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Défaillances suite à la prise de connaissance

Constat Risque Recommandation

Le département d’audit La fonction d’audit interne La fonction d’audit interne


interne est rattaché au n’est pas indépendante par doit être rattachée à la
Directeur financier. rapport à la Direction direction générale afin de
financière. (Non respect du garder son indépendance.
principe d’indépendance)

La société connait un taux de Risque de perte de La société doit développer une


turnover assez élevé sur les connaissances et de savoir politique de rétention de ses
trois dernières années. faire. employés.

Le serveur de remplacement Risque de perte Le serveur de remplacement


est situé dans les mêmes d’informations en cas de doit être transféré à un autre
locaux que le serveur désastre. emplacement.
principal.

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Etude de cas contrôle interne
Cycle ventes-clients

Constat Risque Recommandation

Les assistantes commerciales Cumul de tâches au niveau La tâche de création des bons
se chargent de la saisie des des assistantes commerciales. de commandes sur système
bons de commandes, l’édition (Risque de création de bons de doit être séparée de la tâche de
des bons de livraison et commandes fictifs). création des BL et factures.
l’établissement des factures.

Certaines commandes clients Aucune preuve n’est archivée Toutes les commandes reçues
sont reçues par téléphone. par la société quant aux par la société doivent être
commandes reçues par documentées afin de garder la
téléphone. (risque en cas de traçabilité.
litige avec le client).

Les commandes bloquées sur Risque de livrer à des clients Le déblocage des commandes
système sont débloquées par insolvables. doit faire l’objet d’une
les assistantes commerciales autorisation préalable.
sans aucune autorisation L’accès au déblocage des
préalable et sans aucun commandes sur système doit
diagnostic. être supprimé des accès des
assistantes commerciales. 2
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Cycle ventes-clients

Constat Risque Recommandation

Les bons de livraisons et Risque de non respect du L’édition des bons de livraison
factures sont comptabilisés principe de séparation des et factures doit être effectuée
avant la présence du client exercices. au moment de la livraison
pour récupération de effective de la marchandise.
marchandise.

Les notes de crédit sont Risque de fraude: création de Les notes de crédit doivent
établies sur la base du fichier notes de crédits fictives. être établies sur la base de
excel rempli par le magasinier. bons de retours cachetés par le
client et une fiche de retour
visée par le magasinier.

Les assistantes commerciales Cumul de tâches: (risque de Le changement des prix sur
ont accès au changement de fraude). Les assistantes système doit être supprimé
prix de vente sur système ainsi peuvent créer les factures et des accès des assistantes
que la création des BC, BL et changer les prix des produits. commerciales.
factures

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Cycle ventes-clients

Constat Risque Recommandation

Les règlements reçus par les Risque de perte ou de vol. Les règlements reçus doivent
délégués ne sont pas remis Risque de liquidité être remis systématiquement
systématiquement au service au service trésorerie.
trésorerie pour encaissement.

4 livraisons de 2013 ont été Surestimation du chiffre La société doit veiller au


comptabilisées sur le mois de d’affaire de 2012. (non respect respect du principe de
décembre 2012 pour une du principe de spécialisation spécialisation des exercices en
valeur de 1 318 KDH. des exercices). comptabilisant le chiffre
d’affaires à la date de
livraison effective de la
marchandise.

L’analyse de la marge faite par Cette analyse ne permet pas à La société doit développer une
le directeur financier est la société de détecter les analyse de marge par produit
effectuée à un niveau global et produits à taux de marge afin de déceler les articles à
non pas par produit négatif suite à la taux de marge négatif.
compensation qui peut exister
entre les différents produits.
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