3. Reducción de las sanciones
Reducciones de las sanciones por actas con acuerdo, conformidad y pago
4. Delitos contra la hacienda pública
Delimitación de aquellos fraudes e infracciones fiscales que están tipificado como delito en el Código Penal
5. Cuadro resumen. Infracciones y sanciones tributarias 2013
Infracciones y sanciones tributarias La potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con
los principios reguladores de la misma en materia administrativa con las especialidades establecidas en esta ley
(artículo 175 LGT).

5. El pago como forma de extinción de la deuda tributaria

Las deudas tributarias podrán extinguirse por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios
previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes (artículo 59 Ley General
Tributaria).
1. Interés de demora
Interés de demora Es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos
infractores como consecuencia de la realización del pago de una deuda, (entre otras causas).
2. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo
Los recargos por declaración extemporánea son prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados
tributarios como consecuencia de la presentación de autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin
requerimiento previo de la Administración tributaria.

6. La Recaudación Tributaria. Aspectos Generales

Recaudación tributaria, período voluntario y período ejecutivo
1. Procedimiento de Apremio. Iniciación
Procedimiento de apremio. Notificación de la providencia de apremio y su contenido.
2. Procedimiento de Apremio. Ejecución de Garantías, Embargo y Enajenación de Bienes
y Derechos
Tramitación del procedimiento de apremio, ejecución de garantías, embargo y enajenación de bienes y derechos
3. Procedimiento de Apremio: Suspensión y Terminación
Suspensión y terminación del procedimiento de apremio
4. Procedimiento frente a responsables y sucesores
Procedimiento para exigir la   responsabilidad solidaria, subsidiaria y frente a sucesores.  

7. Revisión en Vía Administrativa

Introducción a la revisión en vía administrativa de procedimientos. Recursos y reclamaciones económico-
administrativas
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1. Procedimientos especiales de revisión
Enumeración y referencia a artículos de los procedimientos especiales de revisión.
2. Recurso de Reposición
Estructura del recurso de reposición.
3. Reclamación Económico-Administrativa (I)
Procedimiento general de la reclamación económico-administrativo en única o primera instancia
4. Reclamación Económico-Administrativa (II)
Reclamación económico administrativo, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
5. Recursos
Tipos de recursos