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SOMMAIRE

Dédicace............................................................................................................................2
Remerciements.................................................................................................................3
Avant-propos....................................................................................................................4
Introduction
générale.......................................................................................................5
Première partie : Présentation générale de la
DFD..........................................................6
I- Définition et présentation de la
DFD..................................................................7
I-1 Identification de la
DFD...................................................................................7
I-2 Les différentes structures gérées par la
DFD....................................................7
1-Les centres
éducatifs.........................................................................................7
2- Les centres de
santés........................................................................................7
3- Les centres d’activités
économiques................................................................8
4- Economat
diocésain..........................................................................................8
I-3 Historique et évolution de la
DFD.....................................................................8
I-4 Situation
géographique......................................................................................8
I-5 Organisation de la
DFD.....................................................................................9
I-6 Organigramme de la
DFD..................................................................................10
I-7 Fonctionnement de la
DFD................................................................................11
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
1-7-1 Service du contrôle de
gestion....................................................................11
1-7-2 Service de la
comptabilité...........................................................................11
1-7-1-1 Identification des pièces comptables et leurs différents
rôles ............11
1-7-3 Service de la
trésorerie.................................................................................12
1-7-4 Service de la
procure....................................................................................12
1-7-5 Service des
projets ......................................................................................12
Deuxième partie : Déroulement du
stage..............................................................................13
2-1 Tâches effectuées au secteur de la
comptabilité................................................14
2-2 tâches
annexes...................................................................................................15
2-3 Difficultés
rencontrés........................................................................................15
2-4
Suggestions........................................................................................................15
2-5 L’apport du
stage...............................................................................................16
Conclusion
générale............................................................................................................17
Explication des mots difficiles et
abréviations..................................................................18
Présentation des
annexes....................................................................................................19

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et soutenu Faustin
par NOAH MBARGA Faustin22
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

Je dédie ce modeste travail à mon père MBARGA NOAH


Jean.

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comptables à la DFD

La contribution des personnes suivantes, a été à divers point de vue, déterminante pour la
conduite de mon stage et la rédaction de ce document. Qu’elles trouvent à travers ces
lignes bien simples, auxquelles j’attache la plus grande importance, l’expression de ma
profonde gratitude, il s’agit principalement de :
 Monseigneur Jean MBARGA, fondateur du centre Aden d’Ebolowa (Akib@net)
pour tout ce qu’il fait pour la jeunesse camerounaise.
 A mon encadreur pédagogique Mr ONDOUA Pie William Boris pour sa
disponibilité et surtout ses conseils pratiques et techniques.
 A mon directeur général du centre de formation l’abbé Emérantien NDJAKOMO
pour son soutient moral et spirituel.
 A mon maître de stage Mr MBEGA ASSOMO Cyrille qui nous a formé et
accompagné tout au long de cette expérience professionnelle.
 Tout le corps enseignant de notre centre de formation.
 Tout ce qui de près ou de loin ont participés à l’élaboration de ce document.
Que la paix de Dieu et le bonheur demeurent dans vos murs.

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pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

Le centre Aden d’Ebolowa(Akib@net)a institué dans son programme de formation un stage


pratique en entreprise permettant aux apprenants de joindre la théorie à la pratique. Ce
dernier est sanctionné par la rédaction d’un rapport de fin de stage.
En effet, ce stage portant sur le thème : traitement et classement des pièces comptables à la
DFD nous a permis de mettre en pratique les enseignements reçu au cours de notre
formation.
Le centre Aden d’Ebolowa forme les apprenants dans les filières suivantes :
- Le secrétariat bureautique
- Le secrétariat comptable
- La maintenance
- L’infographie
Avant d’aborder proprement le thème, nous tenons à adresser toutes nos excuses aux
honorables membres du jury ainsi qu’aux éventuels lecteurs pour erreurs, dérapages ou
incohérences,que vous pouvez relever , car c’est une œuvre humaine et donc jamais parfaite.
Par conséquent, nous vous prions honorables membres du jury et autres lecteurs de bien
vouloir apprécier ce rapport fruit de nos efforts à juste valeur et d’y porter un regard aussi
critique qu’objectif.

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THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
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comptables à la DFD

Du 17 juillet au 07 septembre2013 nous avons effectués un stage au sein de la direction


financière diocésaine d’Ebolowa situé au quartier ABANG, plus précisément à l’évêché .Au
cours de ce stage au service de la comptabilité, nous avons pu nous intéresser au traitement et
au classement des pièces comptables . En outre, ce stage a donc été pour nous l’occasion de
percevoir comment une institution telle que la direction financière diocésaine fonctionne
ainsi que ces différentes missions. En effet l’élaboration de ce rapport a pour principale
source les différents enseignements tirés de la pratique journalière et des tâches auxquelles
nous avons été affecté. Enfin les nombreux entretiens que nous avons eu avec les employés
des différents services de cette institution nous ont permis de donner une cohérence à ce
rapport en vue de rendre compte de manière fidèle et agréable des (02) mois passés au sein de
cette institution diocésaine .Il apparaît logique de définir et présenter la direction financière
diocésaine sur le plan historique, géographique. Puis, préciser ces différentes missions et
enfin les tâches que nous avons effectuées au sein de la dite institution et les nombreux
apports que nous avons tirés.

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THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

Cette partie nous permettra de présenter la DFD en détails, en précisant de ce fait son identité
qui fera ressortir son domaine d’activité, son aspect juridique,son histoire et évolution, sa
situation géographique, son organisation et son mode de fonctionnement .

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Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

I- 1 Identification de la DFD
La DFD d’Ebolowa est une institution financière catholique privée à but non lucratif. Son
domaine d’activités est la prestation de services, par conséquent, elle peut être classée dans le
secteur tertiaire. C’est une entreprise de petite taille puisqu’elle compte moins de 500
employés. La DFD est une entreprise à caractère sociale et de ce fait, elle est exonérée
d’impôt ; calcule et retient l’IRPP sur les revenus de ces clients puis, le reverse aux
organismes compétents. Ses missions principales sont entre autres : la gestion et le conseil.
Elle assure la gestion de toutes les institutions diocésaines en collaboration avec les
responsables de ces dernières.

I- 2 Les différents structures gérées par la


DFD
1- Les centres éducatifs :
- Collège Bonneau d’Ebolowa
- Collège Charles Lwanga d’Ambam
- Collège Etoile de Ngoulemakong
- Collège Saint François de Melane
- Collège Mgr Nkou de Kyé-ossi
- Séminaire Jean XXIII d’Ebolowa
- SEDUC d’Ebolowa
2- Les centres de santés :

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comptables à la DFD
- Dispensaire d’Abang
- Dispensaire de Ngoulemakong
- Dispensaire de Kyé-ossi
- Dispensaire de Minkane
- Pharmacie Centrale
- Coordination Diocésaine de santé
- Fonctionnement C2D
3- Les centres d’activités économiques :
- Magasin procure
- Centre Catéchétique d’Abang
- Centre de formation
- Confection Diocésaines
4- Economat diocésain
- Evêché
- Direction financière diocésaine

I- 3 Historique et évolution de la DFD


En remplacement du Service Financier Diocésain (SFD), la DFD vit le jour en mai 2008
suite au décret N°40/JM/05/08 de Mgr Jean MBARGA, Evêque du diocèse d’Ebolowa.
Cette nouvelle structure exerce plusieurs activités parmi lesquelles la gestion, le contrôle et le
conseil. Contrairement au SFD qui avait pour fonction principale la collette, le traitement et
le contrôle financier de ces structures. La DFD vient moderniser le système et instaure de
nouveaux services à savoir :
- Le service de la comptabilité
- Le service du contrôle de gestion
- Le service de la trésorerie
- Le service de la procure
- Le service des projets

I- 4 Situation géographique de la DFD

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Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
La DFD se situe dans la ville d’Ebolowa, chef lieu de la région du Sud, au sein du complexe
socio-éducatif et religieux du diocèse à quelques mètres de la cathédrale Saints ANNE et
JOACHIN d’Abang, comme le montre le plan de localisation en annexe N°1

I- 5 Organisation de la DFD
La direction financière diocésaine comme tout service fonctionne avec un personnel aux
fonctions bien définis. Ainsi c’est un organe qui harmonise les tâches et assure le
fonctionnement de toutes les institutions diocésaines. En effet la direction financière
diocésaine est composé de :
L’Evêque : qui représente l’instance suprême dans la prise des décisions importantes au
sein de la structure.

L’économe diocésain : jouant le rôle de superviseur général des comptes, il est chargé
de la validation des commandes de fonds. Il est également le garant de la caisse secondaire
ou « coffre procureur ».en effet il est le responsable du contrôle de gestion et s’assure qu’il
n’y ait aucune dérive dans la gestion des différents comptes.

Le trésorier diocésain: il est le receveur de toutes les entrées en caisse ou dépôt. Il est
également chargé des décaissements exclusivement dans le coffre procureur. Pour dire plus
simplement c’est le caissier.

Le comptable ; sa tâche première étant de définir les comptes, il s’assure de la


régularité des opérations financières et de la netteté des montants entrés dans le dossier
comptable.

Le secrétaire : bien que son aval prévaut dans certaines transactions financières, sa
tâche est beaucoup plus axée sur la partie administrative. Ainsi, il est chargé des relations
extérieures comme la publicité, le calendrier. Il s’occupe également des archives et de la
présentation des rapports sur les activités menées à la direction financière diocésaine.

Par ailleurs nous n’irons pas plus en détails à cause d’un souci de confidentialité
propre à tout établissement financier.

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classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
L’organigramme ci-dessous vous donnera de plus amples explications sur la
composition de la direction financière diocésaine (DFD)

I- 6 Organigramme de la DFD

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comptables à la DFD

L’EVEQUE
L’instance décisionnelle suprême

L’ECONOME DIOCESAIN
Le responsable du contrôle de gestion

LE COMPTABLE DIOCESAIN LE TRESORIER DIOCESAIN


Il est chargé de la partie comptableLe
dereceveur
la structure
de toutes les entées en caisse ou dépôt
Il est le caissier

LE SECRETARIAT
Il s’occupe des relations extérieures et des archives

I- 7 FONCTIONNEMENT DE LA DFD

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classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
1-7-1 Les services de la DFD et leurs différentes
missions
Pour garantir le fonctionnement des différents services, il est important de définir les
responsabilités de chacun.
1-7-1-1 Le service du contrôle de gestion : qui a pour mission d’encadrer la gestion
des institutions du diocèse. Il est chargé de contrôler la comptabilité des institutions lors de la
clôture mensuelle, il contrôle les encaissements et les décaissements. Il réalise les audits sur
la demande de Mgr l’Evêque, assiste les institutions dans l’élaboration de leur budget, crée
des outils d’analyse de rentabilité et d’aide à la prise de décision, enfin coordonne le travail
du bureau exécutif.
1-7-1-2 Le service de la comptabilité : il contrôle la sécurisation des fonds dans les
comptes bancaires du diocèse, contrôle les relevés de banque et établit le rapprochement
bancaire ; il contrôle la bonne tenue de la caisse des institutions à partir des commandes de
fonds préalablement validée par le bureau exécutif de la DFD, participe à l’informatisation de
la gestion des institutions. En effet, étant un service délicat dans une structure ce dernier
fonctionne avec des pièces comptables.
1-7-1-2-1 Identification des pièces comptables et leurs
différents rôles.
Durant notre séjour à la DFD, nous avons identifier des pièces comptables telles que :
- Le bon de commande (voir annexe n°2)
C’est un document établi par le client (l’acheteur) indiquant la référence et la quantité de
marchandises qu’il désire. Autrement dit C’est un document permettant à un tiers de solliciter
de l’argent dans la caisse pour un approvisionnement quelconque et permet aussi la
justification des différentes catégories de dépenses. Il est établis en deux exemplaires au
moins et est caractérisé par ses grandes rubriques qui sont :
 La catégorie de dépenses : qui défini la nature des achats.
 Le montant demandé : c’est la somme d’argent désirée.
 Le montant validé : après étude celui-ci représente le montant jugé nécessaire pour
ces achats.
 Le montant retiré : cette rubrique permet d’apprécier l’écart et d’en émettre des
réserves.
- Le ticket de caisse : voir annexe n°3

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MBARGA Faustin1313
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comptables à la DFD
 C’est un document qui permet l’enregistrement de chaque solde dans le journal.
- La fiche de bordereau :(voir annexe n°4)
C’est un document qui permet un dépôt de fonds à la caisse celle-ci se justifie par le billetage
(méthode permettant de détailler une somme d’argent avant tout dépôt à la caisse).
- La fiche de virement de fonds :(voir annexe n°5)
Elle permet de justifier un virement de fonds du coffre procureur à la caisse principale d’une
part, et de la caisse principale vers les banques d’autre part. Ici ce sont des virements de
trésoreries dont par exemple entre la caisse principale et la société commerciale des banques
au Cameroun (SBC-cameroun
- La fiche de retrait :(voir annexe n°6)
C’est un document qui permet de se justifier à la caisse avant tout décaissement de fonds.
1-7-1-3 Le service de trésorerie : qui est responsable de la sécurisation des fonds,
est chargé d’effectuer les transferts de fonds entre la DFD et la banque en fonction de la
trésorerie nécessaire à la caisse de la procure, maintient un contact privilégié avec les
banques, rend compte de la progression des encaissements et décaissements.
1-7-1-4 Le service de la procure : avec pour mission la gestion du magasin
procure : Il met en rayon les articles à vendre, réalise les ventes, encaisse l’argent et
enregistre les ventes dans le logiciel, contrôle la caisse et dépose quotidiennement les recettes
à la caisse de la procure, réalise les inventaires avec les responsables du magasin et le
comptable.
1-7-1-5 Le service des projets : avec pour mission la suivie des projets du diocèse ;
il est chargé d’élaborer un budget par projet (devis, contrat etc.…) autorise le décaissement,
approvisionne les projets en matériels (négociation des prix avec les fournisseurs et la bonne
qualité du matériel) suit l’avancée des travaux ; contrôle la bonne utilisation des fonds et
transmet au comptable les documents requis (factures), rend compte par écrit de la réalisation
du projet.

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comptables à la DFD

Lestage en entreprise permet à l’apprenant de s’imprégner du monde professionnel. Nous


allons parler, dans cette partie, des tâches effectuées pendant le stage, des difficultés
rencontrées et de l’apport dont nous avons pu bénéficier

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pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

2-1 TACHES EFFECTUEES AU SECTEUR DE LA


COMPTABILITE
Le stage a pour but de rallier la théorie à la pratique, raison pour laquelle tout apprenant en
stage effectue des tâches qui lui sont confiées. Parmi ces tâches que nous avons eu à effectuer
nous citerons :
- Le classement des pièces de caisse : Ce sont des documents qui permettent de constater
les entrées (recettes) et les sorties (dépenses) de la DFD. Elles sont classées par ordre
chronologique suivant l’encaissement ou le décaissement journalier afin de faciliter au
comptable la passation des écritures dans le logiciel de comptabilité en exploitation.
- La saisie des pièces de caisse et des commandes de fonds : Les pièces de caisse classées
chronologiquement peuvent donc être saisies dans le logiciel de comptabilité SAGE SAARI
suivant l’ordre de classement. Quant aux commandes de fonds, elles sont saisies dans Excel
suivant l’ordre chronologique et en fonction des institutions.
- l’arrêté de la caisse : Il consiste à pointer les écritures dans le brouillard de caisse ; après
vérification des écritures. Si les opérations sont bien enregistrées, on fait le billetage dans le
but de comparer le solde théorique des écrits de la comptabilité et le solde billetage. On
établit ensuite le procès verbal de caisse après chaque contrôle de caisse en prenant soin de
préciser l’écart de caisse qui en découle.
Le procès verbal de caisse est signé par le caissier qui tient les écritures et le contrôleur
(comptable) qui vérifie l’exactitude des opérations. Le procès verbal est établi en (03)
exemplaires au moins dont (01) pour le caissier, (01) pour le contrôleur et un troisième pour
l’administrateur. L’arrêté de caisse doit se faire quotidiennement.
- L’Archivage des pièces comptables :C’est le classement en double des différentes pièces
comptables (le procès verbal de la caisse, le brouillard pointé, les pièces de caisse, les
commandes de fonds, les chèques, les historiques bancaires et les virements bancaires
chronologiquement et par nature

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MBARGA Faustin1616
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pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
- Le remplissage des fiches de virement de fonds : Cette tâche est impérative dans
l’approvisionnement de la caisse principale. Elle consiste à mentionner les numéros de
compte du coffre procureur et de la caisse principale ceux-ci suivi de leurs adresses et du
motif de virement.

- Le pointage des écritures : En général, le pointage consiste à marquer les opérations


semblables dans les comptes réciproques. Ainsi cette tache consiste pour le stagiaire à
marquer les sommes qui sont bien enregistrées.

2-2 Les TACHES ANNEXES


Pendant le stage en entreprise, le stagiaire n’est pas soumis exclusivement qu’à des tâches qui
ne concernent que sa matière de formation. C’est ainsi que pendant mon stage à la direction
financière diocésaine on pouvait retrouver dans le planning journalier les tâches comme le
ménage, les commissions au sein de la structure et hors de la structure, la distribution des
courriers, la photocopie des bons de commandes accompagnés des factures. En effet, ces
activités contribuent à préparer le stagiaire en tant qu’un homme serviable, disponible,
honnête donc prêt à un éventuel emploi
Notre stage au sein de la DFD, s’est déroulé dans de bonnes conditions, mais nous avons
rencontrés quelques difficultés.

2-2 DIFFICULTES RENCONTREES


La DFD est une structure du diocèse d’Ebolowa, qui assure la gestion financière des
structures diocésaines. Le déroulement de notre stage au sein de la dite structure, bien que
enrichissant avec la formation en pratique comptable, l’apprentissage des logiciels, nous a
également permis de relever quelques difficultés, parmis lesquelles ;
- L’étroitesse de l’environnement de travail: Etant donné que le stage s’est déroulé dans le
bureau du comptable où est centralisé toute la gestion des structures du diocèse, l’espace
alloué à ce travail s’est avéré petit pour assurer l’exécution du dit travail et plus petit pour un
effectif de 05 stagiaires
- Le manque du matériel didactique : Nous n’avions qu’une machine à notre disposition, ce
qui nous obligeait à nous relayer et ralentissait par conséquent la cadence de travail globale.

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MBARGA Faustin1717
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
- Les coupures intempestives de l’énergie électrique : Ce qui ralentissait le travail sur
ordinateur, occasionne la perte de données et de temps.

2-3 SUGGESTIONS
- L’emploi d’un aide comptable qui assistera le comptable dans ces multiples tâches.
- L’emploi d’un secrétaire qui se chargera du travail de classement des documents.
- Aussi, dans le but de rendre le service plus aéré il serait préférable d’assigner un bureau à
chaque service de la DFD
- prévoir un groupe électrogène automatique en cas de coupure d’électricité.
- Agrandir l’espace alloué par le comptable.
- Augmentation du nombre d’équipements informatique et assurer leur sécurisation.

2-4 L’APPORT DU STAGE


Le stage en entreprise nous a permis de connaître le milieu professionnel. C’est pendant le
déroulement du stage que nous avons su comment on classe les commandes de fonds et les
pièces de caisse (fiche de retrait et fiche de versement espèce). Aussi pendant cette période,
nous avons fait connaissance du logiciel de comptabilité Sage dans lequel nous avons
pratiqué la saisie de nombreuses opérations ; nous avons par ailleurs réalisé le classement et
le remplissement des pièces comptables, en outre la tenue du brouillard de caisse (fiche
comportant les différents montants de décaissement et d’encaissement journaliers). Nous
avons pu cerner l’importance d’un bon système de communication dans la transmission des
informations et la bonne marche des activités d’une entreprise telle que la DFD. Au-delà du
fonctionnement de cette entreprise, nous avons pu comprendre que l’activité d’une société est
plus performante dans une atmosphère chaleureuse et bienveillante.

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classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

Conclusion générale
Parvenu au terme de notre rapport de fin de stage qui portait sur le thème : le traitement et le
classement des pièces comptable à la direction financière diocésaine. Il en découle que notre
stage à la direction financière diocésaine d’Ebolowa nous a permis de constater qu’a travers
les tâches telles : que le remplissage des fiches, le classement des différents dossiers, le
traitement comptable des pièces de caisse. Nous avons pu non seulement identifier toutes les
pièces utilisées au quotidien mais aussi comprendre le fonctionnement même de la structure.
Il faut aussi noter que les tâches comme le ménage, les commissions, la distribution des
courriers et bien d’autres permettent au stagiaire de cultiver la responsabilité, la serviabilité,
l’honnêteté vertus sans lesquelles une vie en société ne saurait être harmonieuse. Enfin, nous
aurons clôturer la rédaction de ce rapport sans noter le faite que toute formation
professionnelle devrait être complétée par une expérience en entreprise car elle rapproche les
connaissances théoriques acquises au centre de formation et les réalités du monde de
l’emploi.

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comptables à la DFD

EXPLICATION DES MOTS DIFFICILES ET


ABREVIATIONS
IRPP : Impôt sur Revenu des Personnes Physiques.
DFD : Direction Financière Diocésaine.
SDF : Services Financier Diocésain.
SEDUC : Secrétariat à l’Education.
TVA : Taxe sur Valeur Ajoutée.
Journal : c’est l’ensemble d’articles qui définissent les différentes opérations effectuées.
« Comptabiliser » : définir les comptes.
« Coffre procureur » et « caisse principale » : la direction financière diocésaine
fonctionnant avec un système de deux caisse ces noms représentent les dénominations
respectives de ces caisses.
Le pointage : il consiste à marquer les opérations semblables dans les comptes réciproques.
Débiter un compte : c’est inscrire une somme dans sa partie gauche
Crédité un compte : c’est inscrire une somme dans sa partie droite.

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NOAHFaustin
MBARGA Faustin2020
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD
Le solde : est la différence entre le total des montants au crédit et celui des montants au débit
d’un compte.
Les comptes réciproques : deux comptes sont dit réciproques lorsqu’ils sont tenus dans
deux comptabilités différentes.
Le compte : c’est la plus petites unité d’enregistrement. Il comprend le débit et le crédit.
La balance : c’est la liste des comptes et le solde de ces comptes.
Le bilan : c’est le patrimoine de l’entreprise en une date donnée. Il représente également un
état qui utilise le compte après traitement du grand livre.
Le grand livre : c’est l’ensemble de tous les comptes de l’entreprise.
Le « cahier de charge » : c’est un document dans lequel sont consignés les objectifs visés
dans l’entreprise.
Le virement de fonds :c’est un opération comptable par laquelle une somme est transférée
du débit ou crédit d’un compte au débit ou crédit d’un autre compte.
Un compte est crédité : si l’opération qui le concerne enregistre une ressource.
Ressource : ce qui permet la réalisation d’un flux économique.
Flux économique : déplacement de bien, de service, de monnaie entre 02 agents
économiques.
Un compte est débité : si l’opération qui le concerne enregistre un emploi.
Emploi : c’est l’utilisation d’un bien, d’un service ou d’une monnaie transféré par le flux
économique. DIOCESE D’EBOLOWA
DIRECTION FINANCIERE DIOCESAINE

BORDEREAU DE VERSEMENT ESPECES


DATE :…../…../2012
COMPTE N°
ANNEXES N° 4
INTITULE : ………………………………………
billets
Nombres Valeur total
10 000
5 000
2 000
1 000
500
Pièces
500
100
50
25
10
5
Montant total
Montant en toutes lettres :………………………………
………………………………………………..................
Effectué par : ……………………………………………
Motif du versement : ……………………………………
Rédigé et soutenu par
Rédigé et NOAH par
soutenu MBARGA
NOAHFaustin
MBARGA Faustin2121
Signature :
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

DIOCESE D’EBOLOWA
DIRECTION FINANCIERE DIOCESAINE
VIREMENT DE FONDS

ANNEXE N°5
Signature :

Rédigé et soutenu par


Rédigé et NOAH par
soutenu MBARGA
NOAHFaustin
MBARGA Faustin2222
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

ANNEXE N°6

DIOCESE D’EBOLOWA
DIRECTION FINANCIERE DIOCESAINE
FICHE DE RETRAIT ESPECES Date : …../……/2012
Compte n° :

Intitulé : ………………………………………………………………………………………………………….

Veillez payer la somme de : fcfa

Montant en toutes lettres : …………………………………………………………………………………………..


A l’ordre de : ………………………………………………………………………………………………………..
Motif du retrait : ……………………………………………………………………………………………………
Rédigé et soutenu par
Rédigé et NOAH par
soutenu
Signature : MBARGA
NOAHFaustin
MBARGA Faustin2323
THEME : Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME :
Traitement et classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et
classement des pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des
pièces comptables à la DFDTHEME : Traitement et classement des pièces
comptables à la DFD

ANNEXE N° 3

PROCURE DIOCESAINED’EBLWA Ticket de caisse Période du :


EVANGELISATION Compte client Au
ABANG

Date de tirage...... /....../..... à ......./......./....... Page : 1

Compte :
Date C.J Intitulé :Libellé écriture Let.
N°pièce Type
Débitclient Crédit

Signature Client
SOLDE

Catégorie de Montant Montant validé Montant retiré


dépenses demandé

ANNEXE N° 2

DIOCESE D’EBOLOWA Responsable contrôle Responsable


Signature  Direction financière de gestion
diocésaine procure
:

Responsable Intendant Responsable Trésorerie Responsable


Secrétaire :
institution principal comptabilité Trésorier :contrôle de
diocésaine
Rédigé et soutenu
Rédigé et par NOAH par
soutenu MBARGA
NOAHFaustin
MBARGA gestion Faustin2424

DATE :
TOTAL Dernière
RéférenceCDF :
CDF 
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