AUDITORIA INTERNA DE LA CALIDAD NTC ISO 9001

TALLER N° 2 PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA - AA2

DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS:

EL PROGRAMA DE AUDITORÍA QUE DISEÑE DEBE CONTENER LO

SIGUIENTE:

A. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.

Objetivo:

Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de

verificar si el sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de la
calidad se está ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y está
acorde con las políticas administrativas y legales, para asegurar el control del
cumplimiento de las actividades de la Institución Educativa Jaime Molina.

Realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el

grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
procesos como también oportunidades de mejora a la operación de las
actividades; apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir
las desviaciones presentadas.

Alcance:

Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación

así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten
de las auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión
de la calidad en la Institución Educativa Jaime Molina en el periodo fiscal
vigente
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B. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORÍAS A REALIZAR EN EL AÑO.

DETALLE ABRIL 2020

6 7 8 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 27 28 29 30
ELABORAR EL PROGRAMA DE AUDITORIA                                
PREPARAR LA AUDITORIA                                  
REALIZAR REUNIÓN DE APERTURA                                  
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN                                
PREPARAR CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA                                  
EJECUTAR REUNIÓN DE CIERRE                                  
INFORME DE AUDITORIA                                  
DISTRIBUIR EL INFORME Y SOCIALIZACIÓN                                  
  MAYO 2020
                                 
REALIZAR SEGUIMIENTO  
 
 
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C. CRITERIOS DE AUDITORÍA.

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

ALTA  Programa de  Elaborar el programa de  Evidencias de la  Alta Dirección  Jefe de

DIRECCIÓN Auditoria Auditoria Auditoria Control
 Elaborar Planes de Interno
 Plan de Auditoria  Hallazgos
DEPENDENCIAS Auditoria  Preparar la auditoria
DE LA ENTIDAD  Dependencias y/o  Lider
 Realizar reunión de
 Acciones procesos de la grupo
apertura
 Procesos de la Correctivas y entidad auditor
Entidad  Recolección de la Preventivas. Organismos de
Información Control
ORGANISMOS  Planes de  Preparar conclusiones de  Informes de
DE CONTROL Mejoramiento la auditoria Auditoria
Vigentes  Ejecutar reunión de cierre
 Informe de Auditoria
 Distribuir el Informe  Planes de
 Auditorias  Realizar Seguimiento. Mejoramiento
Anteriores
DOCUMENTOS REGISTROS
Manual de procedimientos Plan de mejoramiento Lista de verificación
Manual de implementación Programa de auditoria Formato de programa de auditorias
Manual de competencias Informes de auditorías anteriores Formato de informe de auditorias
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D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

DETALL NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
E
ELABORO ESTEFANYS ROMERO BIOLOGO -HSQ  7/04/20  
TOVIAS
REVISO DEIMER PARRA LOPEZ JEFE DE OFICINA CONTROL   7/04/20  
INTERNO
APROBO YESICA FRAGOZO SOLANO JEFE OFICINA CONTROL   7/04/20  
INTERNO

E. RECURSOS NECESARIOS.
DETALLE RECURSOS PARA AUDITORIA
RECURSOS Equipo auditor Expertos técnicos , personal  Personal del área de
HUMANOS de apoyo de la organización calidad de la organización
 
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipo de SOFTWARE: internet,   Herramientas ofimáticas
cómputo e impresoras aplicativos, estadísticos.  
INFRAESTRUCTUR Instalaciones locativas Oficinas de control interno  
A apropiadas para el  
desarrollo del trabajo
.
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F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.

IMPACTO PROBABILIDAD VALORACIÓN DEL
RIESGO (I + P)
NOMBRE DEL RIESGO DESCRIPCIÓN POSIBLES MANEJO MEDIDAS
DEL RIESGO CONSECUENCIAS DEL
RIESGO
1 2 3 1 2 3

5 Inaceptable
4 Importante
3 Moderado
1 Aceptable

2 Tolerable
Incumplimiento Que el Deficiencia en el   x   x     Tolerable Asumir, Capacitación
Programa de aseguramiento de Reducir A Los
auditoria no la gestión de El Auditores
se cumpla en calidad Riesgo
su totalidad

Inexactitud Decisiones   x   x     Tolerable Asumir, Capacitación

Informes No Equivocadas Reducir A Los
Basados En Basadas En El Auditores
Los Datos Informes No Riesgo
Reales Ajustados A La
Realidad De La
Entidad
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2. DISEÑO DEL PLAN DE AUDITORÍA: EL PLAN DE AUDITORÍA QUE

DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
A. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión

académica en la Institución Educativa Jaime Molina.

ALCANCE: Ejecución presupuestal y académica correspondiente al año

2020 por el concepto de gastos generales y los servicios educativos.

B. PROCESOS A SER AUDITADOS.

PROCESOS ESTRATÉGICOS
 Planeación estratégica
 Desarrollo del plan estratégico
 Desarrollo de planes
 Procesos misionales
 Proceso educativo.
PROCESOS DE APOYO CONEXOS
 Proceso de servicio al cliente
 Matriculas
 Procesos de apoyo.
 Proceso estratégico.
 Proceso de contratación.
 Proceso financiero.
 Proceso de Gestión humana.
 Procesos administrativos.
 Procesos de evaluación y control.

C. CRITERIOS DE AUDITORÍA Y DOCUMENTACIÓN DE REFERENCIA.

Elaborar el plan de visita de auditoria. Precisar los detalles de la auditoria tales
como:
 Determinación del tipo de auditoria

 Determinación de equipos y medio de almacenamiento electrónico a

utilizar

 Asignación de tareas al equipo auditor

 Determinación de recursos necesarios.

 Definir: Objetivos, alcance y antecedentes

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORÍA.

 Ubicación: instalaciones de la organización

 Fechas: primer auditoria (6 de Abril) segunda auditoria (5 de
diciembre) del 2020.
 Preparación del Plan de Auditoría.
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 Asignación de las tareas al equipo auditor

 Preparación de los documentos de trabajo
 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su
celebración.
 Recopilación y verificación de la información
 Generación de hallazgos de la auditoría
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su
celebración.
 Preparación del informe de auditoría
 Aprobación y distribución del informe de auditoría.

E. MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR.

Se realizará el método deductivo e inductivo para así establecer las fases
generales de la auditoria y determinar:
 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar 

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios de

contabilidad de general aceptación

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR.
 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en
coordinación con las unidades administrativas correspondientes

 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en

cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento,
experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y
las instrucciones específicas entre otros.

 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el

objetivo general propuesto para la auditoría específica.

 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia
técnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus obligaciones.

 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica

previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas
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3. FINALMENTE, ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE

OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD.
Observar, evaluar y planificar el proceso de auditorías en una organización es
importante para el obtener mejora continua de la misma, se identifican los
riesgos a los que puede estar sometido y evitar más adelante situaciones
lamentables. Por eso es vital para las organizaciones siempre buscar la mejora.
Para desarrollar la auditoría interna, debe establecerse comunicación entre los
involucrados, la alta gerencia, y personal en general manteniendo un buen
clima.

La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por

consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la
marcha de la gestión de riesgos tener conocimiento y acceso oportuno a la
documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque.

Por otra parte se podría afirmar que la meta de una metodología de auditoría
interna basada en riesgos es confeccionar un programa de auditoría que
permita centralizar sus pruebas en los controles críticos. Las formas y métodos
para estructurar una metodología con este objetivo son muy variadas, va a
depender de múltiples aspectos tales como:
 La capacidad de los auditores para identificar el  La fluidez, en el intercambio o acceso a la
grado de madurez, de la gestión de riesgos en la información y documentación que sustenta la
organización o en la materia auditable. evaluación de riesgos por los dueños de los
procesos o Gerencia de riesgos.

 La pericia de poder actuar los auditores como
facilitadores en la realización de talleres de
autoevaluación de riesgos y controles con los
dueños de los procesos, con el fin de identificar los
controles críticos vigentes.
 La habilidad de los auditores de poder identificar
y evaluar el nivel del riesgo inherente y residual,
así como la identificación y medición de los
controles vigentes que permitan mitigar dichos
riesgos

 La experiencia que deben tener los auditores en el  La destreza para divulgar en los informes en un
dominio de la identificación de la normatividad lenguaje claro el resultado de la revisión sin
interna de la gestión de riesgos. incursionar en comentarios que corresponden
propiamente a los gestores de riesgos.

 El empleo de una diversidad de herramientas  Finalmente, el ingenio e iniciativa del auditor

analíticas que permitan al auditor tener la para la mejora continúa en sus metodologías de
seguridad del éxito en su trabajo. trabajo y el empleo de información valiosa de
sus papeles de trabajo de anteriores
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evaluaciones.