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PRO.CFCG.

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PROCÉDURE COMPTABILITÉ Version : 01
ANALYTIQUE DE GESTION Page : 1/5

1. Objet
L’objet de cette procédure est de déterminer les démarches à suivre pour la réaliser la
Comptabilité Analytique de Gestion de la société SBM TUNISIE.

2. Domaine d’application
Cette procédure concerne la réalisation de la comptabilité analytique de SBM.

3. Document de références
Norme ISO 9001 en vigueur : système management de la qualité – Exigences. Manuel
qualité de la société SBM.

4. Responsabilité
Le Responsable Comptabilité, Finance & Contrôle de Gestion (RCFCG),
L’assistant(e) comptabilité & Finance (ACF) et le chef département Pilotage sont
chargés de l’application de cette procédure.

5. Développement
Actuellement, SBM utilise une seule méthode pour réaliser la Comptabilité Analytique
de Gestion (CAG) qui est la méthode des sections homogènes et qui serait décrite dans
ce qui suit :
5.1. Réalisation de la Comptabilité Analytique de Gestion (CAG)
5.1.1. Logigramme
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Préparation de la répartition primaire


1 2

éaliser les défalcations analytiques de toutes les charges entreles


Réaliser lesdéfalcations
centres Analytiques
analytiques des Produits entre les centres Analytiques

3 4
Vérification des Salaires analytiques Vérification du Chiffre d’affaire analytique

Vérification et validation des affectations analytiques de toutes les charges et produits de la comptabilité générale et analytique

6
Vérification des saisis analytiques et des Non Vérifié
affectations des charges et produits de la
comptabilité

Vérifié

7
Ventilation et Classification des charges

8 9

Collecte des données et calcul des clés de la répartition secondaire


Ajouter les écritures analytiques du mois

10
Remplir les Clés de répartition sur SAGE X3
Changer les Groupes récepteurs sur SAGE X3

11

Etablir la répartition secondaire des charges et des produits

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Générer les Charges primaires, Complets et le résultat analytique
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5.1.2. Développement

N° Description Responsable Documents

1 L’assistant(e) comptabilité & Finance reçoit toutes les pièces ACF ERP SAGE X3
justificatives comptables des charges avec leur défalcation
analytique entre les centres auxiliaires et principaux (suivant
Le découpage analytique en vigueur ERP SAGE X3).
Si la charge n’est pas défalquée, L’assistant(e) comptabilité
&Finance s’adresse aux responsables ou aux chefs
départements afin de préciser Le ou les centres auxquels la
charge serait affectée.
Pour les charges provisionnées mensuellement (factures non
parvenues ou charge constatées d’avance) elles seraient
réparties suivant des clés primaires prédéfinis.

2 L’assistant(e) comptabilité &Finance reprend toutes les pièces ACF ERP SAGE X3
justificatives comptables des produits (Factures ventes, avis
de débit bancaires des agios débiteurs etc…) et procède à leur
défalcation analytique entre les centres auxiliaires et
principaux.

3 Les salaires analytique numérisés sont défalqués ACF SAGE HRM


mensuellement par l’assistant(e) comptabilité &Finance et ERP SAGE X3
seront recoupés par rapport aux journaux de salaires papier
ainsi que par rapport au montant décaissé.

4 Le journal de vente détaillé est édité mensuellement du RCFCG ERP SAGE X3


Logiciel Sage X3 et serait rapproché (pièce par pièce) par
rapport aux documents de vente comptabilisés.

5 L’assistant(e) comptabilité & Finance procède à la ACF ERP SAGE X3


vérification et la saisie simultané des affectations analytiques
de toutes les charges et produits de la comptabilité générale et
analytique du mois du travail suivant les codes des centres du
découpage analytique en vigueur sur Le logiciel Sage X3

6 Le RCFCG vérifie que toutes les écritures de la classe « 6 : RCFCG ERP SAGE X3
charges » et « 7 : produits » sont affectés analytiquement, et
que toutes les affectations primaires sont bien saisies et qu’il
n’y a aucune anomalie flagrante (Montant ou augmentation
suspecte).
Si c’est vérifié on passe à l’étape qui suit, sinon on retourne à
l’étape 5.
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7 Le RCFCG procède à la ventilation et la classification des RCFCG SAGE X3


charges suivant la classification sur SAGE X3. En effet, il Démarche : Donnes
s’agit d’une classification : base/tables
 Classification par Catégorie et sous – catégorie de charge comptables/générale
(couts autres Charges/Couts consommables/Couts Main
/ Groupe de comptes
d’œuvres) 
 Classifications par compte comptable analytique

8 Le RCFCG procède à passer (Ajouter) toutes les écritures RCFCG ERP SAGE X3
comptables analytiques (ODA) qu’il considère nécessaire
pour mieux refléter la structure du coût de l’entreprise. En
effet, Le RCFCG procédera à contrepasser les écritures
relatives aux charges non incorporables et passer (Ajouter) les
écritures comptables analytiques des charges supplétives.

8 Le RCFCG procède à la collecte des données relatives au RCFCG


calcul des clés secondaires.

9 Saisie des clés analytiques (données de bases / tables RCFCG ERP SAGE X3
comptables / Analytiques / groupes de répartition).
Changer les groupes récepteurs Mensuellement (Paramétrage /
comptabilité / Formulaires comptables / Répartitions a
Postériori).

10 Il s’agit d’établir la répartition secondaire des charges par les RCFCG ERP SAGE X3
clés de répartition considérés suivant le tableau de la
correspondance entre les centres auxiliaires du niveau
hiérarchique le plus bas et les différents clés de répartition
saisie sur ERP SAGE X3.
La répartition secondaire consiste à vider les centres
auxiliaires à travers les clés cités et répartir les charges sur les
centres principaux, en respectant strictement l’ordre de
l’annexe 01 de la présente procédure :

11 A la fin de ces travaux, les éditions des balances analytiques RCFCG ERP SAGE X3
secondaires permettrons de vérifier que les centres auxiliaires
sont bien vidées et par la suite la préparation de la fiche
d’analyse ENR.QUAL.010 relative au Rapport Provisoire
Finance & Contrôle de Gestion Mensuel.
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6. Annexes

Annexe 01

Ord
re à
Res
pec
ter